Налоговая




Объявления налоговой



Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает о форме, порядке заполнения, а также формате представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций на основании приказа ФНС России от 05.10.2021 № ЕД-7-3-/869@ (далее – Приказ № ЕД-7-3-/869@).

Обращаем внимание, что новая форма декларации, утвержденная Приказом № ЕД-7-3-/869@, подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2021 года (срок представления не позднее 28.03.2022). За предыдущие налоговые периоды декларация по налогу на прибыль организаций представляется по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Приказом № ЕД-7-3-/869@ внесены следующие изменения в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций:

1) в приложении № 1 к декларации по налогу на прибыль организаций изменены штрих-коды;

2) в приложении 7 к Листу 02 Раздела Г «Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета» добавлена строка «ИНН участника консолидированной группы налогоплательщиков», коды расходов, учитываемых при расчете уменьшения налога в федеральный бюджет, строки, отражающие остаток суммы уменьшения налога, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, не учтенной при исчислении налога за предыдущие налоговые периоды, в разрезе кодов расходов, а также строки, отражающие остаток неучтенного инвестиционного налогового вычета, в разрезе кодов расходов;

3) в Листе 03 Раздела А «Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)» добавлены строки, отражающие ИНН и КПП организации, а также дивиденды, начисленные получателям дохода – международным холдинговым компаниям (в том числе в разрезе ставок) в порядке пункта 5 статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации;

4) в приложении № 2 к налоговой декларации добавлена строка, отражающая субъект Российской Федерации, в котором реализуется соглашение о защите и поощрении капиталовложений, добавлены строки, в том числе для исчисления налога по пониженной налоговой ставке. Кроме того, добавлен Раздел Б «Сведения о налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций при исполнении соглашения о защите и поощрении капиталовложений по организации или по обособленным подразделениям в субъекте Российской Федерации».

Также внесены изменения в порядок заполнения декларации и формат предоставления декларации.


















Уплата имущественных налогов за 2020 год

 

В Ханты – Мансийском автономном округе – Югре произведен расчет налогов на недвижимое имущество, земельные участки, транспортные средства и в отдельных случаях на доходы физических лиц в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации. В результате расчетов формируется налоговое уведомление, которое адресуется конкретному налогоплательщику – физическому лицу.

Налоговые уведомления будут направлены налогоплательщикам не менее, чем за 30 дней до наступления срока уплаты налогов.

Граждане получают уведомления по почте и онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Также налоговое уведомление на уплату имущественных налогов можно будет получить в любом филиале АУ «Многофункциональный центр Югры» (далее – МФЦ) на территории Советского района и города Югорска.

Согласно нормам Налогового кодекса Российской Федерации физические лица – пользователи электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», не представившие Уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе, получат налоговые уведомления на уплату имущественных налогов исключительно в электронном виде.

Обращаем внимание, что в форме налогового уведомления, которое направляются физлицам для оплаты имущественных налогов и НДФЛ, указывается только информация для перечисления налогов. Платежные документы (квитанции по форме ПД) для перечисления налогов в бюджет вместе с уведомлением больше направляться не будут.

Так, в налоговом уведомлении содержатся полные реквизиты платежа и уникальный идентификатор начислений (УИН), который позволяет вводить сведения автоматически, а также штрих-код и QR-код для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства.

Обращаем внимание, что в форму уведомления включена информация о вычете по земельному налогу для льготных категорий граждан, который равен кадастровой стоимости шести соток площади одного земельного участка. Также отражается адрес, а в случае его отсутствия - местоположение налогооблагаемых объектов капитального строительства и земельных участков.

В налоговом уведомлении не содержатся сведения об объектах имущества, по которым не предъявляются налоговые платежи. Например, если гражданин использует налоговую льготу, которая освобождает его от уплаты налога, или у физического лица есть переплата, покрывающая сумму налога.

В случае обнаружения неточностей в налоговом уведомлении, налогоплательщики могут обратиться в налоговый орган с заявлением произвольной формы: лично, по почте, через МФЦ, в электронном виде, используя сервисы ФНС России «Обратиться в ФНС России» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».   

Напоминаем, пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» получают документы от налоговых органов только в электронном виде, независимо от того как давно и насколько активно они используют сервис. В связи с этим налогоплательщикам рекомендуется проверить доступ к своим Личным кабинетам и при необходимости восстановить вход в сервис. Для подключения к электронному сервису можно обратиться с заявлением в любой налоговый орган по своему выбору, МФЦ либо использовать пароль от Единого портала государственных и муниципальных услуг.

В уведомлении также содержатся сведения о налоге на доходы физических лиц, исчисленном, но не удержанном налоговыми агентами. До 2018 года такая категория налогоплательщиков была обязана подавать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплачивать налог не позднее 15 июля. Теперь, если налоговый агент (организация или индивидуальный предприниматель) сообщил о невозможности удержать налог, представив в инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ на конкретное физическое лицо, налог на доходы физических лиц для оплаты рассчитывают налоговые органы и указывают его в уведомлении.

Указанные в уведомлениях налоги необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2021 года.

Способ оплаты: лично, через учреждения банков либо безналичным путем, используя электронные сервисы и мобильные устройства.

Оплатить налоги также можно в МФЦ: через банковские терминалы, либо наличными денежными средствами.

Оплата налогов через электронные сервисы ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Заплати налоги» позволяет налогоплательщику самостоятельно сформировать платежные документы и осуществить безналичную оплату с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с Федеральной налоговой службой.

Кроме того, существует возможность оплаты гражданами имущественных налогов через Единый портал государственных и муниципальных услуг. Для этого с главной страницы ЕПГУ нужно перейти на вкладку «Оплата», выбрать строку «Оплата по номеру УИН». После ввода УИН из налогового уведомления, появится информация о начисленных суммах налогов и кнопка для оплаты.

Внимание! Налоговое уведомление не направляется, если сумма начислений составляет менее 100 рублей. Налогоплательщик получит уведомление либо в следующем году (если сумма начислений превысит 100 рублей), либо сразу за три года (т.к. налог можно предъявить не более, чем за 3 года).

Узнать о суммах имущественных налогов, которые предстоит заплатить, можно не дожидаясь налоговых уведомлений. Сервисы-калькуляторы, размещенные на сайте ФНС России, предоставляют налогоплательщикам возможность провести расчеты по каждому виду налога. «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц» позволяет рассчитать сумму земельного налога и налога на имущество. В сервисе «Калькулятор транспортного налога ФЛ» физические лица могут рассчитать сумму транспортного налога.

Узнать о действующих льготах и ставках по имущественным налогам: по транспортному налогу, земельному и налогу на имущество физических лиц, применяемых в конкретном муниципальном образовании, можно с помощью сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Напоминаем, что в качестве мер социальной поддержки многодетные семьи получили право на уменьшение налогооблагаемой базы по имущественным налогам. Семьям, имеющим трех и более детей, предоставляется освобождение от уплаты земельного налога за один земельный участок площадью 6 соток.

Установлен вычет в размере кадастровой стоимости 5 кв.м в отношении квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м в отношении жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Например, если в семье трое детей, это автоматически уменьшает налогооблагаемую площадь квартиры на 15 кв. м, а дома - на 21 кв. м.

Также установлено правило предоставления налоговых льгот физическим лицам без заявлений в налоговый орган («проактивный» порядок): в случае, если налогоплательщик, относящийся к льготным категориям лиц (пенсионеры, инвалиды, лица предпенсионного возраста, многодетные), и имеющий право на льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами.

Кроме того, предельный срок для подачи физлицом в налоговый орган уведомления о выбранном участке или объекте недвижимости, в отношении которого будет применяться налоговый вычет, - до 1 ноября.






















Какие налоги нужно оплатить?

 

Владельцы квартир, комнат, домов, земельных участков и транспортных средств платят налоги:

 

- на имущество,

- земельный,

- транспортный.

 

Физическим лицам эти налоги начисляет налоговая инспекция на основании данных об имуществе. Суммы к уплате указаны в налоговых уведомлениях, которые направляет Федеральная налоговая служба. Налоговое уведомление обычно приходит по почте, а владельцы интернет – сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (далее – «Личный кабинет») на сайте ФНС России получают уведомления только в электронном виде. Для удобства граждан разработана мобильная версияЛичного кабинета, где можно посмотреть начисленные налоги, оплатить их или обратиться в налоговый орган в случае ошибки.

Как можно оплатить имущественный налог?

 

Имущественные налоги можно оплатить несколькими способами:

 

1)                с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц";

2)                через мобильное приложение "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (GooglePlay, AppStore);

3)                по указанным в налоговом уведомлении реквизитам платежей на портале "Госуслуги".

4)                с помощью банковских терминалов самообслуживания;

5)                в почтовых отделениях;

6)                в филиалах АУ "Многофункциональный центр Югры" (далее – МФЦ). Оплатить налоги в МФЦ можно двумя способами: наличными денежными средствами сотрудникам или с помощью банковской карты через электронный терминал.

 

 

Какие льготы существуют?

 

В Налоговом кодексе есть список льготников, которые могут экономить на налоге на имущество в любом регионе, — это федеральные льготы. В этот список входят, например, многодетные семьи, пенсионеры и предпенсионеры. Льготы по налогу на имущество устанавливает не регион, а конкретный муниципалитет и город федерального значения. В одном и том же регионе могут быть разные категории льготников в зависимости от населённого пункта. От собственника имущества понадобится заявление, что он имеет право на льготу, а считать самостоятельно не придётся: это сделают в налоговой службе.

Льготы в конкретном городе или посёлке можно проверить через сервис налоговой службы "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".

 

Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. м могут не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот. В настоящее время для них действует беззаявительный порядок: налоговый орган применяет льготы на основании сведений о льготниках, полученных при информационном обмене с ПФР, Росреестром, региональными органами соцзащиты.

 

Что делать, если не пришло уведомление?

 

Налоговые уведомления не направляются, если:

 

Есть налоговая льгота, законное основание, полностью освобождающее владельца объекта налогообложения от уплаты налога.

Общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей. Исключение бывает в случае направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

Налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика" и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В любых других случаях при неполучении уведомления до 1 ноября налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через "Личный кабинет налогоплательщика" или с использованием интернет-сервиса ФНС России "Обратиться в ФНС России".

 

Владельцы налогооблагаемых объектов, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого объекта, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (письмо ФНС России от 13.05.2020 №БС-4-21/7799@).

 

При подсчёте или оплате произошла ошибка

 

Если налогоплательщик обнаружил какую-либо ошибку, стоит обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

 

Для пользователей "Личного кабинета налогоплательщика" — через личный кабинет налогоплательщика.

Для иных лиц: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России "Обратиться в ФНС России".

 

При наличии оснований для перерасчёта налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлён не более чем на 30 дней):

 

- проведёт перерасчёт налога;

- при наличии оснований сформирует новое налоговое уведомление и разместит его в "Личном кабинете налогоплательщика" или направит новое налоговое уведомление в установленном порядке;

- направит  ответ на обращение (разместит его в "Личном кабинете налогоплательщика"), в т. ч. в случае отсутствия основания для перерасчёта налога (налогов).

 

Вычет по налогу на имущество

 

Для каждого жителя нашей страны существует налоговый вычет, его дают всем автоматически. Вычет не надо заявлять и подтверждать. С ним даже разбираться не нужно: налоговая сама учитывает его по каждому объекту, когда исчисляет налог. При этом вычет даётся на все объекты в собственности, хоть на пять квартир. Вычет по налогу на имущество — это площадь жилья, на которую не начисляют налог. При расчёте стоимость этой площади вычитают из налоговой базы и начисляют налог на оставшуюся часть.

Что будет, если не платить?

 

Если вы не успеете заплатить налоги вовремя, то уже со 2 декабря 2021 года начнёт расти налоговая задолженность за счёт начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование об уплате просроченного налога. При неуплате налоговый орган обратится в суд. Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры, например, заблокировать банковский счёт должника или арестовать его имущество.



















Бесплатный сертификат ключа квалифицированной электронной подписи

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (далее – Инспекция) приглашает индивидуальных предпринимателей, юридических лиц и нотариусов выпустить бесплатный сертификат ключа квалифицированной электронной подписи (далее – КЭП) в операционном зале Инспекции по адресу: 628187, город Нягань, ул. Интернациональная, д. 45.

 

Преимущества получения КЭП в налоговой Инспекции:

- срок действия КЭП увеличен до 15 месяцев;

- консультирование налогоплательщика по вопросам бесплатного направления отчетности через официальный сайт www.nalog.gov.ru налоговых деклараций (за исключением НДС).

 

Для получения КЭП необходимо предоставить в Инспекцию носитель КЭП и следующий пакет документов:

1)     документ, удостоверяющий личность;

2)     СНИЛС;

3)     Сертифицированный носитель для записи ключей электронной подписи и сертификата электронной подписи.

 

Приобрести сертифицированный носитель можно у дистрибьюторов производителей в специализированных интернет – магазинах.

Кроме того, можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям. Один ключевой носитель может использоваться для хранения нескольких (до 32 экземпляров) КЭП и сертификатов к ним, выданных как коммерческими, так и государственными удостоверяющими центрами.

       

Подробности на сайте www.nalog.gov.ru.








***







В Личный кабинет за налоговым уведомлением!

 

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает о начавшейся кампании по уплате имущественных налогов за 2020 год. В этом году физические лица должны исполнить свои налоговые обязательства не позднее 1 декабря.

Имущественные налоги с физических лиц являются одним из источников, пополняющих региональные и местные бюджеты. Увеличение налоговых поступлений в региональные и местные бюджеты во многом обеспечивает стабильность социального развития. Именно за счет бюджетных средств, граждане получают все социальные гарантии.

Порядок уплаты имущественных налогов граждан сложился и не меняется уже давно. Гражданин получает от налоговой инспекции сводное налоговое уведомление и по нему уплачивает налоги. Уведомления направляются двумя способами. Тем гражданам, которые являются пользователями сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее – Личный кабинет) на сайте налоговой службы, уведомления выгружены в электронном виде непосредственно в кабинет. Массовая рассылка налоговых уведомлений в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сегодняшний день завершена. Печать и направление сводных налоговых уведомлений по почте завершится к середине октября.

Произвести уплату за себя и своих близких можно следующими способами:

 - пользователи Личного кабинета могут заплатить в режиме онлайн, воспользовавшись клавишей «Оплатить»;

 - с помощью сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», введя номер УИН;

 - лично в отделениях банков и в почтовых отделениях;

 - через банковские платежные терминалы или мобильные приложения банков, отсканировав QR- код или штрих-код, указанные в налоговом уведомлении или введя УИН;

 - через Единый портал государственных и муниципальных услуг. Для этого с главной страницы ЕПГУ надо перейти на вкладку «Оплата», выбрать строку «Оплата по номеру УИН». После ввода УИН из налогового уведомления, появится информация о начисленных суммах налогов и кнопка оплаты.

Предоставлена возможность добровольно перечислить единый налоговый платеж (ЕНП) в счет предстоящей уплаты имущественных налогов. Платеж можно внести через Личный кабинет. Для ЕНП можно использовать электронные сервисы ФНС России «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», «Заполнить платежное поручение» и «Уплата налогов за третьих лиц». Денежные средства налогоплательщика зачисляются на специальный счет Федерального казначейства, откуда потом списываются для погашения задолженности, если она имеется, либо, когда подходит срок, в счет уплаты налогов. Это так называемый единый налоговый платеж.

Несвоевременная оплата налогов грозит различными неприятностями. Это начисление пени, направление требования в адрес налогоплательщика, принудительное взыскание задолженности за счет имущества должника (в том числе из заработной платы, пенсии).

Призываем всех граждан не дожидаться крайнего срока уплаты, а заплатить в максимально короткие сроки.








***





Налог на профессиональный доход: какие преимущества?

 

В соответствии Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ  в редакции Федерального закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ с 01 января 2020 года вХанты-Мансийском автономном округе – Югре реализуется эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Налог на профессиональный доход – это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который в Югре можно применять с 2020 года.

Действовать данный режим будет в течение 10 лет, переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке – 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Главные преимущества:

ПРОСТАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ. Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении «Мой налог», на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.

ВЫГОДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ 4% – с доходов от физических лиц,

6% – с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Других обязательных платежей нет.

ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ. Сумма вычета – 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический.

НЕТ ОТЧЕТОВ И ДЕКЛАРАЦИЙ. Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении «Мой налог».

НЕ НУЖНО СЧИТАТЬ НАЛОГ К УПЛАТЕ. Налог начисляется автоматически в приложении «Мой налог». Уплата – не позднее 25 числа следующего месяца.

ЧЕК ФОРМИРУЕТСЯ В ПРИЛОЖЕНИИ. Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

МОЖНО НЕ ПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ. Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ЛЕГАЛЬНАЯ РАБОТА БЕЗ СТАТУСА ИП. Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения «Мой налог».

СОВМЕЩЕНИЕ С РАБОТОЙ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ. Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Новыйспецрежим могут применять физические лица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

•      они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;

•      ведут деятельность в регионе проведения эксперимента;

•      при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;

•      не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;

•      вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Подробная информация на сайте ФНС России по адресу в сети Интернет:  https://npd.nalog.ru/








***






Что такое налоговое уведомление и как его исполнить?

 

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым не удержан НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (с изменениями) и включает сведения для оплаты указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@)

Налоговое уведомление за налоговый период 2020 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2021 года.







***




Что делать, если налоговое уведомление не получено

 

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).






***






Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация

 

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» - через личный кабинет налогоплательщика;

2) для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).

При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней; сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит Вам ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика).

Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22.







***





Почему в 2021 году изменились налоги на имущество

 

Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.

Транспортный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);

2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 3 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2020 года;

3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

Земельный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);

2) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;

3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

Налог на имущество физлиц. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) рост коэффициента к налоговому периоду. В частности, в качестве налоговой базы впервые будет применена кадастровая стоимость на территории 9 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области). В 4 регионах (Республики Дагестан и Северная Осетия - Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость используется второй год, при расчете налога будет применен коэффициент 0,4 (был в 2020 г. – 0,2). В 7 регионах третьего года применения кадастровой стоимости (Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области, Пермский край) коэффициент достигнет значения 0,6 (был в 2020 г. – 0,4);

2) изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;

3) изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).






***



Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2021 года

 

Налоговые уведомления, направленные в 2021 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2020 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:

1) по транспортному налогу

- при расчете налога применен новый Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2020 год, размещенный на сайте Минпромторга России https://minpromtorg.gov.ru/docs/#!perechen_legkovyh_avtomobiley_sredney_stoimostyu_ot_3_millionov_rubley_podlezhashhiy_primeneniyu_v_ocherednom_nalogovom_periode_2020_god (в новый Перечень дополнительно включены такие марки и модели автомобилей, как Mazda CX-9, HondaPilot, ChryslerPacifica, JeepWrangler, JeepGrandCherokee, SubaruOutback 2.5i-S ES Premium ES и WRX STI PremiumSport);

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

2) по земельному налогу

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);








***






Налоговые уведомления уже в Личном кабинете!

 

Уважаемые налогоплательщики, Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает, сводные налоговые уведомления об уплате имущественных налогов за 2020 год выгружены в интернет – сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (Личный кабинет) на сайте www.nalog.gov.ru.

Пользователи Личного кабинета могут заплатить налоги в режиме онлайн, воспользовавшись клавишей «Оплатить».







***




Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении

 

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

- по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;

- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.  

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).





***





Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении

 

Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.

Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога предусмотрено только на региональном уровне – законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Земельный налог

Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Налог на имущество физлиц

Льготы для 16-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Если ранее заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ. 





***




О реорганизации Межрайонной ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре

 

В целях совершенствования структуры ФНС России в 2021 году проводятся мероприятия по реорганизации и укрупнению налоговых органов.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре информирует о реорганизации путем присоединения к Межрайонной ИФНС России № 2 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре.

В Межрайонной ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре (далее – Инспекция) с 01 ноября 2021года будут завершены реорганизационные мероприятия по укрупнению налогового органа. Инспекции будут подведомственны территории г. Урая и Кондинского района, г. Югорска и Советского района, г. Нягани и Октябрьского района.

Юридический адрес Инспекции: 628260, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. Югорск, ул. Гастелло, д. 1.

Таким образом, с 01.11.2021 вновь образованная Инспекция будет переименована в Межрайонную ИФНС России № 2 по Ханты – Мансийскому округу – Югре, код ИФНС 8606.

Юридический адрестерриториально-обособленного рабочего места г. Нягань(ТОРМ г. Нягань): 628187, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. Нягань, ул. Интернациональная, 45.

Дополнительно сообщаем, что с 01.11.2021 на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры будет создан Долговой центр – Межрайонная ИФНС России № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре, на который будут возложены функции по взысканию задолженности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц.







***





Уважаемый налогоплательщик!

Согласно пп. 4  п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) установлена обязанность налогоплательщиков по представлению в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций (расчетов). В случае неисполнения указанной обязанности Кодексом для налогоплательщиков предусмотрена налоговая ответственность:

- ст. 119 Кодекса за непредставление в установленный законодательством срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей;

- ст. 126 Кодекса за непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4, 129.6, 129.9 - 129.11 Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Кроме того, п. 3 ст. 76 Кодекса налоговому органу предоставлено право вынесения решения о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств  в случае непредставления налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации - в течение трех лет со дня истечения срока, установленного настоящим подпунктом.

На должностных лиц организации в соответствии со. ст. 15.5 и ч.1 ст. 15.6 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации за нарушение установленных законодательством сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета может быть наложен административный штраф в размере от трехсот до пятисот рублей.

Так же обращаем внимание, что ст. 129.1 Кодекса, предусматривает для плательщиков следующую ответственность:

1. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных п. 3 ст. 88 Кодекса пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

2. Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года, влекут взыскание штрафа в размере 20 000 рублей.






***





О порядке заполнения граф 16-19 книги покупок при осуществлении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает, что письмом ФНС России от 30.09.2021 № ЕА-4-15/13856@рассмотрен вопрос порядка заполнения граф 16-19 книги покупок в случаях приобретения товаров, подлежащих прослеживаемости, используемых как в облагаемых налогом на добавленную стоимость (далее – НДС), так и освобождаемых от налогообложения операциях.

При приобретении товаров, подлежащих прослеживаемости, и регистрации указанного счета-фактуры в книге покупок в графы 16 - 19 переносятся реквизиты прослеживаемости и стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, из счета-фактуры в полном объеме, независимо от суммы налога, на которую налогоплательщик заявляет право на вычет и которая определяется с учетом положений пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс). Аналогично, данный порядок применяется в случае принятия к вычету НДС частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия товаров, подлежащих прослеживаемости, на учет.

Данный факт обусловлен правилами ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС», которыми не предусмотрена особенность по заполнению граф 16-19 книги покупок при регистрации счета-фактуры, полученного при приобретении товаров, подлежащих прослеживаемости, в случае использования таких товаров как в операциях, облагаемых НДС, так и в операциях, не подлежащих НДС.

Обращаем внимание, если налогоплательщик не регистрирует в книге покупок счета-фактуры на приобретенные товары, подлежащие прослеживаемости, и не использует право на вычеты сумм НДС или не имеет права на вычет сумм НДС, указанных в этих счетах-фактурах, то у налогоплательщиков отсутствует обязанность отражать сведения из таких счетов - фактур в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (далее – Отчет), согласно пункту 33 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 01.07.2021 № 1108 «Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров» (далее – Положение).

В случае совершения с указанными товарами операций, предусмотренных абзацем третьим пункта 33 Положения, например, утилизации этих товаров, передачи на переработку, реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 146 Налогового кодекса и (или) освобождаемых от налогообложения в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса, в отношении которых отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур, сведения о такихтоварах, подлежащих прослеживаемости, подлежат отражению в Отчете.

Если товары, подлежащие прослеживаемости, используются для осуществления операций, облагаемых НДС, то сведения из счетов-фактур подлежат отражению в книге продаж с указанием реквизитов прослеживаемости.








***





О разъяснениях ФНС России от 24.09.2021 № СД-4-3/13575@

 

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре направляет для изучения и использования в работе разъяснения ФНС России от 24.09.2021 № СД-4-3/13575@ по вопросу учета налогоплательщиками расходов по организации прохождения работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации), при применении упрощенной системы налогообложения (далее – УСН), системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (далее – ЕСХН).

Согласно разъяснениям, расходы организации, направленные на предупреждение и предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе расходы работодателей, понесенные им в соответствии с требованиями законодательства по организации прохождения (по доставке, проживанию и питанию в пунктах временного размещения обсервационного типа) работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации), могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базыпо ЕСХН и налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии со статьями 346.5 и 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации.

Вместе с тем расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (пункт 3 статьи 346.5, пункт 2 статьи 346.16, пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации).






***






Налоговые уведомления уже в Личном кабинете!

 

Уважаемые налогоплательщики, Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает, сводные налоговые уведомления об уплате имущественных налогов за 2020 год выгружены в интернет – сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (Личный кабинет) на сайте www.nalog.gov.ru.

Пользователи Личного кабинета могут заплатить налоги в режиме онлайн, воспользовавшись клавишей «Оплатить».









***








Уважаемые налогоплательщики!                            


С 1 января 2021 годаВы можете получить в МФЦ следующие услуги:


 

Предоставление выписки из ЕГРН

 

Прием налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц

(форма 3-НДФЛ) на бумажном носителе

 

Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве

 индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств

 

Прием заявления о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе

 

Прием заявления о доступе к электронному сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

 

Прием заявления физического лица о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц

 

Приём уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу

 

Приём заявления о выдаче налогового уведомления

 

Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц

 

Прием заявления к налоговому уведомлению об уточнении сведений об объектах, указанных в налоговом уведомлении

 

Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц

 

Предоставление сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и  ЕГРИП

 

Прием сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или)

транспортных средствах, признаваемых объектами налогообложения по

соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами

 

Предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре (ГАР)

 

Прием заявления на получение патента

 

Прием запроса о предоставлении справки о состоянии расчетов

 

Прием запроса о предоставлении акта совместной сверки расчетов

 

Приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком

обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней,

штрафов, процентов

 

Прием запроса о предоставлении государственной услуги по

предоставлению информации, содержащейся в государственном

информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности

 

Предоставление заинтересованным лицам сведений, содержащихся

в реестре дисквалифицированных лиц (РДЛ)

 

Прием уведомления о переходе на упрощенную систему

налогообложения

 

Прием уведомления о переходе на систему налогообложения для

сельскохозяйственных товаропроизводителей

Прием заявления, уведомления иностранной организации,

предусмотренныхст. 83 НК РФ

 

Прием документа, предусмотренного п.2.1 ст. 84 НК РФ (сведения,

представленные в соответствии с п. 2 статьи 230 НК РФ

(индивидуальным предпринимателем), являющейся источником

выплаты дохода иностранному гражданину, лицу без гражданства,

по месту нахождения организации

 (месту жительства индивидуального предпринимателя))

 

Прием заявления в Единый регистрационный центр о внесении

ограничений на использование персональных данных физических лиц

в целях предотвращения возможности неправомерной государственной

регистрации юридических лиц и внесения недостоверных сведений

 в ЕГРЮЛ










***








О порядке заполнения раздела 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре направляет для изучения и использования в работе разъяснения ФНС России от 18.09.2021 № СД-4-3/13315@ по вопросу порядка заполнения раздела 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 305-ФЗ), в главу 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс).

С 02.07.2021 вступили в силу изменения в пункт 2 статьи 146 Налогового кодекса. Данный пункт дополнен подпунктом 21, согласно которому не признаются объектом налогообложения операции по выполнению работ (оказанию услуг), передаче имущественных прав на безвозмездной основе:

- органами государственной власти, органами местного самоуправления, корпорацией развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерними обществами, организациями, включенными в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в рамках выполнения возложенных на них полномочий;

- организациями, осуществляющими функции по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», в рамках выполнения возложенных на них полномочий.

Данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2019 в соответствии с пунктом 16 статьи 10 Федерального закона № 305-ФЗ.

Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), операции, не признаваемые объектом налогообложения НДС, подлежат отражению в разделе 7 налоговой декларации по НДС в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденным приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по НДС в электронной форме» (далее – Порядок).

До внесения соответствующих изменений в приложение № 1 к Порядку налогоплательщики вправе в разделе 7 декларации по НДС отразить операции, предусмотренные в подпункте 21 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса, под кодом 1010832.

Таким образом, до вступления в силу изменений в приложение № 1 к Порядку, использование налогоплательщиками в разделе 7 декларации кода 1010800 не является нарушением заполнения указанного раздела декларации.








***





О внесении изменений в приказ Минфина России от 12.11.2013 №107н

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает, что с 01.10.2021вступают в силу положения приказа Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2020 № 199н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (зарегистрирован в МинюстеРоссии 15 октября 2020 г. №60400).

Изменения касаются порядка указания информации, идентифицирующей платеж, а также плательщика, составившего распоряжение о переводе денежных средств, в уплату платежей, администрируемых налоговыми органами, а именно:

1. В Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее - Распоряжение), администрируемых налоговыми органами (приложение № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н) внесены следующие изменения:

        При заполнении реквизита «106» Распоряжения из перечня допустимых значений основания платежа исключаются значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР».

В случае погашения задолженности по таким основаниям в поле «106» распоряжения указывается значение «ЗД», а в поле «108» в номере документа первые два знака обозначают вид документа, например:

«ТР0000000000000» - номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);

«ПР0000000000000» - номер решения о приостановлении взыскания;

«АП0000000000000» - номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

«АР0000000000000» - номер исполнительного документа (исполнительного производства).

Номер документа указывается после буквенного значения вида документа и должен четко соответствовать значениям и количеству знаков, указанным в соответствующем требовании, решении или исполнительном документе.

Например, при погашении требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) № 41797, в поле «108» распоряжения должно быть указано: «ТР41797».

В случае добровольного погашения задолженности по налоговым платежам при отсутствии документа взыскания и указания в реквизите «106» Распоряжения значения основания платежа «ЗД», в показателе «108» («номер документа») указывается значение «0».

2. В Правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (приложение № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 107н) внесены следующие изменения:

1) Исключены следующие статусы, идентифицирующие лицо или орган, составившие Распоряжение:

- «09» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - индивидуальный предприниматель;

- «10» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - нотариус, занимающийся частной практикой;

- «11» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

- «12» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;

- «21» - ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;

- «22» - участник консолидированной группы налогоплательщиков;

- «25» - банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;

- «26» - учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

2) Изменено наименование значения статуса «13», которое изложено в следующей редакции: «13» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства.












Исключите задолженность по налогам!

 

Уплата налогов является конституционной обязанностью каждого гражданина. К сожалению, не все граждане исполняют свою конституционную обязанность по уплате налогов надлежащим образом и, как следствие, сталкиваются с рядом проблем, обусловленных мерами принудительного взыскания задолженности.

В рамках обеспечения таких мер налоговые органы вправе обратиться в суд, чтобы взыскать платежи в принудительном порядке. Вступившие в силу судебные акты направляются на исполнение судебным приставам. Долг может быть удержан из зарплаты, стипендии, пенсии, в том числе списан с расчетного счета в банке. На имущество должника может быть наложен арест. Наиболее ценное имущество продадут в счет долга. Самому должнику могут ограничить выезд за границу.

В случае взыскания с граждан в судебном порядке задолженности по налогам, дополнительно в доход государственного бюджета взыскиваются расходы по уплате государственной пошлины. Минимальный размер госпошлины, которую обязан уплатить должник, составляет 200 рублей. Кроме того, при погашении долга по исполнительному документу через службу судебных приставов дополнительно с налогоплательщика взимается исполнительский сбор в размере 7% от суммы задолженности, но не менее 500 рублей.

Одновременно с этим гражданину придется уплатить пеню, которая исчисляется за каждый день просрочки.

Все эти меры делают неизбежным уплату налога и в значительной мере увеличивают сумму обязательств, которая будет уплачена должником.

Погасить задолженность можно, не выходя из дома: используя мобильное приложение «Налоги ФЛ» (доступно пользователям смартфонов, планшетных компьютеров, мобильных телефонов); с помощью интерактивных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru; с помощью мобильных сервисов банков.






***








В Личный кабинет за налоговым уведомлением!

 

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает о начавшейся кампании по уплате имущественных налогов за 2020 год. В этом году физические лица должны исполнить свои налоговые обязательства не позднее 1 декабря.

Имущественные налоги с физических лиц являются одним из источников, пополняющих региональные и местные бюджеты. Увеличение налоговых поступлений в региональные и местные бюджеты во многом обеспечивает стабильность социального развития. Именно за счет бюджетных средств, граждане получают все социальные гарантии.

Порядок уплаты имущественных налогов граждан сложился и не меняется уже давно. Гражданин получает от налоговой инспекции сводное налоговое уведомление и по нему уплачивает налоги. Уведомления направляются двумя способами. Тем гражданам, которые являются пользователями сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее – Личный кабинет) на сайте налоговой службы, уведомления выгружены в электронном виде непосредственно в кабинет. Массовая рассылка налоговых уведомлений в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сегодняшний день завершена. Печать и направление сводных налоговых уведомлений по почте завершится к середине октября.

Произвести уплату за себя и своих близких можно следующими способами:

 - пользователи Личного кабинета могут заплатить в режиме онлайн, воспользовавшись клавишей «Оплатить»;

 - с помощью сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», введя номер УИН;

 - лично в отделениях банков и в почтовых отделениях;

 - через банковские платежные терминалы или мобильные приложения банков, отсканировав QR- код или штрих-код, указанные в налоговом уведомлении или введя УИН;

 - через Единый портал государственных и муниципальных услуг. Для этого с главной страницы ЕПГУ надо перейти на вкладку «Оплата», выбрать строку «Оплата по номеру УИН». После ввода УИН из налогового уведомления, появится информация о начисленных суммах налогов и кнопка оплаты.

Предоставлена возможность добровольно перечислить единый налоговый платеж (ЕНП) в счет предстоящей уплаты имущественных налогов. Платеж можно внести через Личный кабинет. Для ЕНП можно использовать электронные сервисы ФНС России «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», «Заполнить платежное поручение» и «Уплата налогов за третьих лиц». Денежные средства налогоплательщика зачисляются на специальный счет Федерального казначейства, откуда потом списываются для погашения задолженности, если она имеется, либо, когда подходит срок, в счет уплаты налогов. Это так называемый единый налоговый платеж.

Несвоевременная оплата налогов грозит различными неприятностями. Это начисление пени, направление требования в адрес налогоплательщика, принудительное взыскание задолженности за счет имущества должника (в том числе из заработной платы, пенсии).

Призываем всех граждан не дожидаться крайнего срока уплаты, а заплатить в максимально короткие сроки.













О работе по взысканию задолженности по налогам и сборам

 

Конституцией Российской Федерации установлена обязанность каждого гражданина уплачивать налоги и сборы в установленные законодательством сроки. Неуплата имущественных налогов физическими лицами – это, прежде всего, не поступление денежных средств в бюджеты муниципальных образований и региональный бюджет. Однако не все граждане добровольно и своевременно исполняют свои обязанности по уплате обязательных налоговых платежей, в связи с чем, налоговыми органами применяются меры принудительного взыскания.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Далее налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества должника, в том числе за счет денежных средств на счетах в банке.

После вынесения судебного акта налоговый орган самостоятельно вправе направить судебный приказ:

- в банк, для списания задолженности со счетов налогоплательщика;

- в адрес работодателя, для удержания задолженности из заработной платы должника;

- в службу судебных приставов.

Следует отметить, что служба судебных приставов в ходе исполнительных действий применяет следующие меры:

- накладывает аресты на расчетные счета налогоплательщика;

- в бесспорном порядке списывает денежные средства со счетов должника;

- производит арест имущества;

- выносит постановления об ограничении выезда за пределы Российской Федерации.

Кроме того, служба судебных приставов при неуплате задолженности в пятидневный срок с момента возбуждения исполнительного производства выносит постановление о взыскании с должника исполнительского сбора, минимальный размер которого для физических лиц составляет 1 000 рублей.

Все эти меры малоприятны для должников, однако они направлены на исполнение обязанности гражданина по уплате налогов и сборов.

Дополнительно налоговыми органами округа проводится работа по направлению работодателям списков должников, Даная мера направлена исключительно на стимулирование граждан к исполнению своей конституционной обязанности по уплате налогов, предусмотренной ст. 57 Конституции Российской Федерации. Снижение задолженности физических лиц, как и прежде, остается одной из основных задач, которая поставлена перед налоговыми органами округа.

Каждый гражданин может узнать о наличии задолженности в операционном зале налогового органа, на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также на Официальном интернет-портале государственных услуг «Госуслуги» и принять меры по ее погашению до вынесения мировым судом судебного акта и возбуждения исполнительного производства службой судебных приставов.







***






О направлении разъяснений ФНС России по вопросам заполнения  показателей КСЧФ, а также применения новой формы СЧФ

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре в соответствии с письмом ФНС России от 17.08.2021 № СД-4-3/11571@ «О порядке заполнения отдельных показателей единого корректировочного счета-фактуры, а также применения новой формы счета-фактуры» направляет разъясненияпо следующим вопросам.

1. По вопросу заполнения единого корректировочного счета-фактуры.

Налогоплательщик вправе составить единый корректировочный счет-фактуру на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указанных в двух и более счетах-фактурах, составленных этим налогоплательщиком ранее (подпункт 13 пункта 5.2 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс)).

С 01.07.2021 корректировочный счет-фактура дополнен порядковым номером записи поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (подпункт 4 пункта 5.2 статьи 169 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ)). Указанный реквизит подлежит отражению в графе 1 корректировочного счета-фактуры и должен соответствовать номеру записи в счете-фактуре, к которому составляется корректировочный счет-фактура (подпункт «а» пункта 2 приложения № 2 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137).

Учитывая изложенное, в корректировочном счете-фактуре предусмотрено формирование стольких записей о корректировке стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, сколько записей, по которым производится корректировка, было сформировано в ранее выставленных счетах-фактурах.

Таким образом, при составлении единого корректировочного счета-фактуры должны быть отражены соответствующие данные из всех счетов-фактур, к которым составляется единый корректировочный счет-фактура с указанием в графе 1 номера записи из каждого счета-фактуры, к которому составляется единый корректировочный счет-фактура.

Данный порядок подлежит применению и в тех случаях, когда в счетах-фактурах, к которым составляется единый корректировочный счет-фактура, указаны товары (работы, услуги), имущественные права, имеющие одинаковое наименование (описание) и цену (тариф).

Для указания в корректировочном счете-фактуре (в том числе в едином корректировочном счете-фактуре) значения реквизита порядкового номера записи поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в счете-фактуре, к которому составляется корректировочный счет-фактура, предусмотрен элемент с сокращенным наименованием «ПорНомТовВСЧФ» (таблица 5.12 «Сведения о товаре (работе, услуге), имущественном праве (СведТов)») в соответствии с приказом ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@ «Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры, формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме».

Обращаем внимание, что отсутствие этого реквизита не является нарушением формата, и не будет являться препятствием для его приема-передачи в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи (необходимость указания конкретного показателя в счетах-фактурах (корректировочных счетах-фактурах) определяется не установленным форматом электронного документа, а действующим законодательством о налогах и сборах, в частности, требованиями вышеуказанных норм Налогового кодекса).

2. По вопросу составления счетов-фактур с 01.07.2021 по форме, действовавшей до 01.07.2021, в период до момента доработки налогоплательщиками программного обеспечения для реализации соответствующих изменений.

С 01.07.2021 в счетах-фактурах указываются реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, порядковый номер записи поставляемых (отгруженных) товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, а также иные сведения, предусмотренные подпунктами 16-18 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса пункта (подпункты 4, 5 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса (в редакции Федерального законаот 09.11.2020 № 371-ФЗ)).

Учитывая изложенное, форма счета-фактуры дополнена строкой 5а, а также графами 1, 12-13 на основании постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 № 534 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

Таким образом, с 01.07.2021 новая форма счета-фактуры обязательна к применению всеми налогоплательщиками.

Дополнительно сообщаем, графы 12-13 в счете-фактуре, составляемом на бумажном носителе, не формируются (пункт 2 (2) Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость).

Таким образом, если налогоплательщик не реализует товары, подлежащие прослеживаемости, или осуществляет операции по реализации работ (услуг), передаче имущественных прав, то графы 12-13 в счете-фактуре, составляемом на бумажном носителе, отображать необязательно.

3. По вопросу применения формы счета-фактуры, действовавшей до 01.07.2021, налогоплательщиками, реализующими товары, не подлежащие прослеживаемости, (работы, услуги), имущественные права.

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявляемых продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога на добавленную стоимость к вычету (пункт 1 статьи 169 Налогового кодекса), форма счета-фактуры и порядок его заполнения устанавливается Правительством Российской Федерации (пункт 8 статьи 169 Налогового кодекса).

Форма счета-фактуры, подлежащая применению с 01.07.2021, утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 № 534) и учитывает состав сведений, предусмотренных пунктом 5 статьи 169 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ, действующей с 01.07.2021). Право налогоплательщика исключать строки и графы из утвержденной формы счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) данным постановлением Правительства Российской Федерации не предусмотрено.

Таким образом, применение налогоплательщиком с 01.07.2021 формы счета-фактуры, действовавшей до 01.07.2021 и не учитывающей требования, предусмотренные пунктом 5 статьи 169 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ), неправомерно.








***







Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам

 

На сайте ФНС России в целях совершенствования администрирования имущественных налогов и повышения эффективности информирования налогоплательщиков по вопросам применения налоговых ставок и льгот по налогу на имущество физических лиц, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам реализован интернет – сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Данный сервис позволяет оперативно информировать налогоплательщиков о принятых органами власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления нормативных правовых актах по установлению соответствующих элементов налогообложения по действующим налогам, а также органы местного самоуправления, представительные (законодательные) органы власти субъектов Российской Федерации о практике реализации полномочий по установлению налоговых ставок и льгот по различным муниципальным образованиям, субъектам Российской Федерации.

База интернет – сервиса «Имущественные налоги: ставки и льготы» формируется на основе информации о налоговых ставках и льготах, установленных законами субъектов Российской Федерации по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, а по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц – нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.








***






Об утверждении формата доверенности

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает, что приказом ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@ (далее – Приказ)утвержден формат доверенности и порядок ее направления в налоговые органы.

1.     Приказ вступил в силу с 22.08.2021.

2.     Доверенность должна быть направлена в налоговый орган до начала электронного документооборота с представителем.

3.     При оформлении доверенности в отношении нескольких налоговых органов в поле «Код налогового органа, в который представляется доверенность, созданная в электронной форме» указывается код налогового органа, в котором доверитель состоит на учете по месту нахождения, по месту жительства. При этом в поле «Код налогового органа, в отношении которого действует доверенность» указываются коды налоговых органов, в отношении которых действует Доверенность.

4.     При оформлении доверенности в отношении всех налоговых органов Российской Федерации в поле «Код налогового органа, в который представляется доверенность, созданная в электронной форме» указывается код налогового органа, в котором доверитель состоит на учете по месту нахождения, по месту жительства, а поле «Код налогового органа, в отношении которого действует доверенность» не заполняется.

5.     Направление Доверенности по телекоммуникационным каналам связи осуществляется в соответствии с приказом ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@.









***






Налоговыми органами осуществляется постоянный онлайн-мониторинг выручки, фиксируемой с применением ККТ

 

Федеральной налоговой службой в настоящее время продолжается  реализация проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках. На текущем этапе реализации указанного проекта целевой задачей для налоговых органов становится контроль за применением ранее установленной и зарегистрированной контрольно-кассовой техники.

В этой связи УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре обращает внимание налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на рынках, на необходимость не только приобретения и регистрации контрольно-кассовой техники, но и ее применение, то есть фиксации всех производимых расчетов с покупателями.

Налоговыми органами Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на постоянной основе осуществляется мониторинг как факта регистрации контрольно-кассовой техники, так и ее применения каждым арендатором на рынке. За неприменение контрольно-кассовой техники возможно наступление административной ответственности в соответствии со статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Вместе с тем необходимо отметить, что основной целью работы налоговых органов в рамках проекта является соблюдение законодательства о применении контрольно-кассовой техники всеми хозяйствующими субъектами на рынках.

В связи с чем, налоговые органы будут вынуждены привлекать к административной ответственности нарушителей до тех пор, пока каждый расчет не будет осуществляться с применением контрольно-кассовой техники.

В свою очередь наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшего прекращения обязательств по применению контрольно-кассовой техники. Следовательно, каждое выявленное неприменение должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной контрольно-кассовой техники.

Уважаемые налогоплательщики, с целью исключения применения мер административной ответственности просим соблюдать законодательство о применении ККТ.








***







О кодах, необходимых для заполнения налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщаето письме ФНС России от 25.08.2021 № СД-4-3/11927@ «О кодах, необходимых для заполнения налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты» (далее – Письмо).

В действующем порядке заполнения налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденной приказом ФНС России от 13.10.2020 № ЕД-7-3/747@ (далее – налоговая декларация по акцизам), отсутствуют коды показателей, необходимые для отражения налоговых обязательств налогоплательщиков по операции, установленной подпунктом 24 пункта 1 статьи 183 НК РФ.

До внесения соответствующих изменений в порядок заполнения налоговой декларации по акцизам ФНС России рекомендует при заполнении Раздела 2 налоговой декларации по акцизам отражать коды, указанные в Письме.






***







О внесении изменений в приказ ФНС России от 19.08.2021 № СД-7-26/759@

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает, чтоприказом ФНС России от 19.08.2021 № СД-7-26/759@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@» внесены изменения в Унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов.







***






Как стать самозанятым?

 

В соответствии Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ  в редакции Федерального закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ с 01 января 2020 года вХанты-Мансийском автономном округе – Югре реализуется эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Налог на профессиональный доход – это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который в Югре можно применять с 2020 года.

Действовать данный режим будет в течение 10 лет, переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке – 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Главные преимущества:

ПРОСТАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ.

Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении «Мой налог», на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.

ВЫГОДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

4% – с доходов от физических лиц,

6% – с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Других обязательных платежей нет.

ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ.

Сумма вычета – 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический.

НЕТ ОТЧЕТОВ И ДЕКЛАРАЦИЙ.

Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении «Мой налог».

НЕ НУЖНО СЧИТАТЬ НАЛОГ К УПЛАТЕ.

Налог начисляется автоматически в приложении «Мой налог». Уплата – не позднее 25 числа следующего месяца.

ЧЕК ФОРМИРУЕТСЯ В ПРИЛОЖЕНИИ.

Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

МОЖНО НЕ ПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ.

Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ЛЕГАЛЬНАЯ РАБОТА БЕЗ СТАТУСА ИП.

Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения «Мой налог».

СОВМЕЩЕНИЕ С РАБОТОЙ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ. Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Данныйспецрежим могут применять физические лица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

•      они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;

•      ведут деятельность в регионе проведения эксперимента;

•      при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;

•      не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;

•      вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Подробная информация на сайте ФНС России по адресу в сети Интернет:  https://npd.nalog.ru/







***






Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

 

Направление документов на государственную регистрацию в электронном виде дает ряд преимуществ:

– отсутствие необходимости заявителю лично являться в регистрирующий орган;

– заявители, имеющие усиленную квалифицированную электронную подпись, совершают процедуру подачи электронных документов самостоятельно, при этом свидетельствование в нотариальном порядке подписи заявителя на предоставляемом при государственной регистрации заявлении (уведомлении, сообщении) и оплата услуг нотариусу не требуется;

– учредительные документы юридического лица оформляются в одном экземпляре;

– отсутствие необходимости оплаты государственной пошлины за совершение юридически значимых действий, предусмотренных подпунктами 1, 3, 6 и 7 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, в случаях направления в регистрирующий орган документов, необходимых для совершения таких юридически значимых действий, в форме электронного документа в порядке, установленном законодательством о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

– значительная экономия времени и финансовых средств заявителя.

Подготовка полного пакета документов в электронном виде и направление его в регистрирующий орган с помощью электронного сервиса осуществляется в соответствии с Порядком направления в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая Единый портал государственных и муниципальных услуг, утвержденным приказом ФНС России от 12.08.2011 № ЯК-7-6/489@.

В настоящее время в электронном сервисе «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»реализована возможность в автоматическом режиме сформировать решение о создании юридического лица при регистрации общества с ограниченной ответственностью с единственным учредителем.

 

Подробная информация о порядке направления электронных документов при государственной регистрации с использованием сети Интернет размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Электронные сервисы» (https://data.nalog.ru/create_business/ul/creation/registration/).









***








Налоговая служба Югры информирует о реализации проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках

Федеральная налоговая служба реализует проект по исключению недобросовестного поведения на рынках. Целью проекта является увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники (далее – ККТ), и, как следствие, повышение роста доходов бюджета за счёт сокращения теневого оборота розничных рынков и создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса.

Проект призван выработать единые требования к организации, планированию и проведению мероприятий, направленных на исключение недобросовестного поведения на рынках, в том числе в части соблюдения законодательства Российской Федерации о применении ККТ.

На территории Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ, включенную в реестр (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», далее – Федеральный закон № 54-ФЗ). Исключения установлены Федеральным законом № 54-ФЗ.

В настоящее время ФНС России, в том числе налоговые органы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры проводят мероприятия по исключению недобросовестного поведения налогоплательщиками на рынках и соблюдению налогового законодательства Российской Федерации и законодательства о применении ККТ.

В этой связи, УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре обращает особое внимание налогоплательщиков на необходимость:

-          соблюдения требований налогового законодательства Российской Федерации и законодательства о применении ККТ;

-          соответствия адреса места установки ККТ, указанного в карточке регистрации ККТ, с фактическим местом установки ККТ на рынке (наименование рынка, № торгового места, тип торгового места, например, рынок «Ромашка», торговое место № 111, палатка).

Стоит отметить, что за нарушение законодательства Российской Федерации о применении ККТ статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность.

За повторное нарушение в случае, если сумма расчетов без применения кассы составила, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ). Срок давности привлечения к административной ответственности в соответствии со ст. 4.5 КоАП РФ составляет один год.

Дополнительно сообщаем, что 31.12.2020 истек срок моратория на проведение проверок по соблюдению законодательства о применении ККТ, установленный приказом ФНС России от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@ «О принятии в рамках осуществления контроля и надзора неотложных мер в целях предупреждения возникновения и распространения коронавирусной инфекции» (с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-2/275@), а также Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 438 «Об особенностях осуществления в 2020 году государственного контроля (надзора), муниципального контроля…».

Уважаемые налогоплательщики, с целью исключения применения мер административной ответственности просим соблюдать законодательство о применении ККТ.






***






Перечень государственных и иных услуг УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, предоставление которых организуется по принципу «одного окна» в МФЦ Ханты-Мансийского автономного округа – Югры

 

Наименование услуги, предоставление которой организуется вХанты-Мансийском автономном округе – Югре

1      Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств (Услуга включена в перечень в соответствии с постановлением № 797)

2      Предоставление заинтересованным лицам сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц (Услуга включена в перечень в соответствии с постановлением № 797)

3      Предоставление выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанного реестра, за исключением сведений, содержащих налоговую тайну) (Услуга включена в перечень в соответствии с постановлением № 797)

4      Предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанных реестров, за исключением выписок, содержащих сведения ограниченного доступа) (Услуга включена в перечень в соответствии с постановлением № 797)

5      Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц (в части приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора,    плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов) (Услуга включена в перечень в соответствии с постановлением № 797)

6      Прием заявления физического лица о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации

7      Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц (Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 7 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации)

8      Приём уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу (Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 6.1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации)

9      Приём заявления о выдаче налогового уведомления (Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации)

10    а) Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц (Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 2.1 статьи 408)

б) Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 3.1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации)

11    Прием от налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) на бумажном носителе (Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 4 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации)

12    Прием заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе и выдача (повторная выдача) физическому лицу свидетельства о постановке на учет (Услуга включается в перечень в соответствии с пунктом 5.1 статьи 84 Налогового кодекса Российской с 1 апреля 2020 года)

13    Прием запроса о предоставлении государственной услуги по предоставлению информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, предоставляемой в форме абонентского обслуживания (Услуга предоставляется не ранее 1 апреля 2020 г. (начиная с информации за отчетный период 2019 года), после вступления в силу Административного регламента Федеральной налоговой службы предоставления государственной услуги по предоставлению информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, утвержденного приказом ФНС России от 25.11.2019 № ММВ-7-1/586@)

14    Предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре

15    Прием сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средствах, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами

16    Прием заявления к налоговому уведомлению об уточнении сведений об объектах, указанных в налоговом уведомлении

17    Прием запроса о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей

18    Прием запроса о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам

19    Прием заявления о доступе к электронному сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

20    Прием заявления, уведомления иностранной организации, предусмотренных статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации

21    Прием документа, предусмотренного пунктом 2.1 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации (сведения, представленные в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации организацией (индивидуальным предпринимателем), являющейся источником выплаты дохода иностранному гражданину, лицу без гражданства, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя))

22    Прием заявления в Единый регистрационный центр о внесении ограничений на использование персональных данных физических лиц в целях предотвращения возможности неправомерной государственной регистрации юридических лиц и внесения недостоверных сведений в Единый государственный реестр юридических лиц

23    Прием заявления о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации

24    Прием заявления о выборе системы налогообложения при принятии документов на государственную регистрацию

25    Прием заявления на получение патента

26    Прием уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения

27    Прием уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

28    Прием заявления о предоставлении налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах








***






Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2021 года

 

Налоговые уведомления, направленные в 2021 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2020 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:

1) по транспортному налогу

- с 01 июля 2021 года перерасчет транспортного налога физического лица не проводится, если такой перерасчет (независимо от его оснований) влечет увеличение ранее уплаченной суммы налога, то есть ухудшает положение налогоплательщика (Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в пункт 2.1 статьи 52Налогового кодекса Российской Федерации);

2) по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц

- с 01.01.2021 изменение кадастровой стоимости земельного участка или объекта налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное, в том числе не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки.

Таким образом, исходя из вышеуказанной нормы, следует, что для целей налогообложения будут использоваться сведения о дате начала применения кадастровой стоимости, имеющиеся в Едином государственном реестре, за исключением случаев установления рыночной стоимости в результате оспаривания.

- согласно пункту 8.2 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей с учетом коэффициента 0,6 применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения.

- применяются изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);

Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).







***







Национальная система прослеживаемости

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре информирует о письме ФНС России от 16.08.2021 № ЕА-4-15/11507@ «О регистрации приказа ФНС России по формам и форматам документов прослеживаемости».

Налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости (пункт 2.3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации).

С 11.09.2021 вступают в силу формы, форматы и порядки заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, которые утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ «Об утверждении форм, форматов, порядков заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости».

До10.09.2021 включительно прием отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, от участников оборота прослеживаемых товаров осуществляется в формате версии 5.0.1 в соответствии с письмом ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@ «По временному порядку».

С 11.09.2021 прием отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, будет осуществляться только в формате версии 5.0.2.





***





Личный кабинет юридического лица–экономия вашего времени!

 

В настоящее время на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ruдля юридических лиц доступен интерактивный сервис «Личный кабинетюридического лица».

«Личный кабинет юридического лица» имеет очень много функциональных возможностей, таких как:

•      получать открытую и общедоступную информацию о себе, содержащуюся в Едином государственном реестре юридических лиц, в Едином государственном реестре налогоплательщиков;

•      представлять в налоговый орган, оформленные в электронном виде, документы по государственной регистрации юридических лиц для внесения изменений в Единый государственный реестр юридических лиц;

•      постановка юридического лица на учет (снятие с учета) по месту нахождения обособленного подразделения, вносить изменения в сведения об обособленном подразделении;

•      направлять налоговую отчетность в электронном виде;

•      получать информацию о задолженности по налогам, суммах начисленных и уплаченных налогов, наличии переплаты, исполненных налоговым органом решениях о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм;

•      обращаться в налоговые органы без личного визита.

Для подключения к интерактивному сервису «Личный кабинетюридического лица», необходимо получить в удостоверяющем центре, квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи. Такой сертификат выдается руководителю организации или лицу, имеющему право действовать от его имени без доверенности.

Актуальный перечень операторов электронного документооборота можно посмотреть на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.






***





Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц – это удобно!

 

В настоящее время на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru доступен интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который включает в себя в полном объеме функционал сервиса «Узнай свою задолженность».

Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику:

•      получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;

•      контролировать состояние расчетов с бюджетом;

•      получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;

•      оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи через банки – партнеры ФНС России*;

•      скачивать программы для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, заполнять декларацию по форме № 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять в налоговую инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ в электронном виде, подписанную электронной подписью налогоплательщика;

•      отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ;

•      обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

 

Доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» осуществляется одним из трех способов:

1.     С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить регистрационную карту вы можете лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. При обращении в иные инспекции ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет. Получение доступа к сервису для лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при условии предъявления свидетельства о рождении (иного документа, подтверждающего полномочия) и документа, удостоверяющего личность представителя.

Если логин и пароль были Вами получены ранее, но Вы их утратили, следует обратиться в любую инспекцию ФНС России с документом, удостоверяющим личность, и (при обращении в инспекцию ФНС России, отличную от инспекции по месту жительства) оригиналом или копией свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет.

2.     С помощью квалифицированной электронной подписи/Универсальной электронной карты. Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выданУдостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России и может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе, Универсальной электронной карте или смарт-карте. При этом требуется использование специального программного обеспечения-криптопровайдера: CryptoPro CSP версии 3.6 и выше.

3.     С помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) – реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Внимание! Авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (отделения почты России, МФЦ и др.). Пользователи ЕПГУ, уже имеющие доступ к «личному кабинету» на сайте ФНС России, наряду с входом по логину и паролю также смогут осуществлять вход в «личный кабинет», используя свою учетную запись пользователя в ЕСИА.

При наличии вопросов по работе сервиса Вы можете воспользоваться режимом «Вопрос-ответ».






***





Личный кабинет индивидуального предпринимателя – это просто!

 

В настоящее время на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru для индивидуальных предпринимателей доступен интерактивный сервис «Личный кабинетиндивидуального предпринимателя».

«Личный кабинет индивидуального предпринимателя» имеет очень много функциональных возможностей, таких как:

•      получать открытую и общедоступную информацию, содержащуюся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;

•      инициировать проведение совместной сверки расчетов с бюджетом;

•      направлять налоговую отчетность в электронном виде;

•      выбрать подходящие системы налогообложения;

•      получать информацию о задолженности по налогам, суммах начисленных и уплаченных налогов, наличии переплаты, исполненных налоговым органом решениях о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм;

•      обращаться в налоговые органы без личного визита.

 

Подключиться к сервису можно двумя способами: с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи или используя логин и пароль от "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц". При этом авторизация с помощью электронной подписи представляет более широкие возможности для пользователей. Квалифицированную электронную подпись можно получить в удостоверяющем центре, аккредитованном в Министерстве связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.








***






Государственная регистрация в электронном виде

 

В целях повышения качества предоставления государственных услуг по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, сокращения финансовых и временных затрат заявителей на подачу документов, необходимых для предоставления государственной услуги по государственной регистрации, сообщаем о возможности предоставления документов на государственную регистрацию в электронном виде, что повлечет за собой существенную экономию финансовых средств юридического и физического лица.

Перевод услуг в электронный вид стал одним из приоритетных направлений в деятельности государственных и муниципальных органов.

На сегодняшний день на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации функционирует более 65 электронных сервисов для оказания государственных услуг в электронном виде.

Одной из них является услуга по подаче документов на государственную регистрацию в электронном виде.

Использование данной услуги, а также основным её преимуществом является возможность экономии денежных средств.

Преимуществами подачи документов на государственную регистрацию в электронном виде, являются:

- заявители, имеющие усиленную квалифицированную электронную подпись, совершают процедуру подачи электронных документов самостоятельно, при этом свидетельствование в нотариальном порядке подписи заявителя на предоставляемом при государственной регистрации заявлении (уведомлении, сообщении) и оплата услуг нотариусу не требуется;

- учредительные документы юридического лица оформляются в одном экземпляре.

Дополнительно регистрирующий орган сообщает о том, что с 01.01.2019 за совершение юридически значимых действий, предусмотренных пп. 1, 3, 6 и 7 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае направления в регистрирующий орган документов, необходимых для совершения юридически значимых действий, в форме электронных документов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей государственная пошлина не уплачивается (Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ «О внесении изменения в статью 333.35 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»).

Еще одним преимуществом подачи документов на государственную регистрацию в электронном виде является отсутствие необходимости заявителю лично являться в регистрирующий (налоговый) орган.

Подробная информация о порядке направления электронных документов при государственной регистрации с использованием сети Интернет размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Электронные сервисы», подраздел «Подача электронных документов на государственную регистрацию ЮЛ и ИП», закладка «Ознакомиться с порядком электронных документов».








***





Последствия неверного заполнения платежных документов

 

При заполнении платежного поручения на уплату налога организации и индивидуальные предприниматели иногда допускают ошибки. В зависимости от последствий эти ошибки могут быть двух видов:

1) ошибки, в результате которых платеж в бюджет не поступил;

2) ошибки, несмотря на которые платеж поступил в бюджет.

 

Если в платежном поручении неправильно указаны счет Федерального казначейства, на который должен был поступить платеж, и наименование банка получателя, обязанность по уплате налога не считается исполненной, и налог придется уплатить заново. В такой ситуации налоговый орган начислит пени и при наличии состава правонарушения привлечет к ответственности за неперечисление налога. Ошибки в прочих реквизитах платежного документа (например, неверные ОКТМО, КБК, наименование налогового органа, его ИНН, КПП, статус налогоплательщика, тип платежа) не указаны в Налоговом кодексе в числе оснований для признания налога неуплаченным.

Из-за некорректного или ошибочного заполнения платежного документа платежи определяются как ошибочные, попадают в разряд «невыясненных» и не отражаются в карточке расчетов с бюджетом по соответствующему налогу. Это может иметь самые негативные последствия для налогоплательщиков: возникновение налоговой задолженности, начисление пени, последующее применение мер по ее принудительному взысканию, приостановление операций по расчетному счету в банке и др.

Кроме того, платеж из разряда «невыясненные» не учитывается при формировании справки о состоянии расчетов с бюджетом. Ввиду того что уточнение занимает несколько рабочих дней, налоговый орган не вправе выдать такую справку с учетом «невыясненного» платежа до уточнения платежного документа.

Рекомендуем заполнять все платежные документы с помощью реализованного на официальном сайте ФНС России интерактивного сервиса «Уплата налогов и пошлин», позволяющего исключить вероятность возникновения ошибок при их формировании.

 




***






Перед поездкой в отпуск проверьте свои налоговые долги!

 

Отпускной сезон в самом разгаре, и многие граждане планируют провести свой отпуск за рубежом. Напоминаем, что наличие непогашенных задолженностей перед бюджетом может стать причиной отказа в выезде за границу. Чтобы налоговые долги не стали неприятной неожиданностью, рекомендуем заранее проверить свои расчеты с бюджетом и при наличии задолженности оплатить ее в добровольном порядке.

Произвести онлайн-оплату задолженности по имущественным налогам физических лиц можно с помощью интерактивных сервисов ФНС России: «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», «Заполнение платежного поручения», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Уплата налогов за третьих лиц», а также через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Если вы не согласны с имеющейся у вас задолженностью, вы можете обратиться в налоговую инспекцию лично, в письменной форме или, направив заявление в электронном виде – через личный кабинет или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».

 





***





О формах и форматах документов, подтверждающих право налогоплательщиков на налоговые льготы по НДС и налогу на имущество

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает, что в соответствии с письмом ФНС России от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@утверждены:

- форма, порядок заполнения и формат реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость;

- форма, порядок заполнения и формат реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций;

- порядок представления реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, и реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций.

Дополнительно сообщаем, что реестры предоставляются налогоплательщиками в ответ на требования о представлении пояснений в соответствии с пунктом 6 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме по форматам, отраженным в приложении к данному письму.







***






Индивидуальное решение вопросов посредством ВКС

 

В целях обеспечения безопасности граждан и в рамках предупреждения распространения коронавируса COVID-19 в Межрайонной ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре внедрена новая форма взаимодействия с налогоплательщиками – «Электронный операционный зал». Получить разъяснения по интересующим вопросам теперь можно путем обращения в Инспекцию в режиме Видеоконференцсвязи.

Сеансы видеоконференцсвязи проводятся на основании полученных заявок.

Для того чтобы воспользоваться возможностью обращения в инспекцию в указанном формате, необходимо направить Заявку, а также Согласие для участия в сеансе видеоконференцсвязи с возможностью доступа к нему иных лиц по адресу электронной почтыr8610@tax.gov.ru.

В заявке необходимо указать контактный адрес электронной почты, на который придет приглашение на онлайн-мероприятие в режиме видеоконференцсвязи с указанием даты и времени мероприятия и просьбой подтвердить регистрацию.

При этом налоговая служба обращает внимание на распространение запрета на обсуждение в ходе видеоконференции конфиденциальной информации, а также информации, подпадающей под действие статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации.

По всем возникающим вопросам обращаться по телефонам:

3-86-40, 3-86-43, 3-86-26






***






Бесплатный сертификат ключа квалифицированной электронной подписи

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (далее – Инспекция) приглашает индивидуальных предпринимателей, юридических лиц и нотариусов выпустить бесплатный сертификат ключа квалифицированной электронной подписи (далее – КЭП) в операционном зале Инспекции по адресу: 628187, город Нягань, ул. Интернациональная, д. 45.

 

Преимущества получения КЭП в налоговой Инспекции:

- срок действия КЭП увеличен до 15 месяцев;

- консультирование налогоплательщика по вопросам бесплатного направления отчетности через официальный сайт www.nalog.gov.ru налоговых деклараций (за исключением НДС).

 

Для получения КЭП необходимо предоставить в Инспекцию носитель КЭП и следующий пакет документов:

1)     документ, удостоверяющий личность;

2)     СНИЛС;

3)     Сертифицированный носитель для записи ключей электронной подписи и сертификата электронной подписи.

 

Приобрести сертифицированный носитель можно у дистрибьюторов производителей в специализированных интернет – магазинах.

Кроме того, можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям. Один ключевой носитель может использоваться для хранения нескольких (до 32 экземпляров) КЭП и сертификатов к ним, выданных как коммерческими, так и государственными удостоверяющими центрами.

       

Подробности на сайте www.nalog.gov.ru.

 





***





Памятка о переходе контрольно-кассовой техники и фискальных накопителей на формат фискальных данных 1.2

 

            Согласно письму ФНС России от 09.06.2021 № АБ-4-20/8056@ «О переходе ККТ и ФН на ФФД 1.2», все экземпляры ФН-1.1 подлежат исключению из реестра ФН после 06.08.2021, за исключением тех ФН-1.1, которые были зарегистрированы в налоговых органах в составе ККТ в установленном порядке до 06.08.2021.

В этой связи, пользователи ККТ, которые имеют в наличии экземпляры ФН-1.1, могут зарегистрировать их в составе ККТ в установленном порядке до 06.08.2021 и применять в составе этой ККТ до окончания срока действия их ключей фискального признака вне зависимости от факта осуществления расчетов за маркированный товар.

Пользователям, имеющим в наличии экземпляры ФН-1.1, рекомендуется заблаговременно зарегистрировать их в составе ККТ.

После 06.08.2021 регистрация и перерегистрация экземпляров ФН-1.1 в составе ККТ не будет производиться.

В этой связи сообщаем, что пользователи ККТ, которые применяют ККТ с ФН-1.1, зарегистрированными в установленном порядке до 06.08.2021, при осуществлении расчетов за маркированные товары вправе формировать фискальные документы в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.05 и 1.1 до окончания срока действия ключей фискального признака в таких ФН-1.1.

Пользователи ККТ, применяющие ФН-М в составе модели (версии модели) ККТ, которая не обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, при осуществлении расчетов за маркированные товары после 06.08.2021 должны перейти на использование новой версии этой модели ККТ или на использование иной модели (версии модели) ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2.

При этом переход с прежней версии модели ККТ, которая не обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, на использование новой версии этой же модели ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, не влечет за собой необходимость замены в ней применяемого ФН-М на новый ФН-М до окончания сроков действия ключей фискального признака в применяемом ФН-М.

В случае, если реестр ККТ не содержит сведений о том, что для применяемой пользователем модели (версии модели) ККТ, которая не обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, была разработана и включена в реестр ККТ новая версия этой же модели ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, пользователь вправе применять прежнюю версию этой модели ККТ до того момента, пока в применяемом пользователем ФН-М не истечет срок действия ключей фискального признака либо в реестр ККТ не будет включена новая версия этой же модели ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, при условии регистрации такой ККТ с ФН-М или перерегистрации в связи с заменой ФН-М до 06.08.2021.

Пользователи ККТ, которые планируют применять ККТ при осуществлении расчетов за маркированные товары, после 06.08.2021 вправе регистрировать в налоговых органах новую ККТ или перерегистрировать применяемую ККТ в связи с заменой ФН только в том случае, если они обеспечивают формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2.

В случае отсутствия в реестре ККТ сведений о модели (версии модели) ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, пользователь ККТ, который планирует применять ККТ при осуществлении расчетов за маркированные товары, после 06.08.2021 вправе зарегистрировать в налоговых органах новую ККТ или перерегистрировать применяемую ККТ в связи с заменой ФН, которая не обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2.

Обращается внимание, что частью 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) устанавливается административная ответственность, в том числе, за применение ККТ не соответствующей установленным требованиям, а также с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении ККТ порядка и условий ее применения.

При осуществлении расчетов за маркированные товары применение ККТ, не обеспечивающей формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, в том случае, когда пользователь обязан применять ККТ, обеспечивающую формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5

КоАП РФ.

При этом, согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии с частями 1 и 4 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Отсутствие в реестре ККТ сведений о модели (версии модели) ККТ, обеспечивающей формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, либо отсутствие у пользователя ККТ возможности приобрести или ввести в эксплуатацию такую модель (версию модели) ККТ, а равно отсутствие у пользователя возможности обновить используемую им модель ККТ до версии модели ККТ, обеспечивающей формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, по обстоятельствам, не зависящим от него (отсутствие на рынке такой модели (версии модели) ККТ), может служить доказательством отсутствия вины пользователя в части применения при осуществлении  расчетов  за  маркированные  товары  модели  ККТ,   которая  не обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2.

Таким образом, административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ, не может быть признано применение пользователем при осуществлении расчетов за маркированные товары модели (версии модели) ККТ, которая не обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, в случае, если пользователь в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении ККТ при осуществлении расчетов за маркированные товары был обязан применять ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, но при этом он не смог начать применять такую ККТ в связи с тем, что сведения о ней отсутствуют в реестре ККТ, либо в связи с тем, что пользователь, по независящим от него причинам, не может получить от изготовителя ККТ необходимую ему ККТ, либо начать применять ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2.

Доказательством того, что пользователь, по независящим от него причинам, не может получить от изготовителя ККТ необходимую ему ККТ, может являться договор между пользователем и изготовителем ККТ, в котором указана дата поставки требуемой ККТ пользователю от изготовителя ККТ более поздняя, чем та дата, когда налоговыми органами был выявлен факт применения пользователем ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, а также с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении ККТ порядка и условий ее применения.

При этом такой договор на поставку ККТ между пользователем и изготовителем ККТ не может быть заключен ранее той даты, когда модель этой ККТ будет включена в реестр ККТ, а срок поставки ККТ от изготовителя ККТ пользователю в этом договоре не должен превышать разумный срок с момента включения этой модели ККТ в реестр

ККТ.

Также доказательством того, что пользователь, по независящим от него причинам, не может начать применять имеющуюся у него модель ККТ, которая обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, может являться договор между пользователем и сервисной организацией, которая осуществляет ввод требуемой ККТ пользователя в эксплуатацию, в котором указана дата ввода ККТ в эксплуатацию более поздняя, чем та дата, когда налоговыми органами был выявлен факт применения пользователем ККТ, не соответствующей установленным требованиям, а также с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении ККТ порядка и условий ее применения.

При этом такой договор на ввод ККТ в эксплуатацию между пользователем ККТ и сервисной организацией не может быть заключен ранее той даты, когда модель этой ККТ будет внесена в реестр ККТ, а срок ввода ККТ в эксплуатацию, указанный в договоре, не должен превышать разумные сроки с момента получения этой ККТ пользователем.

Также ФНС России определены случаи, при которых привлечение организаций и индивидуальных предпринимателей не возможно при использовании моделях фискальных накопителей, которые поддерживают форматы фискальных документов версии 1.05, 1.1 и 1.2 (далее – ФН-М):

- шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.1М исполнение Ин15-1М» с максимальным сроком действия ключей фискального признака 15 месяцев;

- шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.1М исполнение Ин36-1М» с максимальным сроком действия ключей фискального признака 36 месяцев.

Так, административные правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ, не могут быть признаны следующие случаи применения пользователем при осуществлении расчетов за маркированные товары модели (версии модели) ККТ, которая не обеспечивает формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2, когда пользователь обязан применять ККТ, обеспечивающую формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2:

1) в случае регистрация нового экземпляра модели (версии модели) ККТ с ФН-М из списка моделей ККТ с планируемой поддержкой ФФД 1.2 в течении максимального срока поставки ККТ от изготовителя ККТ пользователю ККТ с момента включения первой модели (версии модели) ККТ, обеспечивающей формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2;

2) в случае перерегистрации ККТ из списка моделей ККТ с планируемой поддержкой ФФД 1.2 в связи с заменой фискального накопителя на новый ФН-М в течении предельного срока подачи в ФНС России заявлений на включение в реестр ККТ сведений о моделях ККТ.

С учетом вышеизложенного, следует, что пользователи ККТ из списка моделей ККТ без планируемой поддержки ФФД 1.2, осуществляющие расчеты за маркированные товары, вправе после 06.08.2021 применять в составе этих ККТ фискальные накопители до окончания срока действия их ключей фискального признака, в случае регистрации их в составе ККТ в установленном порядке до 06.08.2021.

               

           

 

 

 



***













Негативные последствия выплаты «теневой» заработной платы

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре напоминает следующее.

Если работодатель выплачивает всю или часть заработной платы в «конвертах», значит:

- не производятся отчисления из заработной платы работника в Пенсионный фонд на индивидуальный лицевой счет работника: соответственно, по достижению пенсионного возраста работнику будет назначена очень маленькая пенсия;

- не производятся отчисления из заработной платы работника в Фонд социального страхования: работник недополучает различные социальные пособия, например, пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам. Больничный лист, как и отпуск, оплачивается, исходя из среднего официального заработка, соответственно, в случае болезни работник получит компенсацию, исходя из официального заработка;

- не удерживается из заработной платы конкретного работника налог на доходы физических лиц: невозможно получить предусмотренные законодательством Российской Федерации социальные, стандартные, инвестиционные и имущественные вычеты;

- «теневая» заработная плата лишает работников доступа к ипотечному кредиту и другим потребительским кредитам;

- работник не получает значительные суммы денежных средств при начислении отпускных, при увольнении по сокращению штата сотрудников организации, при получении компенсации за неиспользованные дни отпуска.

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре призывает всех работодателей помнить о социальной ответственности перед своими работниками!

 







***






О вопросах системы прослеживаемости (уведомления об остатках)

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает для изучения и использования в работе о письме ФНС России от 09.07.2021 № ЕА-4-15/9627@ «О направлении информации по уведомлениям об остатках».

С 08.07.2021 вводится национальная система прослеживаемости на территории Российской Федерации, в связи с вступлением в силу постановлений Правительства Российской Федерации от 01.07.2021 № 1108 «Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров» (далее – Постановление № 1108), № 1110 «Об утверждении перечня товаров, подлежащих прослеживаемости на территории Российской Федерации» (далее – Постановление № 1110), № 1109 «Об утверждении критериев отбора отдельных видов товаров для включения в перечень товаров, подлежащих прослеживаемости на территории Российской Федерации».

Обращаем внимание, что срок начала прослеживаемости 01.07.2021, при этом нормами пункта 28 Постановления № 1108 предусмотрена обязанность участников оборота товаров уведомить ФНС России об имеющихся на дату вступления в силу Перечня товаров остатков товаров, подлежащих прослеживаемости.

Таким образом, прослеживаемость осуществляется в отношении товаров, операции по которым совершаются с 08.07.2021. Уведомления об остатках представляются участниками оборота товаров в отношении остатков товаров, подлежащих прослеживаемости, имеющихся в собственности на момент вступления в силу Постановления № 1110 в электронной форме через оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС).

Срок представления уведомлений об остатках – не позднее совершения операций с товарами, подлежащих прослеживаемости.

При этом регистрационные номера партии товаров, полученные на основании уведомлений об остатках, уведомлений о ввозе прослеживаемого товара, представленных с 01.07.2021 по 07.07.2021 могут использоваться в электронных счетах-фактурах (универсальных передаточных документах) при совершении операций с прослеживаемым товаром, а также в документах, содержащих реквизиты прослеживаемости.

Обращаем внимание, что в случае ошибочного направления уведомления об остатках, участником оборота товаров формируется корректировочное уведомление с указанием количества товара равным 0 (нулю).









***






Порядок подключения к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

 

Подключение к сервису осуществляется независимо от места жительства физического лица одним из трех способов:

1.     С помощью логина и пароля. Получить регистрационную карту, содержащую логин и пароль, можно лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность;

2.     С помощью квалифицированной электронной подписи. Сертификат ключа квалифицированной электронной подписи можно получить в любом Удостоверяющем центре, аккредитованном в Минкомсвязи России (перечень удостоверяющих центров доступен по адресу www.minsvyaz.ru в разделе «Аккредитация удостоверяющих центров»);

3.     Получить доступ к ЛК ФЛ можно и без посещения налогового органа при условии наличия подтвержденной учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг (далее – ЕПГУ), подтвержденной путем личного обращения для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации: отделение ФГУП «Почта России», МФЦ России, центр обслуживания клиентов ПАО «Ростелеком», другие уполномоченные организации.

 

Зарегистрироваться на ЕПГУ и получить подтвержденную учетную запись, которую можно будет использовать для осуществления входа в ЛК ФЛ, можно также прямо на портале Госуслуг. Для этого вам необходимо будет пройти 3 шага:

Шаг 1. Регистрация упрощенной учетной записи.

Укажите в регистрационной форме на портале Госуслуг свою фамилию, имя, мобильный телефон и адрес электронной почты. После клика на кнопку регистрации вы получите СМС с кодом подтверждения регистрации.

Шаг 2. Подтверждение личных данных — создание стандартной учетной записи.

Заполните профиль пользователя — укажите СНИЛС и данные документа, удостоверяющего личность (Паспорт гражданина РФ, для иностранных граждан — документ иностранного государства). Данные проходят проверку в МВД РФ и Пенсионном фонде РФ. На Ваш электронный адрес будет направлено уведомление о результатах проверки. Это может занять от нескольких часов до нескольких дней.

Шаг 3. Подтверждение личности — создание подтвержденной учетной записи.

- онлайн через веб-версию Сбербанк Онлайн при переходе по ссылке https://online.sberbank.ru/ (при условии, что Вы являетесь клиентом этого банка). После осуществления входа в Сбер банк Онлайн необходимо перейти в раздел «Прочее» и выбрать «Регистрация на Госуслугах»;

- онлайн через интернет-банк Тинькофф, Банк ВТБ, Сбер банк, Почта Банк, Банк Санкт-Петербург, Ак Барс Банк, Газэнергобанк, ДелоБанк (при условии, что Вы являетесь клиентом одного из банков).






***







Перечень государственных и иных услуг УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, предоставление которых организуется по принципу «одного окна» в МФЦ Ханты-Мансийского автономного округа – Югры

 

Наименование услуги, предоставление которой организуется вХанты-Мансийском автономном округе – Югре

1      Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств (Услуга включена в перечень в соответствии с постановлением № 797)

2      Предоставление заинтересованным лицам сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц (Услуга включена в перечень в соответствии с постановлением № 797)

3      Предоставление выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанного реестра, за исключением сведений, содержащих налоговую тайну) (Услуга включена в перечень в соответствии с постановлением № 797)

4      Предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанных реестров, за исключением выписок, содержащих сведения ограниченного доступа) (Услуга включена в перечень в соответствии с постановлением № 797)

5      Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц (в части приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора,    плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов) (Услуга включена в перечень в соответствии с постановлением № 797)

6      Прием заявления физического лица о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации

7      Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц (Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 7 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации)

8      Приём уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу (Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 6.1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации)

9      Приём заявления о выдаче налогового уведомления (Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации)

10    а) Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц (Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 2.1 статьи 408)

б) Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 3.1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации)

11    Прием от налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) на бумажном носителе (Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 4 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации)

12    Прием заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе и выдача (повторная выдача) физическому лицу свидетельства о постановке на учет (Услуга включается в перечень в соответствии с пунктом 5.1 статьи 84 Налогового кодекса Российской с 1 апреля 2020 года)

13    Прием запроса о предоставлении государственной услуги по предоставлению информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, предоставляемой в форме абонентского обслуживания (Услуга предоставляется не ранее 1 апреля 2020 г. (начиная с информации за отчетный период 2019 года), после вступления в силу Административного регламента Федеральной налоговой службы предоставления государственной услуги по предоставлению информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, утвержденного приказом ФНС России от 25.11.2019 № ММВ-7-1/586@)

14    Предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре

15    Прием сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средствах, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами

16    Прием заявления к налоговому уведомлению об уточнении сведений об объектах, указанных в налоговом уведомлении

17    Прием запроса о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей

18    Прием запроса о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам

19    Прием заявления о доступе к электронному сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

20    Прием заявления, уведомления иностранной организации, предусмотренных статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации

21    Прием документа, предусмотренного пунктом 2.1 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации (сведения, представленные в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации организацией (индивидуальным предпринимателем), являющейся источником выплаты дохода иностранному гражданину, лицу без гражданства, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя))

22    Прием заявления в Единый регистрационный центр о внесении ограничений на использование персональных данных физических лиц в целях предотвращения возможности неправомерной государственной регистрации юридических лиц и внесения недостоверных сведений в Единый государственный реестр юридических лиц

23    Прием заявления о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации

24    Прием заявления о выборе системы налогообложения при принятии документов на государственную регистрацию

25    Прием заявления на получение патента

26    Прием уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения

27    Прием уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

28    Прием заявления о предоставлении налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах







***






Об обновленном сервисе по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу Югресообщаетследующее.

ФНС России обновила сервис «Государственная регистрация ЮЛ и ИП». Теперь заявители могут зарегистрировать компанию в одной из популярных организационно-правовых форм. Количество учредителей роли не играет.

Порядок заполнения заявления максимально упрощен, для этого есть дополнительные подсказки. Система поможет выбрать ОКВЭД, подберет типовой устав, подскажет, какой налоговый режим предпочтительнее и как заполнить заявление о переходе на специальный налоговый режим.

Также с помощью сервиса станет проще ликвидировать компанию. В сервисе достаточно ввести ОГРН, чтобы понять, какие действия можно провести на том или ином этапе ликвидации. Здесь же можно отправить публикацию в журнал «Вестник государственной регистрации».

Скачать документы, подтверждающие факт регистрации, пользователь сможет в любое время.

Обновленный сервис позволит сократить ошибки при заполнении документов, что снизит риски отказов в государственной регистрации.

Сервис предназначен для подготовки и направления в электронном виде заявлений на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Сервис позволяет заполнить заявления:

В отношении юридических лиц

• для государственной регистрации юридического лица при создании;

• для уведомления регистрирующего органа о начале процедуры ликвидации;

• для внесения в ЕГРЮЛ сведений о ликвидаторе/руководителе ликвидационной комиссии;

• для уведомления регистрирующего органа о составлении промежуточного ликвидационного баланса;

• для продления срока ликвидации ООО;

• для уведомления регистрирующего органа о принятии решения об отмене ликвидации;

• для публикации сообщения о ликвидации в журнале «Вестник государственной регистрации»;

• для государственной регистрации ликвидации юридического лица

В отношении индивидуальных предпринимателей

• для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

• для внесения изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе в ЕГРИП;

• для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя

Особенности работы сервиса:

• Данные, указываемые пользователем в данном сервисе, служат для заполнения заявлений о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по форме, утвержденной приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств»;

• информация о состоянии обработки Заявления в налоговом органе направляется в раздел Уведомления данного сервиса. Также статус обработки Заявления доступен пользователю в режиме сервиса Мои заявления при авторизации в Сервисе;

• результат государственной регистрации направляется заявителю в электронном виде по адресу электронной почты, который он указывает в заявлении. При желании, документы также можно получить на бумаге. В случае получения документов уполномоченным представителем заявителя (заявителей) одновременно с документом, удостоверяющим личность представителя, предъявляется нотариальная доверенность (нотариальная копия нотариальной доверенности);

Для работы с сервисом:

Авторизуйтесь на сайте с помощью формы авторизации.

Если Вы не являетесь зарегистрированным пользователем, воспользуйтесь ссылкой "Создать учетную запись" ниже формы авторизации.

Для отправки документов в электронном виде непосредственно из сервиса необходимо:

• MicrosoftWindows XP или выше, либо Mac OS X 10.9 или выше.

• Криптопровайдер с поддержкой алгоритмов шифрования ГОСТ 34.10-2001 и ГОСТ 28147-89.

• Программный компонент для работы с электронной подписью с использованием web-браузера (Крипто ПРО ЭЦП browserplug-in версия 2.0).

• Наличие усиленной квалифицированной электронной подписи.

• Для получения усиленной квалифицированной электронной подписи необходимо обратиться в любой аккредитованный удостоверяющий центр.

При наличии некорректных сведений, предусмотрен режим обратной связи, позволяющий сообщить об ошибке в налоговый орган./





***






О порядке заполнения раздела 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает, что письмом ФНС России от 03.07.2021 № СД-4-3/9403@ «О порядке заполнения раздела 7 декларации» внесены изменения.

Федеральным законом от 11.06.2021 № 196-ФЗ «О внесении изменений в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 196-ФЗ) внесены дополнения в перечень операций по реализации услуг, которые не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость (далее – НДС), в соответствии с подпунктом 32.1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс), а именно:

- услуг по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA «Формула-1», включающих в себя право на популяризацию мероприятия и право называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата «Чемпионат мира FIA «Формула-1»;

- рекламных услуг, реализуемых организацией, которая приобрела права, указанные в абзаце втором настоящего подпункта, на территории объекта спорта для проведения шоссейно-кольцевых автомобильных гонок серии «Формула-1» и объектов инфраструктуры, обеспечивающих функционирование указанного объекта спорта.

Данные нормы вступили в силу 11.06.2021. При этом их действие распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2021 (статья 2 Федерального закона № 196-ФЗ).

Операции, не признаваемые объектом налогообложения НДС, подлежат отражению в разделе 7 налоговой декларации по НДС в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденным приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по НДС в электронной форме» (далее – Порядок). Таким образом, до внесения вышеуказанных изменений в приложение № 1 к Порядку налогоплательщики вправе в разделе 7 декларации отразить операции, предусмотренные подпунктом 32.1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса, под кодом 1011213.

Обращаем внимание, что до момента официального установления кода операции 1011213, использование кода операции 1010200 не является нарушением.






***






О направлении разъяснений ФНС России по вопросам национальной системы прослеживаемости товаров

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре в соответствии с письмом ФНС России от 30.06.2021 № ЕА-4-15/9208@ «По срокам вступления в силу нормативно-правовых актов и вступления в силу национальной системы прослеживаемости» сообщает следующее.

В связи с поступающими вопросами в адрес ФНС России о сроках вступления в силу проектов нормативно-правовых актов, подготовленных в связи с введением на территории Российской Федерации национальной системы прослеживаемости товаров, территориальным налоговым органам необходимо руководствоваться следующими разъяснениями.

Налогоплательщики при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, обязаны выставлять в электронной форме счета-фактуры, в том числе корректировочные, содержащие регистрационный номер партии товара, количественную единицу измерения товара, используемую в целях осуществления прослеживаемости, количество товара, подлежащего прослеживаемости, и обеспечить получение таких счетов-фактур в соответствии с Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 371-ФЗ).

Исполнение норм, установленных Федеральным законом № 371-ФЗ, непосредственно связано с наличием утвержденных постановлений Правительства Российской Федерации. В настоящее время разработанные проекты не утверждены.

Таким образом, до вступления в силу данных проектов у налогоплательщиков, осуществляющих операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, отсутствует обязанность по исполнению соответствующих норм, предусмотренных Федеральным законом № 371-ФЗ.

Обращаем внимание, в рамках переходного периода (не менее 1 года), необходимого для адаптации программного обеспечения, не устанавливаются нормы, предусматривающие ответственность налогоплательщиков за нарушение Федерального закона № 371-ФЗ и проектов постановлений Правительства Российской Федерации.






***




Об использовании мобильного приложения ЛК ИП для регистрации индивидуальных предпринимателей

 

Федеральной налоговой службой в целях совершенствования качества предоставления услуг по государственной регистрации индивидуальных предпринимателей с октября 2020 года был введен в эксплуатацию сервис, позволяющий направлять в регистрирующие органы заявления о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя из мобильного приложения Личный кабинет индивидуального предпринимателя для платформ iOs и Android(https://service.nalog.ru/gosreg/promo-app21001.html).

Данный сервис предназначен для граждан РФ, достигших возраста 18 лет, в отношении которых за последние 3 года не возбуждались процедуры банкротства.

После установки пользователем мобильного приложения предусматривается возможность подготовки документов для регистрации ИП в упрощенном виде с возможностью выбора режима налогообложения. Пользователь не осуществляет ввод персональных данных для формирования заявления. Первоначальный сбор данных производится на основании процедуры распознавания соответствующих полей паспорта гражданина Российской Федерации при его фотографировании в мобильном приложении. Пользователю достаточно выбрать коды видов деятельности и определиться с выбором системы налогообложения.

Данная технология позволяет исключить возможные ошибки при формировании заявления о государственной регистрации и минимизирует случаи вынесения решений об отказе в государственной регистрации.






***





Регистрация в качестве налогоплательщика НПД

 

 

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Регистрация в приложении "Мой налог" занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:

• с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;

• c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru;

• с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона - работать через вэб-версию приложения «Мой налог».

Способы регистрации:

1.      Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»

2.      Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России

3.      Уполномоченные банки

4.      С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона. Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.





***






Платите налоги вовремя!

 

В случае не исполнения налогоплательщиками обязанности по уплате налогов -юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями налоговыми органами применяются следующие меры принудительного взыскания:

 

Согласно ст. 69 Налогового Кодекса Российской Федерации в адрес должников направляется Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.

В случае не исполнения требования об уплате, к должнику применяются меры согласно ст. 46 Налогового Кодекса Российской Федерации, а именно выносится Решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, и направляются в кредитные учреждения соответствующие поручения на списание денежных средств (инкассовые поручения). 

Так же в отношении должников-юридических лиц, у которых есть неисполненные решения по ст. 46 Налогового Кодекса Российской Федерации, при наличии достаточных оснований (отчуждение имущества, не предоставление сведений, не явка в налоговый орган на комиссию по урегулированию задолженности, задолженность по проведенным контрольным мероприятиям и т.д.) налоговым органом может быть наложен арест на имущество в соответствии со ст. 77 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Одновременно с вынесением решения о взыскании налоговый орган принимает решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, в соответствии со статьей 76 Налогового Кодекса Российской Федерации.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах должника налоговыми органами принимается Решение о взыскании за счет имущества в соответствии со статьей 47 Налогового Кодекса Российской Федерации и направляется соответствующее постановление на исполнение в службу судебных приставов.

Кроме того, для должников статьёй 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрена ответственность за сокрытие денежных средств и имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание задолженности, используя банковские счета третьих лиц для произведения расчетов с дебиторами и кредиторами, минуя свои заблокированные расчетные счета.

Инспекцией на постоянной основе проводятся мероприятия по выявлению признаков такого преступления и направления сообщений о таковых в правоохранительные органы. Максимальным наказанием, предусмотренным за совершение преступления в соответствии со ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, является лишение свободы до 7 лет.     

 

В случае неисполнения налогоплательщиками обязанности по уплате налогов - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, налоговыми органами применяются следующие меры принудительного взыскания:

 

Согласно ст. 69 Налогового Кодекса Российской Федерации в адрес должников направляется Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.

В случае неисполнения требования, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества согласно ст. 48 Налогового Кодекса Российской Федерации.

После получения от судебных органов исполнительные документы будут направлены в службу судебных приставов (с ходатайством об ограничении выезда) или работодателю должника, либо в кредитные учреждения.






***






Перечень государственных и иных услуг УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, предоставление которых организуется по принципу «одного окна» в МФЦ Ханты-Мансийского автономного округа – Югры

 

Наименование услуги, предоставление которой организуется вХанты-Мансийском автономном округе – Югре

1      Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств (Услуга включена в перечень в соответствии с постановлением № 797)

2      Предоставление заинтересованным лицам сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц (Услуга включена в перечень в соответствии с постановлением № 797)

3      Предоставление выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанного реестра, за исключением сведений, содержащих налоговую тайну) (Услуга включена в перечень в соответствии с постановлением № 797)

4      Предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанных реестров, за исключением выписок, содержащих сведения ограниченного доступа) (Услуга включена в перечень в соответствии с постановлением № 797)

5      Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц (в части приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора,    плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов) (Услуга включена в перечень в соответствии с постановлением № 797)

6      Прием заявления физического лица о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации

7      Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц (Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 7 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации)

8      Приём уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу (Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 6.1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации)

9      Приём заявления о выдаче налогового уведомления (Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации)

10    а) Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц (Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 2.1 статьи 408)

б) Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 3.1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации)

11    Прием от налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) на бумажном носителе (Услуга включена в перечень в соответствии с пунктом 4 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации)

12    Прием заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе и выдача (повторная выдача) физическому лицу свидетельства о постановке на учет (Услуга включается в перечень в соответствии с пунктом 5.1 статьи 84 Налогового кодекса Российской с 1 апреля 2020 года)

13    Прием запроса о предоставлении государственной услуги по предоставлению информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, предоставляемой в форме абонентского обслуживания (Услуга предоставляется не ранее 1 апреля 2020 г. (начиная с информации за отчетный период 2019 года), после вступления в силу Административного регламента Федеральной налоговой службы предоставления государственной услуги по предоставлению информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, утвержденного приказом ФНС России от 25.11.2019 № ММВ-7-1/586@)

14    Предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре

15    Прием сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средствах, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами

16    Прием заявления к налоговому уведомлению об уточнении сведений об объектах, указанных в налоговом уведомлении

17    Прием запроса о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей

18    Прием запроса о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам

19    Прием заявления о доступе к электронному сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

20    Прием заявления, уведомления иностранной организации, предусмотренных статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации

21    Прием документа, предусмотренного пунктом 2.1 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации (сведения, представленные в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации организацией (индивидуальным предпринимателем), являющейся источником выплаты дохода иностранному гражданину, лицу без гражданства, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя))

22    Прием заявления в Единый регистрационный центр о внесении ограничений на использование персональных данных физических лиц в целях предотвращения возможности неправомерной государственной регистрации юридических лиц и внесения недостоверных сведений в Единый государственный реестр юридических лиц

23    Прием заявления о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации

24    Прием заявления о выборе системы налогообложения при принятии документов на государственную регистрацию

25    Прием заявления на получение патента

26    Прием уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения

27    Прием уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

28    Прием заявления о предоставлении налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах








***







Основания предоставления налоговых льгот

 

 

Право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

•      Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

•      инвалиды I и II групп инвалидности;

•      инвалиды с детства, дети-инвалиды;

•      участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

•      лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

•      лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственномобъединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

•      военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

•      лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

•      члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

•      пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

•      физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года (с 01.01.2019 года);

•      граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

•      физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

•      родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

•      физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

•      физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

 

Также предоставляется налоговый вычет для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (подробная информация представлена: https://www.nalog.ru/rn86/fl/pay_taxes/flat/pay_taxes/).

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1.     квартира, часть квартиры или комната;

2.     жилой дом или часть жилого дома;

3.     помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации;

4.     хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации;

5.     гараж или машино-место.

Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

Кроме того, в соответствии с пунктом 3 статьи 346.1, пунктом 3 статьи 346.11, пунктом 4 статьи 346.26 и пунктом 10 статьи 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации применение индивидуальными предпринимателями системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенной системы налогообложения, патентной системы налогообложения предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодексаРоссийской Федерации.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения может быть представлено через МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.

Уведомление о выбранном объекте налогообложения рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления о выбранном объекте налогообложения, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения такого уведомления не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.

При выявлении оснований, препятствующих предоставлению налоговой льготы в соответствии с уведомлением о выбранном объекте налогообложения, налоговый орган информирует об этом налогоплательщика.

Подробную информацию об установленных налоговых льготах можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом: «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».






***






Об утверждении перечня контрольных соотношений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре направляет для изучения и использования в работе перечень контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, предусмотренных пунктом 5.3 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс), на основании приказа ФНС России от 25.05.2021 № ЕД-7-15-/519@ (далее – Приказ № ЕД-7-15-/519@).

Перечень контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее – Декларация), утвержденный Приказом № ЕД-7-15-/519@, подлежит применению с 01.07.2021 и содержит 14 следующих контрольных соотношений:

1)      контрольное соотношение № 1 «Сопоставление показателей Раздела 3 Декларации». В строке 200 Раздела 3 сумма налога к уплате должна соответствовать разнице между исчисленным налогом (с учетом восстанавливаемых сумм) и вычетами;

2)      контрольное соотношение № 2 «Сопоставление показателей Раздела 1 Декларации с Разделами 3, 4, 5, 6 Декларации». В строке 040 Раздела 1 налог к уплате должен соответствовать разнице между суммами налога к уплате и к возмещению по данным Разделов 3, 4, 5, 6 Декларации;

3)      контрольное соотношение № 3 «Сопоставление показателей Разделов 2, 3, 4, 6 и 9 Декларации». Общая сумма налога, исчисленного по Разделам 2, 3, 4, 6 Декларации, должна равняться итоговой сумме налога по Разделу 9 с учетом Приложения 1 к Разделу 9 (принимая в расчет округления);

4)      контрольное соотношение № 4 «Сопоставление показателей Разделов 3, 4, 5, 6 и 8 Декларации». Сумма налога к вычету по Разделам 3, 4, 5, 6 Декларации должна равняться итоговой сумме налога к вычету по Разделу 8 с учетом Приложения 1 к Разделу 8 (принимая в расчет округления);

5)      контрольное соотношение № 5 «Выявление несоответствий Раздела 8 Декларации». Сумма вычетов по всем заполненным строкам Раздела 8 должна равняться общей сумме вычетов по книге покупок из итоговой строки 190 Раздела 8 Декларации;

6)      контрольное соотношение № 6 «Выявление несоответствий Приложения 1 к Разделу 8 Декларации». Сложение итоговой суммы налога по книге покупок Приложения 1 к Разделу 8 и суммы налога по счету - фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету - фактуре, принимаемая к вычету, равна сумме налога всего по Приложению 1 к Разделу 8 Декларации;

7)      контрольное соотношение № 7 «Выявление несоответствий сведений Раздела 9 Декларации». Сумма налога по счетам - фактурам по ставке 20 процентов Раздела 9 Декларации равна сумме налога по книге продаж по ставке 20 процентов Раздела 9 Декларации на последней странице;

8)      контрольное соотношение № 8 «Выявление несоответствий сведений Раздела 9 Декларации». Сумма налога по счетам - фактурам по ставке 10 процентов Раздела 9 Декларации равна сумме налога по книге продаж по ставке 10 процентов Раздела 9 Декларации на последней странице;

9)      контрольное соотношение № 9 «Выявление несоответствий сведений Раздела 9 Декларации». Сумма налога по счетам - фактурам по ставке 18 процентов Раздела 9 Декларации равна сумме налога по книге продаж по ставке 18 процентов Раздела 9 Декларации на последней странице;

10) контрольное соотношение № 10 «Выявление несоответствий сведений Приложения 1 к Разделу 9 Декларации». Сложение итоговой суммы налога по книге продаж по ставке 20 процентов Приложения 1 к Разделу 9 Декларации равно сумме налога по Приложению 1 к Разделу 9 Декларации по ставке 20 процентов;

11)контрольное соотношение № 11 «Выявление несоответствий сведений Приложения 1 к Разделу 9 Декларации». Сложение итоговой суммы налога по книге продаж по ставке 10 процентов Приложения 1 к Разделу 9 Декларации равно сумме налога по Приложению 1 к Разделу 9 Декларации по ставке 10 процентов;

12)контрольное соотношение № 12 «Выявление несоответствий сведений Приложения 1 к Разделу 9 Декларации». Сложение итоговой суммы налога по книге продаж по ставке 18 процентов Приложения 1 к Разделу 9 Декларации равно сумме налога по Приложению 1 к Разделу 9 Декларации по ставке 18 процентов;

13)контрольное соотношение № 13 «Выявление несоответствий Раздела 1 Декларации с Разделом 12 Декларации». Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Раздела 1 Декларации, равна всей сумме налога, предъявляемой покупателю и отраженной в Разделе 12 Декларации;

14)контрольное соотношение № 14 «Выявление несоответствий Раздела 8 Декларации, представленной налогоплательщиком, применяющим специальный налоговый режим - упрощенная система налогообложения». Налогоплательщиком, применяющим специальный налоговый режим - упрощенная система налогообложения, представлена Декларация, в которой заполнен Раздел 8 Декларации (за исключением случаев отражения кода операции 1011715 в графе 3 по строке 070 Раздела 2 Декларации).

При установлении налоговым органом факта, свидетельствующего о нарушении порядка заполнения налоговой декларации, а именно несоответствия показателей представленной налоговой декларации контрольным соотношениям, такая налоговая декларация считается непредставленной (пункт 4.1 статьи 80, пункт 5.3 статьи 174 Налогового кодекса).

Налогоплательщику не позднее дня, следующего за днем получения налоговой декларации, направляется уведомление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС) через оператора электронного документооборота.

В случае устранения нарушений налогоплательщиком в течение 5 рабочих дней с даты направления уведомления, отчетность по налогу на добавленную стоимость считается поданной в день представления первоначальной декларации (пункт 6 статьи 6.1, пункты 5.3, 5.4 статьи 174 Налогового кодекса).

С учетом изложенного, обращаем внимание, что Декларация, поданная после 01.07.2021 без учета контрольных соотношений № 1 - № 13, считается непредставленной (пункт 5.3 статьи 174 Налогового кодекса). С 01.01.2022 Декларация будет считаться непредставленной при несоблюдении контрольного соотношения № 14 налогоплательщиком, применяющим специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения (пункт 5.3 статьи 174 Налогового кодекса). 






***





Об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает, что письмом Федеральной налоговой службы от 26.03.2021№ ЕД-7-3/218@ «Об утверждении формы, формата и порядка представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий» доведены следующие документы:

- форма уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий;

- порядок представления уведомления;

- формат представления уведомления в электронной форме.







***




Об открытии функционала «Риск блокировки счета»

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре в рамках реализации работ по отражению в личных кабинетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее – ЛК ЮЛ/ИП) информации о возможном приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика за непредставление налоговых деклараций (расчетов) сообщает об открытии данного функционала для всех налогоплательщиков, имеющих ЛК ЮЛ/ИП.

В тестовом режиме в ЛК ЮЛ/ИП отрыта вкладка «Риск блокировки счета» (раздел «Как меня видит налоговая») с отображением рисков возможного приостановления операций по расчетным счетам налогоплательщиков и несвоевременного представления налоговых деклараций (расчетов). Пример отражения информации приведен в приложении 1.

Риск приостановления операций рассчитывается на основании имеющихся у налогоплательщика открытых и неисполненных обязательств по представлению налоговой отчетности в установленный законодательством срок.

Риск несвоевременного представления налоговых деклараций (расчетов) рассчитывается на основании представленных деклараций за 3 года:

Риск = количество первичных налоговых деклараций (расчетов), представленных несвоевременно за 36 месяцев / количество первичных налоговых деклараций (расчетов), представленных несвоевременно за 36 месяцев всего * на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент = количество первичных налоговых деклараций (расчетов), представленных в течение 10 (20) дней за 36 месяцев / количество первичных налоговых деклараций (расчетов), представленных несвоевременно за 36 месяцев всего.

Поправочный коэффициент применяется, если частота нарушений меньше 90% и не равна 0.

Указанный риск делится на 3 типа:

•      низкий – от 0 до 30%;

•      средний – от 31 до 70%;

•      высокий – от 71 до 100%.






***





Об обновленном сервисе по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу Югресообщаетследующее.

ФНС России обновила сервис «Государственная регистрация ЮЛ и ИП». Теперь заявители могут зарегистрировать компанию в одной из популярных организационно-правовых форм. Количество учредителей роли не играет.

Порядок заполнения заявления максимально упрощен, для этого есть дополнительные подсказки. Система поможет выбрать ОКВЭД, подберет типовой устав, подскажет, какой налоговый режим предпочтительнее и как заполнить заявление о переходе на специальный налоговый режим.

Также с помощью сервиса станет проще ликвидировать компанию. В сервисе достаточно ввести ОГРН, чтобы понять, какие действия можно провести на том или ином этапе ликвидации. Здесь же можно отправить публикацию в журнал «Вестник государственной регистрации».

Скачать документы, подтверждающие факт регистрации, пользователь сможет в любое время.

Обновленный сервис позволит сократить ошибки при заполнении документов, что снизит риски отказов в государственной регистрации.

Сервис предназначен для подготовки и направления в электронном виде заявлений на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Сервис позволяет заполнить заявления:

В отношении юридических лиц

• для государственной регистрации юридического лица при создании;

• для уведомления регистрирующего органа о начале процедуры ликвидации;

• для внесения в ЕГРЮЛ сведений о ликвидаторе/руководителе ликвидационной комиссии;

• для уведомления регистрирующего органа о составлении промежуточного ликвидационного баланса;

• для продления срока ликвидации ООО;

• для уведомления регистрирующего органа о принятии решения об отмене ликвидации;

• для публикации сообщения о ликвидации в журнале «Вестник государственной регистрации»;

• для государственной регистрации ликвидации юридического лица

В отношении индивидуальных предпринимателей

• для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

• для внесения изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе в ЕГРИП;

• для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя

Особенности работы сервиса:

• Данные, указываемые пользователем в данном сервисе, служат для заполнения заявлений о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по форме, утвержденной приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств»;

• информация о состоянии обработки Заявления в налоговом органе направляется в раздел Уведомления данного сервиса. Также статус обработки Заявления доступен пользователю в режиме сервиса Мои заявления при авторизации в Сервисе;

• результат государственной регистрации направляется заявителю в электронном виде по адресу электронной почты, который он указывает в заявлении. При желании, документы также можно получить на бумаге. В случае получения документов уполномоченным представителем заявителя (заявителей) одновременно с документом, удостоверяющим личность представителя, предъявляется нотариальная доверенность (нотариальная копия нотариальной доверенности);

Для работы с сервисом:

Авторизуйтесь на сайте с помощью формы авторизации.

Если Вы не являетесь зарегистрированным пользователем, воспользуйтесь ссылкой "Создать учетную запись" ниже формы авторизации.

Для отправки документов в электронном виде непосредственно из сервиса необходимо:

• MicrosoftWindows XP или выше, либо Mac OS X 10.9 или выше.

• Криптопровайдер с поддержкой алгоритмов шифрования ГОСТ 34.10-2001 и ГОСТ 28147-89.

• Программный компонент для работы с электронной подписью с использованием web-браузера (Крипто ПРО ЭЦП browserplug-in версия 2.0).

• Наличие усиленной квалифицированной электронной подписи.

• Для получения усиленной квалифицированной электронной подписи необходимо обратиться в любой аккредитованный удостоверяющий центр.

При наличии некорректных сведений, предусмотрен режим обратной связи, позволяющий сообщить об ошибке в налоговый орган./





***





О разработке рекомендуемой формы и формата уведомления о запрете (отмене запрета) приема НД по НДС

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре информирует о разработке рекомендуемой формы и формата уведомления о запрете (отмене запрета) приема налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, представленных уполномоченными лицами (далее - Уведомление).

Законный представитель организации подписывает Уведомление (Приложение № 1) усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет его в налоговый орган по месту регистрации организации по телекоммуникационным каналам через оператора электронного документооборота.

При представлении в налоговый орган уведомления, с отметкой о запрете в приеме налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) от уполномоченных лиц, с даты поступления уведомления будет формироваться отказ в приеме таких деклараций, подписанных не законным представителем налогоплательщика.

При представлении в налоговый орган уведомления с отметкойоб отмене запретана прием налоговых деклараций по НДС от уполномоченных лиц, с даты поступления уведомления такие декларации будут приниматься налоговым органом от законных и уполномоченных представителей налогоплательщика.

Обращаем внимание, что данная форма и формат Уведомления заполняется в электронной форме по формату, согласно приложению и применяются с 01 июля текущего года.





***





О переходе ККТ и ФН на ФФД 1.2

 

В соответствии с письмом ФНС России от 09.06.2021 № АБ-4-20/8056@ «О переходе ККТ и ФН на ФФД 1.2» с 06.08.2021 у налогоплательщиков будет отсутствовать возможность регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники (далее – ККТ), которая имеет в наличии модели фискальных накопителей (далее – ФН), не соответствующих новым требованиям к ФН.

При этом применение ФН, зарегистрированного в составе ККТ, не позднее 05.08.2021, допускается до окончания срока действия их ключей фискального признака вне зависимости от факта осуществления расчетов за маркированный товар.




***





О направлении рекомендуемых форматов заявлений при оказании услуг по выдаче свидетельств по акцизам

 

С 01.07.2021рекомендованы к использованию форматы предоставления заявлений по акцизам, которые необходимо представлять в электронной форме, в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2020 № 509-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Дополнительно сообщаем, что государственную услугу по выдаче свидетельств оказывают управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, на подведомственной территории которых российские организации-заявители состоят на учете в территориальных налоговых органах, или межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

В письме ФНС России от 11.06.2021 № ЕА-74-15/8246@ рассмотрены вопросы направления рекомендуемых форматов заявлений при оказании услуг по выдаче свидетельств, предусмотренных статьями 179.2-179.5 Налогового кодекса Российской Федерации.





***






О направлении разъяснений ФНС России по вопросам национальной системы прослеживаемости товаров

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает, что вопросы регистрации остатков, используемых в качестве средств производства (основного средства), отнесения к прослеживаемым товарам при включении товара в набор (комплект) рассмотрены письмом ФНС России от 28.06.2021 № ЕА-4-15/9015@.

В связи с введением с 01.07.2021 на территории Российской Федерации национальной системы прослеживаемости товаров и необходимо руководствоваться следующими разъяснениями:

1.     до осуществления операций с товарами, подлежащими прослеживаемости (например, продажа, безвозмездная передача, утилизация), необходимо представить уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, для присвоения регистрационного номера партии товара в соответствии с пунктом 28 проекта постановления Правительства Российской Федерации «Об утверждении Порядка функционирования национальной системы прослеживаемости товаров»;

2.     срок представления уведомления об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, не ограничен;

3.     по вопросу объединения товаров в набор (комплект), например, включение монитора в состав автоматизированного рабочего места, данное включение товара в набор (комплект) не является основанием для прекращения прослеживаемости таких товаров, поскольку не происходит переработки товаров, изменения его первоначальных физических характеристик, товар не становится неотъемлемой частью другого имущества;

4.     при последующей реализации автоматизированного рабочего места, поскольку в состав набора (комплекта) входит товар, подлежащий прослеживаемости, счет-фактура или универсальный передаточный документ подлежит формированию в электронной форме. При этом в новых графах счета-фактуры, содержащих реквизиты прослеживаемости, подлежат отражению реквизиты прослеживаемости по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в набор (комплект), в подстроках к строке с набором (комплектом) в соответствии с пунктом 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс).

Обращаем внимание, что товар подлежит прослеживаемости в случае, если он:

- является имуществом, в том числе используемым в качестве средств производства (переведено из состава товара в состав основных средств), малоценным имуществом, используемым в основной деятельности, находящимся в собственности юридического лица (индивидуального предпринимателя);

- поименован в Перечне товаров, подлежащих прослеживаемости на территории Российской Федерации, и соответствует кодам вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (проект Постановления «Об утверждении перечня товаров, подлежащих прослеживаемости на территории Российской Федерации).

При этом налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с такими товарами и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости (пункт 2.3 статьи 23 Налогового кодекса, вступает в силу 01.07.2021).






***




О налоговом мониторинге

 

Межрайонная ИФНС России №3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает о размещении на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Документы»/«Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России» документов для налогоплательщиков, в отношении которых проводится налоговый мониторинг, а также планирующих перейти на налоговый мониторинг, в частности:

•      письмо ФНС России от 01.06.2021 № СД-4-23/7614@ «О представлении в ФНС России документов, используемых при переходе на налоговый мониторинг» (полный электронный адрес: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/10990877/);

•      приказ ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/477@ «Об утверждении форм и форматов документов, используемых при составлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме, а также формы мотивированного мнения налогового органа и требований к его составлению и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 21.04.2017 № ММВ-7-15/323@» (полный электронный адрес: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/11029432/);

•      приказ ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/478@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга, а также формы и формата представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) в электронной форме» (полный электронный адрес: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/11029469/);

•      актуальные версии XML-схем к форматам документов, содержащихся в вышеуказанных письмах и приказах ФНС России.

Обращаем внимание на то, что прием налоговыми органами документов, созданных в электронной форме по форматам, содержащимся в вышеуказанных проектах приказов ФНС России, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота реализован с 01.06.2021.






***





О внесении изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость

 

Межрайонная ИФНС России №3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает, что Приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3-/228@ (далее – Приказ № ЕД-7-3-/228@) разъяснены форма, порядок заполнения, а также формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Обращаем внимание, что новая форма декларации, утвержденная Приказом № ЕД-7-3-/228@, подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) за 3 квартал 2021 года (срок представления не позднее 25.10.2021). За предыдущие налоговые периоды декларация по НДС представляется по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Существенное внесение изменений в налоговую декларацию по НДС связано с реализацией национальной системы прослеживаемости импортных товаров (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации»»).

Управление обращает внимание на следующие изменения:

1)        В приложении № 1 налоговой декларации по НДС изменены штрих-коды.

2)        В разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» декларации по НДС исключена строка 150 «Регистрационный номер таможенной декларации».

   При этом в раздел 8 добавлены дополнительные коды строк (200, 210, 220, 230) для отражения операций в отношении регистрационного номера декларации, количества и стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости.

   Аналогичные изменения внесены в приложение № 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок» декларации по НДС (приложение № 2 к Приказу № ЕД-7-3-/228@).

3)        В разделе 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» декларации по НДС исключена строка 035 «Регистрационный номер таможенной декларации» (приложение № 3 к Приказу № ЕД-7-3-/228@).

   При этом в раздел 9 добавлены дополнительные коды строк (221, 222, 223, 224) в отношении регистрационного номера декларации, количества и стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости.

4)        В приложении № 1 к разделу 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» декларации по НДС исключена строка 115 «Регистрационный номер таможенной декларации». При этом добавлены дополнительные коды строк (301, 302, 303, 304) в отношении регистрационного номера декларации, количества и стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости (приложение № 4 к Приказу № ЕД-7-3-/228@).

5)        В раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период» добавлены дополнительные коды строк (220, 230, 240, 250) в отношении регистрационного номера декларации, количества и стоимости товаров, подлежащихпрослеживаемости (приложение № 5 к Приказу № ЕД-7-3-/228@).

6)        В раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операции, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период» добавлены дополнительные коды строк (210, 220, 230, 240) в отношении регистрационного номера декларации, количества и стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости (приложение № 6 к Приказу № ЕД-7-3-/228@).

7)        В приложении № 2 «Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» декларации по НДС исключены слова, касающиеся системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в связи с чем осуществлена замена цифр в пунктах (приложение № 7 к Приказу № ЕД-7-3-/228@).

8)        В приложение № 1 «Коды операций» к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС внесены изменения по коду операции 1010823, а именно изложены в соответствии с редакцией подпункта 15 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации.

   Дополнена редакция по коду операции 1010243, а также исключен код операции 1010236 (оказание услуг по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA «Формула-1») в приложении № 8 к Приказу № ЕД-7-3-/228@.

9)        Согласно приложениям № 9-16 к Приказу № ЕД-7-3-/228@ внесены изменения в следующие форматы представления сведений, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@:

- Приложение № 3 «Формат представления налоговой декларации по НДС в электронной форме».

- Приложение № 4 «Формат представления сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».

- Приложение № 5 «Формат представления сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».

- Приложение № 6 «Формат представления сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».

- Приложение № 7 «Формат представления сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».

- Приложение № 8 «Формат представления сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».

- Приложение № 9 «Формат представления сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».

- Приложение № 10 «Формат представления сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса, передаваемых в налоговой декларации по НДС в электронной форме».

 






***







Памятка для налогоплательщиков по вопросу применения контрольно-кассовой техникиc01.07.2021

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре (далее – Инспекция) напоминает, что с 01 июля 2021г. наступает обязанность по применению контрольно-кассовой техники для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг (деятельность такси, транспортные услуги, отделочные ремонтные работы, косметические, парикмахерские и иные услуги).

Сообщаем, что необходимо зарегистрировать контрольно-кассовую технику до 30.06.2021, с 01.07.2021 за произведенные расчетыбез применения ККТ налогоплательщик будет привлекаться к административной ответственности.

Штрафные санкции за неприменение контрольно-кассовой техники установлены статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в размере от 10 000 руб., либо от 25 до 50 % сумм расчетов, осуществленных без применения кассовой техники.

В случае возникновения вопросов, Вы можете обратиться в Инспекцию по телефону:(34672) 3-86-33








***






Налоговая служба Югры информирует о реализации проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках

Федеральная налоговая служба реализует проект по исключению недобросовестного поведения на рынках. Целью проекта является увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники (далее – ККТ), и, как следствие, повышение роста доходов бюджета за счёт сокращения теневого оборота розничных рынков и создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса.

Проект призван выработать единые требования к организации, планированию и проведению мероприятий, направленных на исключение недобросовестного поведения на рынках, в том числе в части соблюдения законодательства Российской Федерации о применении ККТ.

На территории Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ, включенную в реестр (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», далее – Федеральный закон № 54-ФЗ). Исключения установлены Федеральным законом № 54-ФЗ.

В настоящее время ФНС России, в том числе налоговые органы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры проводят мероприятия по исключению недобросовестного поведения налогоплательщиками на рынках и соблюдению налогового законодательства Российской Федерации и законодательства о применении ККТ.

В этой связи, УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре обращает особое внимание налогоплательщиков на необходимость:

-          соблюдения требований налогового законодательства Российской Федерации и законодательства о применении ККТ;

-          соответствия адреса места установки ККТ, указанного в карточке регистрации ККТ, с фактическим местом установки ККТ на рынке (наименование рынка, № торгового места, тип торгового места, например, рынок «Ромашка», торговое место № 111, палатка).

Стоит отметить, что за нарушение законодательства Российской Федерации о применении ККТ статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность.

За повторное нарушение в случае, если сумма расчетов без применения кассы составила, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ). Срок давности привлечения к административной ответственности в соответствии со ст. 4.5 КоАП РФ составляет один год.

Дополнительно сообщаем, что 31.12.2020 истек срок моратория на проведение проверок по соблюдению законодательства о применении ККТ, установленный приказом ФНС России от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@ «О принятии в рамках осуществления контроля и надзора неотложных мер в целях предупреждения возникновения и распространения коронавирусной инфекции» (с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-2/275@), а также Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 438 «Об особенностях осуществления в 2020 году государственного контроля (надзора), муниципального контроля…».

Уважаемые налогоплательщики, с целью исключения применения мер административной ответственности просим соблюдать законодательство о применении ККТ.








***






Уважаемый налогоплательщик!

Согласно пп. 4  п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) установлена обязанность налогоплательщиков по представлению в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций (расчетов). В случае неисполнения указанной обязанности Кодексом для налогоплательщиков предусмотрена налоговая ответственность:

- ст. 119 Кодекса за непредставление в установленный законодательством срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей;

- ст. 126 Кодекса за непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4, 129.6, 129.9 - 129.11 Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Кроме того, п. 3 ст. 76 Кодекса налоговому органу предоставлено право вынесения решения о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств  в случае непредставления налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации - в течение трех лет со дня истечения срока, установленного настоящим подпунктом.

На должностных лиц организации в соответствии со. ст. 15.5 и ч.1 ст. 15.6 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации за нарушение установленных законодательством сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета может быть наложен административный штраф в размере от трехсот до пятисот рублей.

Так же обращаем внимание, что ст. 129.1 Кодекса, предусматривает для плательщиков следующую ответственность:

1. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных п. 3 ст. 88 Кодекса пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

2. Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года, влекут взыскание штрафа в размере 20 000 рублей.

Штрафы за непредставление отчетности  в установленные налоговым законодательством срок

Вид отчётности

Ответственность

Организации

Должностных лиц

Дополнительно

Налоговые декларации:

 

НДС – не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным периодом.

 

Декларация по налогу на прибыль (год) – не позднее 28 марта.

 

3-НДФЛ не позднее 30 апреля, года следующего  за отчетным периодом.

 

Декларация по УСН  не позднее 30 апреля, года следующего  за отчетным периодом.

 

Декларация по ЕСХН  не позднее 31 марта, года следующего за отчетным периодом.

 

Налог на имущество организаций не позднее 30 марта, года за отчетным периодом.

 

Налог на добычу полезных ископаемых не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

 

Водный налог не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

 

Расчет по страховым взносам (РСВ) не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

5% от не уплаченной по декларации (расчету) суммы налога (взносов) за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 руб.

(п. 1 ст. 119 НК РФ)

Предупреждение

или

штраф 300–500 руб.

(ст. 15.5 КоАП РФ)

Приостановление операций по счетам

(подп. 1 п. 3;

п. 3.2 ст. 76 НК)

Налоговые расчеты (кроме 6-НДФЛ)*

200 руб. за каждый непредставленный документ

(п. 1 ст. 126 НК РФ)

Штраф 300–500 руб.

(ст. 15.6 КоАП РФ)

 

* К налоговым расчетам здесь относятся:

- квартальные декларации по прибыли

- 2-НДФЛ

6-НДФЛ  не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. По итогам года – не позднее 1 марта года за отчетным периодом.

1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчета

(п. 1.2 ст. 126 НК РФ)

Штраф 300–500 руб.

(ст. 15.6 КоАП РФ)

Приостановление операций по счетам

(п. 3.2 ст. 76 НК)

Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности  не позднее 31 марта, года следующего за отчетным периодом.

Непредставленный документ

(п. 1 ст. 126 НК РФ)

Штраф 300–500 руб.

(ст. 15.6 КоАП РФ)

 

 

































































***




Ханты-Мансийский автономный округ – Югра  с 2020 года является участником эксперимента «Налог на профессиональный доход»

           

В соответствии Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ  в редакции Федерального закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ с 01 января 2020 года в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре реализуется эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Налог на профессиональный доход – это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который в Югре можно применять с 2020 года.

Действовать данный режим будет в течение 10 лет, переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке – 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Главные преимущества:

ПРОСТАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ. Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении «Мой налог», на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.

ВЫГОДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ 4% – с доходов от физических лиц,
6% – с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Других обязательных платежей нет.

ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ. Сумма вычета – 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический.

НЕТ ОТЧЕТОВ И ДЕКЛАРАЦИЙ. Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении «Мой налог».

НЕ НУЖНО СЧИТАТЬ НАЛОГ К УПЛАТЕ. Налог начисляется автоматически в приложении «Мой налог». Уплата – не позднее 25 числа следующего месяца.

ЧЕК ФОРМИРУЕТСЯ В ПРИЛОЖЕНИИ. Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

МОЖНО НЕ ПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ. Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ЛЕГАЛЬНАЯ РАБОТА БЕЗ СТАТУСА ИП. Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения «Мой налог».

СОВМЕЩЕНИЕ С РАБОТОЙ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ. Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Новый спецрежим могут применять физические лица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

·                     они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;

·                     ведут деятельность в регионе проведения эксперимента;

·                     при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;

·                     не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;

·                     вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Подробная информация на сайте ФНС России по адресу в сети Интернет: https://npd.nalog.ru/








***






ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

 

В отпуск без долгов!

 

Уплата налогов является конституционной обязанностью каждого гражданина. К сожалению, не все граждане исполняют свою конституционную обязанность по уплате налогов надлежащим образом и, как следствие, сталкиваются с рядом проблем, обусловленных мерами принудительного взыскания задолженности.

В рамках обеспечения таких мер налоговые органы вправе обратиться в суд, чтобы взыскать платежи в принудительном порядке. Вступившие в силу судебные акты направляются на исполнение судебным приставам. Долг может быть удержан из зарплаты, стипендии, пенсии, в том числе списан с расчетного счета в банке. На имущество должника может быть наложен арест. Наиболее ценное имущество продадут в счет долга. Самому должнику могут ограничить выезд за границу.

В случае взыскания с граждан в судебном порядке задолженности по налогам, дополнительно в доход государственного бюджета взыскиваются расходы по уплате государственной пошлины. Минимальный размер госпошлины, которую обязан уплатить должник, составляет 200 рублей. Кроме того, при погашении долга по исполнительному документу через службу судебных приставов дополнительно с налогоплательщика взимается исполнительский сбор в размере 7% от суммы задолженности, но не менее 500 рублей.

Одновременно с этим гражданину придется уплатить пеню, которая исчисляется за каждый день просрочки.

Все эти меры делают неизбежным уплату налога и в значительной мере увеличивают сумму обязательств, которая будет уплачена должником.

Погасить задолженность можно, не выходя из дома: используя мобильное приложение «Налоги ФЛ» (доступно пользователям смартфонов, планшетных компьютеров, мобильных телефонов); с помощью интерактивных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru; с помощью мобильных сервисов банков.








***





Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре приглашает Вас принять участие в вебинаре на тему: «Актуальные вопросы налогового законодательства – 2021».

 

В программу вебинара включены следующие вопросы:

1. Четвертый этап реформы применения контрольно-кассовой техники.

2.Льготы по имущественным налогам физических лиц.

3. Досудебное урегулирование.

4. Задолженность по налогам, порядок взыскания задолженности с юридических и физических лиц.

5. Электронные сервисы ФНС России. Преимущества интернет - сервисов ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», «Личный кабинет юридического лица». Электронный операционный зал.

 

Вебинар состоится 2 июня 2021 г. в 11.00 часов.

 

Для участия в вебинаре необходимо пройти по ссылке https://w.sbis.ru/webinar/vks8610202100601и зарегистрироваться.

 

В ходе вебинара Вы сможете задать интересующие Вас вопросы.








***







О проведении налогового мониторинга

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает о размещении 18.05.2021на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Документы»/«Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России» следующих документов:

- приказ ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@ «Об утверждении форм документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним» (полный электронный адрес: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/10924413/);

- проект приказа ФНС России «Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля» (полный электронный адрес:https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/10794538/);

- актуальные версии XML-схем к форматам документов, содержащихся в вышеуказанных приказах ФНС России.

Обращаем внимание, что прием налоговыми органами документов, созданных в электронной форме по форматам, содержащимся в вышеуказанных приказах ФНС России, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, будет реализован с 01.06.2021.









***






Уважаемый налогоплательщик!

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре приглашает Вас принять участие в вебинаре на тему: «Актуальные вопросы налогового законодательства – 2021».

 

В программу вебинара включены следующие вопросы:

1. Льготы по имущественным налогам физических лиц.

2. Четвертый этап реформы применения контрольно-кассовой техники.

3. Досудебное урегулирование.

4. Задолженность по налогам, порядок взыскания задолженности с юридических и физических лиц.

5. Электронные сервисы ФНС России. Преимущества интернет - сервисов ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», «Личный кабинет юридического лица». Электронный операционный зал.

 

Вебинар состоится 31мая 2021 г. в 11.00 часов.

 

Для участия в вебинаре необходимо пройти по ссылке https://w.sbis.ru/webinar/vks861020210528и зарегистрироваться.

 

В ходе вебинара Вы сможете задать интересующие Вас вопросы.







***







Рекомендуемый формат квитанции

 

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре в целях реализации положений о национальной системе прослеживаемости товаров, внесенных Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 371-ФЗ), вступающих в силу с 01 июля 2021 года, направляет для использования в работе и доработки информационных учетных систем рекомендуемый формат квитанции о присвоении регистрационного номера партии товара (прилагается).









***







ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

 

 

Транспортный налог (далее – налог) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры установлен Законом от 14.11.2002 № 62-оз «О транспортном налоге вХанты-Мансийском автономном округе – Югре» (принят Думой Ханты-Мансийского автономного округа 30.10.2002).

 

ПЛАТЕЛЬЩИКИНАЛОГА – лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

 

ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ – автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

 

НЕЯВЛЯЮТСЯ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:

Ø автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

Ø промысловые морские и речные суда;

Ø пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

Ø тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельхозтоваропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

Ø транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

Ø транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами;

Ø самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

Ø суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;

Ø морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

 

НАЛОГ исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств (подразделения ГИБДД МВД России, инспекции гостехнадзора, подразделения Росморречфлота, центры ГИМС МЧС России, Росавиация и т.д.), органов, осуществляющих регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства / месту пребывания (органы МВД России и т.д.), регистрацию актов гражданского состояния (органы ЗАГС и т.д.), органов, осуществляющих выдачу документов, удостоверяющих личность (органы МВД России и т.д.).

 

ФОРМУЛА РАСЧЕТА НАЛОГА

 

НАЛОГОВАЯ БАЗА 

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – мощность двигателя транспортного средства (в лошадиных силах);

1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, – паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, –валовая вместимость;

3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, – единица транспортного средства.

 

КОЛИЧЕСТВО МЕСЯЦЕВ ВЛАДЕНИЯ–в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

 

СТАВКИ НАЛОГА установлены Законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 14.11.2002 № 62-оз «О транспортном налоге вХанты-Мансийском автономном округе – Югре» на налоговый период 2020 года:

 

Категория объекта налогообложения

Налоговая ставка, руб.

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

* Ставка налога для физических лиц устанавливается:

- в размере одной третьей ставки, предусмотренной в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно;

- в размере одной пятой ставки, предусмотренной в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил включительно.