Налоговая




Объявления налоговой






4 этап реформы ККТ

 

Реформа ККТ — неотъемлемая часть стратегии ФНС по автоматизированному налоговому администрированию, которая направлена на создание максимально удобной для граждан и бизнеса среды общения с налоговыми органами и обеспечение роста поступлений в бюджеты всех уровней без повышения налоговой нагрузки.

Основными задачами реформы являются:

— предоставление налогоплательщикам — пользователям ККТ возможности осуществление всех регистрационных действий с ККТ и иного юридически значимого документооборота по вопросам применения ККТ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;

— создание современных инструментов гражданского (народного) контроля в сфере применения ККТ;

— обеспечение передачи информации о расчётах, записанной и хранящейся в виде фискальных данных в фискальных накопителях в электронном виде в адрес налоговых органов через оператора фискальных данных (ОФД) в онлайн режиме и создание инновационных инструментов налогового администрирования.

 

4-ый этап

ИП, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе не применять ККТ при расчётах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

— при реализации товаров собственного производства,

— выполнении работ, оказании услуг

 

Однако, в случае заключения ими трудового договора с работником они обязаны в течение тридцати календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.







***







Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход

 

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

 

Регистрация в приложении "Мой налог" занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:

•      с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;

•      c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru;

•      с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

 

Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона - работать через вэб-версию приложения «Мой налог».

 

Способы регистрации:

1.     Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»

2.     Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России

3.     Уполномоченные банки

4.     С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.

Приложение уже доступно для скачивания.







***






Каков порядок подключения к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»?

 

Подключение к сервису осуществляется независимо от места жительства физического лица одним из трех способов:

1.     С помощью логина и пароля. Получить регистрационную карту, содержащую логин и пароль, можно лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность;

2.     С помощью квалифицированной электронной подписи. Сертификат ключа квалифицированной электронной подписи можно получить в любом Удостоверяющем центре, аккредитованном в Минкомсвязи России (перечень удостоверяющих центров доступен по адресу www.minsvyaz.ru в разделе «Аккредитация удостоверяющих центров»);

3.     Получить доступ к ЛК ФЛ можно и без посещения налогового органа при условии наличия подтвержденной учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг (далее – ЕПГУ), подтвержденной путем личного обращения для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации: отделение ФГУП «Почта России», МФЦ России, центр обслуживания клиентов ПАО «Ростелеком», другие уполномоченные организации.

 

Зарегистрироваться на ЕПГУ и получить подтвержденную учетную запись, которую можно будет использовать для осуществления входа в ЛК ФЛ, можно также прямо на портале Госуслуг. Для этого вам необходимо будет пройти 3 шага:

Шаг 1. Регистрация упрощенной учетной записи.

Укажите в регистрационной форме на портале Госуслуг свою фамилию, имя, мобильный телефон и адрес электронной почты. После клика на кнопку регистрации вы получите СМС с кодом подтверждения регистрации.

Шаг 2. Подтверждение личных данных — создание стандартной учетной записи.

Заполните профиль пользователя — укажите СНИЛС и данные документа, удостоверяющего личность (Паспорт гражданина РФ, для иностранных граждан — документ иностранного государства). Данные проходят проверку в МВД РФ и Пенсионном фонде РФ. На Ваш электронный адрес будет направлено уведомление о результатах проверки. Это может занять от нескольких часов до нескольких дней.

Шаг 3. Подтверждение личности — создание подтвержденной учетной записи.

- онлайн через веб-версию Сбербанк Онлайн при переходе по ссылке https://online.sberbank.ru/ (при условии, что Вы являетесь клиентом этого банка). После осуществления входа в Сбер банк Онлайн необходимо перейти в раздел «Прочее» и выбрать «Регистрация на Госуслугах»;

- онлайн через интернет-банк Тинькофф, Банк ВТБ, Сбер банк, Почта Банк, Банк Санкт-Петербург, Ак Барс Банк, Газэнергобанк, ДелоБанк (при условии, что Вы являетесь клиентом одного из банков).

 





***







Уважаемые налогоплательщики!                            


С 1 января 2021 годаВы можете получить в МФЦ следующие услуги:


 

Предоставление выписки из ЕГРН

 

Прием налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц

(форма 3-НДФЛ) на бумажном носителе

 

Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве

 индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств

 

Прием заявления о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе

 

Прием заявления о доступе к электронному сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

 

Прием заявления физического лица о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц

 

Приём уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу

 

Приём заявления о выдаче налогового уведомления

 

Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц

 

Прием заявления к налоговому уведомлению об уточнении сведений об объектах, указанных в налоговом уведомлении

 

Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц

 

Предоставление сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и  ЕГРИП

 

Прием сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или)

транспортных средствах, признаваемых объектами налогообложения по

соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами

 

Предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре (ГАР)

 

Прием заявления на получение патента

 

Прием запроса о предоставлении справки о состоянии расчетов

 

Прием запроса о предоставлении акта совместной сверки расчетов

 

Приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком

обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней,

штрафов, процентов

 

Прием запроса о предоставлении государственной услуги по

предоставлению информации, содержащейся в государственном

информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности

 

Предоставление заинтересованным лицам сведений, содержащихся

в реестре дисквалифицированных лиц (РДЛ)

 

Прием уведомления о переходе на упрощенную систему

налогообложения

 

Прием уведомления о переходе на систему налогообложения для

сельскохозяйственных товаропроизводителей

Прием заявления, уведомления иностранной организации,

предусмотренныхст. 83 НК РФ

 

Прием документа, предусмотренного п.2.1 ст. 84 НК РФ (сведения,

представленные в соответствии с п. 2 статьи 230 НК РФ

(индивидуальным предпринимателем), являющейся источником

выплаты дохода иностранному гражданину, лицу без гражданства,

по месту нахождения организации

 (месту жительства индивидуального предпринимателя))

 

Прием заявления в Единый регистрационный центр о внесении

ограничений на использование персональных данных физических лиц

в целях предотвращения возможности неправомерной государственной

регистрации юридических лиц и внесения недостоверных сведений

 в ЕГРЮЛ









***








Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре приглашает Вас принять участие в вебинаре на тему: «Актуальные вопросы налогового законодательства – 2020».

 

В программу вебинара включены следующие вопросы:

1. Новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход»: порядок налогообложения и преимущества.

2. Отмена специального налогового режима ЕНВД с 01.01.2021. На какую систему налогообложения перейти? Особенности ПСН, УСН.

3. Исключение индивидуального предпринимателя из ЕГРИП по решению налогового органа:

-основания исключения;

-порядок исключения;

-ограничения для гражданина после исключения из ЕГРИП.

4. Внесение сведений о несоответствии в ЕГРЮЛ:

-внесение сведений о недостоверности адреса, сведений о руководителе;

-последствия внесения сведений о недостоверности в ЕГРЮЛ.

Ответственность за нарушения в сфере государственной регистрации юридических лиц.Последствия и риски для физических лиц, позволяющих за денежное вознаграждение регистрировать организации, передавать свои ЭЦП и банковские карты третьим лицам.

5. Об утверждении новых форм и требований к оформлению документов по государственной регистрации с 25.11.2020.

6. Уплата имущественных налогов физических лиц не позднее 01.12.2020. Единый налоговый платеж и иные способы уплаты.Задолженность по имущественным налогамфизических лиц.

7. Досудебное урегулирование налоговых споров.

 

Вебинар состоится 29декабря 2020 г. в 16.30 часов.

 

Для участия в вебинаре необходимо пройти по ссылке https://w.sbis.ru/webinar/vks861020201225и зарегистрироваться.

 

В ходе вебинара Вы сможете задать интересующие Вас вопросы.






***






О возобновление приема с 28.12.2020

 

Межрайонная ИФНС России №3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает, что с 28.12.2020возобновляется прием и обслуживание граждан.

 

Время работы

понедельник, среда: 9.00 – 18.00;

вторник, четверг: 9.00 – 20.00;

пятница: 9.00 – 16.45;

суббота, воскресенье: выходные дни

 

Прием и обслуживание граждан в предпраздничный день

31.12.2020 (четверг)

осуществляется с 9:00 до 17:00

 

Записаться на прием в Инспекцию можно также через сервис

«Онлайн-запись на прием в Инспекцию» на сайте www.nalog.ru.

Большинство вопросов можно решить, воспользовавшись онлайн-сервисами ФНС России. На официальном сайте www.nalog.ru доступно более 60 сервисов, с помощью которых Вы можете направить обращение, узнать и оплатить задолженность, подать декларацию 3-НДФЛ, узнать ИНН, получить необходимые справки, получить сведения из ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП и др.).

Организации и индивидуальные предприниматели могут взаимодействовать с налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в порядке официального электронного документооборота.

 

телефон Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22





***





Последствия и риски для физических лиц, позволяющих за денежное вознаграждение регистрировать организации, передавать свои ЭЦП и банковские карты третьим лицам

 

Согласно ст. 51 Гражданского кодекса Российской Федерации, определяющей общие правила государственной регистрации юридических лиц в Российской Федерации, юридическое лицо подлежит государственной регистрации в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц.

В России участились случаи фиктивной регистрации индивидуального предпринимательства и компаний на ничего не подозревающих граждан. В нашем регионе, к сожалению, зафиксировано значительное количество таких случаев.

ВХанты-Мансийском автономном округе – Югре за 2019 год направлено 122 материала для возбуждения уголовных дел в УМВД России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, из них возбуждено 73.

За 2020 год в адрес правоохранительных органов направлено 66 заявлений, из них возбуждено 24 уголовных дела, а также в отношении 4 материалов виновные лица привлечены к уголовной ответственности (имеются приговоры судебных органов).

После фиктивной регистрации мошенники представляют в налоговый орган декларацию от имени вновь созданной организации.

В связи с этим регистрирующий орган по региону призывает граждан проверить, не зарегистрированы ли на ваше имя фиктивное предприятие или ИП. Чтобы убедиться в том, что на вас не числится ничего лишнего, проверьте данные, войдя в свой профиль «Личного кабинета налогоплательщика» через мобильное приложение. Соответствующая информация расположена в разделе «Информация» во вкладках «Участие в организациях в качестве руководителя» и «Участие в организациях в качестве учредителя».

В том случае, если обнаружится, что на ваше имя незаконно зарегистрировано юридическое лицо, напишите заявление, в котором в произвольной форме укажите реквизиты фирмы: ее наименование, ИНН, КПП, ОГРН. В заявлении опишите обстоятельства, подтверждающие вашу непричастность к созданию этого юридического лица. Среди таких обстоятельств можно указать то, что вы: не оформляли и не получали сертификат ключа электронной подписи; не писали заявление об учреждении данного юридического лица; не подписывали уставные и регистрационные документы (в том числе электронной подписью и в электронном виде для направления в регистрирующий орган). Заявление о том, что на ваше имя зарегистрирована фиктивная компания, заверять нотариусом не нужно. Отнесите его лично в налоговую инспекцию, не забудьте взять с собой паспорт.

Кроме этого, потребуется оформить обращение по форме № 34001 – «Заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц», утвержденной Приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@.

Это необходимо для того, чтобы информация о недостоверности данных о физическом лице, как о руководителе и (или) учредителе (участнике) была внесена в ЕГРЮЛ. В том случае, если форму № 34001 вы будете отправлять обычной почтой, вашу подпись под заявлением необходимо заверить у нотариуса. Сертификат ключа электронной подписи нужно будет отозвать после того, как получите подтверждение от регистрирующего органа – налоговой инспекции.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре призывает жителей региона более ответственно относиться к своим персональным данным и напоминает, что за незаконное создание организаций предусмотрено привлечение к административной и уголовной ответственности.






***






ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ В СФЕРЕ

ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

Инспекция информирует, что за регистрацию фирм на подставных лиц и незаконное использование документов при создании компаний действует уголовная ответственность.

Под фирмами-«однодневками» понимают подставные и фиктивные юридические лица, создаваемые для незаконного получения различного рода выгод и преимуществ.

Учредителями или директорами фирм-«однодневок» зачастую становятся лица, которые даже не подозревают о своем участии в этих фирмах (например, если они когда-то потеряли паспорт, а кто-то им воспользовался для регистрации фирмы). Но бывает и так, что люди идут на это вполне осознано (например, становятся директорами или учредителями за определенное вознаграждение).

Злоумышленники создают фиктивные организации для уклонения от уплаты налогов и отмывания денег, полученных преступным путем. Для оформления таких фирм они за небольшое денежное вознаграждение уговаривают граждан предоставить паспортные данные.

Обычно на роль руководителя такого «предприятия» мошенники подбирают граждан, ведущих асоциальный образ жизни, студентов, выпускников школ, интернатов и детских домов. Люди из-за незнания законодательства и получения, как им кажется, «легкого» заработка соглашаются и становятся соучастниками преступления.

Наказание за такую помощь предусмотрено Уголовным кодексом Российской Федерации.


Последствия образования юридического лица

через подставных лиц

ШТРАФ ОТ 100 000 ДО 500 000 РУБЛЕЙ

ИЛИ ЛИШЕНИЕ СВОБОДЫ НА СРОК ДО 5 ЛЕТ







***






О недостоверных сведениях в ЕГРЮЛ

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре напоминает, что при обнаружении недостоверных сведений в Едином государственном реестре юридических лиц в отношении Вас (сведения об участии в юридических лицах или в качестве должностных лиц, для которых Вы не давали согласия) необходимо направить:

- Заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц по форме № Р34001;

- Возражение заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц по форме № Р38001.

Данные формы утверждены приказом ФНС России от 11 февраля 2016 г. N ММВ-7-14/72@ «Об утверждении оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц, формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц».





***




Об уголовной ответственности при государственной регистрации юридических лиц

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты – Мансийскому автономному округу – Югре напоминает, что Федеральным законом от 30.03.2015 № 67-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» внесены изменения в статьи 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации.

На основании указанных изменений установлена уголовная ответственность:

- за представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекших внесение в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) сведений о подставных лицах (пункт 1 статьи 173.1 Уголовного кодекса);

- за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в ЕГРЮЛ (пункт 1 статьи 173.2 Уголовного кодекса);

- за приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице (пункт 2 статьи 173.2 Уголовного кодекса).






***






Выбрать оптимальный режим налогообложения необходимо до 31 декабря 2020 года!

 

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется. В связи с чем, УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает, что плательщикам ЕНВД необходимо до 31 декабря 2020 года выбрать новый режим налогообложения. Если этого не сделать, то с 1 января 2021 года будет осуществлен автоматически переход на общий режим налогообложения.

Для получения патента нужно подать в инспекцию заявление по форме № 26.5-1 не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемого перехода на ПСН, то есть не позднее 17 декабря 2020 года.

На сегодняшний день в округе количество индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих данный режим налогообложения, составляет 15 815 ед., юридических лиц – 2 109 ед.

Выбрать оптимальный режим налогообложения можно на сайте ФНС России с помощью интерактивных сервисов: «Какой налоговый режим подходит моему бизнесу?» и «Налоговый калькулятор – выбор режима налогообложения».

Специальные налоговые режимы, на которые можно перейти с 01 января 2021 года:

-                  упрощенная система налогообложения (УСН) – налогоплательщик может по собственному усмотрению перейти на нее и даже выбрать объект налогообложения для целей уплаты налога в рамках УСН – доходы (это 6 %) или доходы минус расходы (это 15%,).

Основные ограничения:

•   численность работников не более 130 человек;

•   доход не превышает 200 млн. руб. в год;

•   остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.;

•   ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).

Перейти на УСН можно только с начала нового года. Для этого необходимо подать уведомление по форме № 26.2-1 в налоговый орган не позднее 31 декабря 2020 года.

-                  патентная система налогообложения (ПСН) – это специальный налоговый режим, который могут применять добровольно ИП (для организаций ПСН не предусмотрена).

ПСН максимально похожа на ЕНВД и может совмещаться с УСН, ОСН. Ставка налога 6%.

Основные ограничения:

•   средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек;

•   доход не превышает 60 млн. руб. в год.

-                  налог на профессиональный доход (НПД) – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется с 1 января 2020 года на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

Применять его могут физические лица и некоторые ИП, осуществляющие свою деятельность на территории субъекта РФ, на которых введен этот специальный налоговый режим.

Ставка налога составляет 4 % при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам и 6 % при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ.

Основные ограничения:

•   нельзя привлекать работников;

•   доход не превышает 2,4 млн. руб. в год;

•   нельзя совмещать с иными налоговыми режимами;

•   не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд);

•   не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

Для перехода на НПД необходима регистрация в мобильном приложении «Мой налог» или веб-кабинете «Мой налог». Приложение обеспечивает дистанционное взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Также приложение заменяет кассу и отчетность.

-                  единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции.

Ставка налога составляет 6%. Сельхозтоваропроизводители, оказывающие сельскохозяйственные услуги в области растениеводства и животноводства, вправе перейти на режим ЕСХН, при условии, что доля дохода от реализации данных услуг составляет не менее 70%.

Для перехода на данный режим необходимо подать уведомление по форме № 26.1-1 в налоговый орган в срок не позднее 31 декабря 2020 года.

Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать через электронный сервис ФНС России «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», «Личный кабинет юридического лица», по телекоммуникационным каналам связи, почтовым отправлением с описью вложения или лично при посещении налоговой инспекции.

Налоговая служба Югры обращает внимание, в случае если налогоплательщик уже подал уведомление о переходе на специальные налоговые режимы, но затем решил изменить или отказаться от применения этого режима, то не позднее 31 декабря 2020 года он может подать новое уведомление либо соответствующее обращение. Предыдущее уведомление будет аннулировано.






***




О государственной регистрации индивидуальных предпринимателей в мобильном приложении ЛК ИП

 

В связи с обновлением мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» для платформ iOs и Android (далее – мобильное приложение ЛК ИП) стала доступна функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Для использования данной функции пользователю следует установить приложение на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещённой в нижней части экрана первой страницы приложения.

В результате использования приложения пользователь информируется о сроках посещения ИФНС России по Сургутскому району Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (далее - регистрирующего органа) для завершения процесса регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При посещении регистрирующего органа пользователю приложения необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные регистрирующим органом на основе информации, переданной пользователем при использовании приложения.

После подписания документов пользователю выдаются расписка в получении документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП. При этом пользователь информируется о направлении документов, подтверждающих государственную регистрацию, на адрес электронной почты, указанный при использовании мобильного приложения.

Общее время обслуживания пользователя и подписание документов не должно превышать 10 минут.







***





«Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» - Ваш интерактивный офис

 

Личный кабинет позволяет перейти на дистанционное общение по основным вопросам налогообложения.

 

·        Без посещения налоговой инспекции можно выбрать оптимальный режим налогообложения (УСН, ЕНВД, патент и др.). Для этого есть специальный калькулятор, который поможет рассчитать объем налоговых обязательств.

·        В режиме онлайн можно отслеживать налоговые обязательства, расчеты с бюджетом, в том числе, суммы начисленных и уплаченных налогов, размеры задолженности и переплаты, наличие невыясненных платежей. Налоговый календарь вовремя подскажет сроки уплаты всех налогов.

·        В сервисе можно получать сведения из ЕГРИП, сообщать об участии в российских и иностранных организациях, обращаться в налоговый орган за разъяснениями, а также подавать заявления на прекращение деятельности в качестве ИП, на зачет или возврат излишне уплаченных сумм налогов или о проведении сверки с бюджетом, на получение справки об исполнении обязанности по уплате налогов и др.

 

Авторизоваться в сервисе можно с помощью логина и пароля, а также с помощью ключа электронной подписи/универсальной электронной карты. При использовании первого способа функционал Личного кабинета доступен в ограниченном режиме. Для получения полного доступа необходимо войти с помощью ключа электронной подписи.





***





Встречайте Новый год без налоговых долгов!

 

 

1 декабря истек срок уплаты имущественных налогов физических лиц – транспортного, земельного, налога на имущество. Все, кто не уплатили налог до этой даты, автоматически перешли в разряд должников.

За каждый день просрочки начисляются пени за каждый день просрочки. Кроме того, применяются принудительные меры взыскания налоговой задолженности: обращение в суд, взыскание через Службу судебных приставов, арест имущества, ограничение выезда за границу.

В случае взыскания задолженности через суд с налогоплательщика дополнительно взыскивается сумма государственной пошлины. В случае принудительного взыскания через Службу судебных приставов может быть взыскан исполнительский сбор. Таким образом, наличие задолженности приведет к дополнительным расходам со стороны должника.

Рекомендуем оплатить задолженность в ближайшее время, пока сумма пени минимальна, и к вам не применили меры принудительного взыскания.

Получить информацию о своей задолженности по имущественным налогам граждане могут в электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, в мобильном приложении личного кабинета «Налоги ФЛ», на Едином портале государственных и муниципальных услуг в разделе «Налоговая задолженность», в налоговом органе или МФЦ.






***





Предприниматель, не имеющий наемных работников, оказывает транспортные услуги и применяет ЕНВД. Что делать в 2021 году?

 

Инструкция по переходу на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»

 

Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» определено, что система налогообложения в виде единого налога на вменный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) прекращает свое действие с 1 января 2021 года.

Предпринимателям, оказывающим транспортные услуги и применяющим ЕНВД, необходимо выбрать альтернативный режим налогообложения, одним из достойных вариантов является налог на профессиональный доход (далее – НПД), введенный Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018.

 

Как перейти на НПД?

Для регистрации в качестве плательщика НПДнеобходимо в период с 20.12.2020 по 01.01.2021 скачать и установить мобильное приложение «Мой налог» на сайте nalog.ru. Скачать его можно вAppStoreиGooglePlay. Кроме того, зарегистрироваться также можно с помощью портала госуслуг или с помощью личного кабинета на сайте ФНС России.

С помощью мобильного приложения производится исчисление и уплата налога.

Мы рекомендуем зарегистрироваться в качестве плательщика НПД в период с 20.12.2020 по 01.01.2021 включительно.

Если предприниматель зарегистрируется в качестве плательщика НПД после 1 января 2021 года, то в этот период он будет применять общий режим налогообложения, что повлечет обязанность по предоставлению деклараций и исчислению страховых взносов, НДС и НДФЛ.

 

Нужно ли закрывать ИП?

Индивидуальные предприниматели, переходящие на уплату НПД, сохраняют свой статус, автоматического снятия с учета не происходит. Применять НПД может как действующий предприниматель, так и физическое лицо.

 

В чем преимущества НПД?

Данный специальный налоговый режим имеет ряд существенных преимуществ:

- возможность онлайн-регистрации через мобильное приложение, отсутствует необходимость посещать налоговую Инспекцию;

- отсутствует обязанность предоставлять декларацию;

- простота исчисления и уплаты налога, автоматический расчет налога;

- низкие налоговые ставки (4% по сделкам с физическими лицами, 6: по сделкам с юридическими лицами), предоставляется налоговый вычет в автоматическом режиме;

- не нужно применять ККТ;

- отсутствует обязанность уплачивать страховые взносы (НПД заменяет собой уплату НДФЛ, НДС и страховых взносов).

 

Ограничения по применению НПД

Индивидуальные предприниматели, оказывающие транспортные услуги, не должны привлекать наемных работников. Также утрата права на применение НПД произойдет при превышении дохода в сумме 2,4 млн. руб. В таком случае необходимо будет выбрать иной режим налогообложения.

 

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Следует не забывать, что хоть Вы и прекратите применять ЕНВД, необходимо в срок не позднее 20 января 2021 года сдать налоговую декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года, исчислить и уплатить сумму налога по ЕНВД.

Обширный перечень необходимой информации по вопросу применения специального налогового режима налог на профессиональный доход содержит сайт www.npd.nalog.ru, в том числе:

- базу знаний по налогу на профессиональный доход (в том числе ответы на задаваемые вопросы);

- перечень операторов электронных площадок, осуществляющих информационный обмен с ФНС России по поручению налогоплательщика;

- перечень кредитных организаций, которые предоставляют своим клиентам возможность регистрации в качестве самозанятых и уплаты налога на профессиональный доход.

Предлагаем вам ознакомится с видеороликом

«О налоге на профессиональный доход» https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/video/8788662/, а также видеороликом «О приложении Мой налог». https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/video/8880445/.

В случае возникновения вопросов вы также можете обратиться в Единый Контакт - центр ФНС России по номеру телефона 8-800-222-22-22либо лично посетить налоговую инспекцию в формате «Открытого класса».






***






Уважаемый плательщик ЕНВД!

 

С 1 января 2021 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) не применяется.

Для применения в 2021 году упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

Для применения с января 2021 года патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган заявление о выдаче патента.

Организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие с 01.01.2021 с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, будут автоматически с указанной даты сняты с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД и переведены на общий режим налогообложения.

Подробности можно узнать на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/).

Подобрать подходящий режим налогообложения можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/).


С уважением, Федеральная налоговая служба

 






















***






Уважаемые налогоплательщики!

 

19.12.2020вМежрайонной ИФНС России №3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

 

с 09.00 до 15.00

 

осуществляется прием заявлений в связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021.

 

Для получения консультаций и приема заявлений необходимо связаться с сотрудниками по номерам телефонов:

3-86-43

3-86-75







***





Часто задаваемые вопросы по переходу с ЕНВД на ПСН и краткие ответы

 

Вопрос 1.

Как соотносятся виды деятельности ПСН и ЕНВД?

Ответ.

Из 12 видов деятельности ЕНВД:

1) по 7 видам индивидуальные предприниматели могли приобретать патенты и ранее:

- оказание бытовых услуг.

- оказание ветеринарных услуг;

- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

- розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

- оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

- оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

2) по двум видам могли приобретать патенты с ограничением по площади 50 кв. м по каждому объекту:

- розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с торговыми залами;

- оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с залом обслуживания посетителей;

3) по трем видам деятельности приобрести патенты станет возможно после принятия регионального закона:

- оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

- розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

- оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

4) по двум видам применение ПСН невозможно и в проект регионального закона они не включены:

- распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

- размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

Вместе с тем, юридические лица не вправе применять ПСН в отличие от ЕНВД.

Также, с 01.01.2021 года налог по ПСН станет возможно уменьшать на суммы уплаченных страховых взносов аналогично тому, как это предусмотрено в ЕНВД.

 

Вопрос 2.

Грузоперевозки и пассажирские перевозки – возможно ли перейти с ЕНВД на ПСН?

Ответ.

Да, возможно. Применение ПСН по указанным видам деятельности было предусмотренои действующим региональным законодательством, таким образом, для перехода индивидуальным предпринимателям достаточно подать заявление на патент по соответствующему виду деятельности.

 

Вопрос 3.

Порядок перехода с ЕНВД на патент?

Ответ.

Для перехода с ЕНВД на патент с начала 2021 года необходимо не позднее 31.12.2020 подать заявление на патент (форма КНД 1150010)в территориальный налоговый орган по месту жительства (если деятельность планируется на территории данного субъекта Российской Федерации).

В дальнейшем, при приобретении патентов на последующие налоговые периоды необходимо подавать заявления на получение патентов в срок не позднее 10 дней до планируемого начала действия патента.

 

Вопрос 4.

На какой срок выдается патент бывшим плательщикам ЕНВД?

Ответ.

По видам деятельности, указанным в региональном законе, патенты могут быть выданы на любое количество дней в диапазоне от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Действие патента на следующие периоды автоматически не продляется, на следующие периоды необходимо подавать новые заявления на получения патента.

 

Вопрос 5.

Почему патент максимально удобная система налогообложения?

Ответ.

Плательщики ПСН:

- не представляют деклараций;

- с 01.01.2021 получили возможность уменьшать сумму налога по патенту на сумму уплаченных страховых взносов.

 

Вопрос 6.

Что такое переходный патент (по 4 видам деятельности)?

Ответ.

Для реализации возможности бывшим плательщикам ЕНВД перейти на ПСН до принятия региональных законов, которыми может быть предусмотрено осуществление данных видов деятельности, предусмотрена возможность получения «временных» патентов со сроком действия до 31.03.2021. Указанные патенты можно получить на следующие виды деятельности:

- деятельности стоянок для транспортных средств (месячная базовая доходность в отношении указанного вида деятельности устанавливается в размере 50 рублей на 1 кв. метр стоянки);

- розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли (базовая доходность - 1 800 рублей на 1 кв. метр площади торгового зала);

- услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров по каждому объекту (базовая доходность - 1 000 рублей на 1 кв. метр площади зала обслуживания посетителей);

- ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойки транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг (базовая доходность - 12 000 рублей на одного работника, включая ИП).

Получение патентов по указанным видам деятельности на последующие налоговые периоды будет зависеть от принятия регионального закона, в котором будет предусмотрено осуществление данных видов деятельности в рамках ПСН.

 

Вопрос 7.

Каков четкий алгоритм действия налогоплательщиков в декабре при условии, что он применяет ЕНВД?

Ответ.

Налогоплательщики ЕНВД 01.01.2021 будут автоматически сняты с указанного режима, при этом если они не совмещают применение ЕНВД с УСН или ЕСХН, то автоматически становятся налогоплательщиками общего режима налогообложения.

Для избежания подобной ситуации налогоплательщику необходимо в срок не позднее 31.12.2020 направить в территориальный налоговый орган уведомление о переходе на УСН (ЕСХНесли в доходах налогоплательщика более 70 процентов составляют доходы от сельскохозяйственной деятельности).

Индивидуальные предприниматели также могут перейти на ПСН, направив заявление на получение патента в срок не позднее дня 31.12.2020.

 

Вопрос 8.

Что меняется с принятием окружного закона при переходе на ПСН с ЕНВД?

Ответ.

Принятие окружного закона предусматривает распространение ПСН на 3 вида деятельности, в отношении которых ранее ПСН, в отличие от ЕНВД, применять было невозможно:

- деятельности стоянок для транспортных средств;

- розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли;

- услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров по каждому объекту.

По виду деятельности ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойки транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг получение патентов предусмотрено действующим в настоящее время региональным законом.










***








Выбрать оптимальный режим налогообложения необходимо до 31 декабря 2020 года!

 

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется. В связи с чем, УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает, что плательщикам ЕНВД необходимо до 31 декабря 2020 года выбрать новый режим налогообложения. Если этого не сделать, то с 1 января 2021 года будет осуществлен автоматически переход на общий режим налогообложения.

Для получения патента нужно подать в инспекцию заявление по форме № 26.5-1 не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемого перехода на ПСН, то есть не позднее 17 декабря 2020 года.

На сегодняшний день в округе количество индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих данный режим налогообложения, составляет 15 815 ед., юридических лиц – 2 109 ед.

Выбрать оптимальный режим налогообложения можно на сайте ФНС России с помощью интерактивных сервисов: «Какой налоговый режим подходит моему бизнесу?» и «Налоговый калькулятор – выбор режима налогообложения».

Специальные налоговые режимы, на которые можно перейти с 01 января 2021 года:

-                  упрощенная система налогообложения (УСН) – налогоплательщик может по собственному усмотрению перейти на нее и даже выбрать объект налогообложения для целей уплаты налога в рамках УСН – доходы (это 6 %) или доходы минус расходы (это 15%,).

Основные ограничения:

•   численность работников не более 130 человек;

•   доход не превышает 200 млн. руб. в год;

•   остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.;

•   ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).

Перейти на УСН можно только с начала нового года. Для этого необходимо подать уведомление по форме № 26.2-1 в налоговый орган не позднее 31 декабря 2020 года.

-                  патентная система налогообложения (ПСН) – это специальный налоговый режим, который могут применять добровольно ИП (для организаций ПСН не предусмотрена).

ПСН максимально похожа на ЕНВД и может совмещаться с УСН, ОСН. Ставка налога 6%.

Основные ограничения:

•   средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек;

•   доход не превышает 60 млн. руб. в год.

-                  налог на профессиональный доход (НПД) – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется с 1 января 2020 года на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

Применять его могут физические лица и некоторые ИП, осуществляющие свою деятельность на территории субъекта РФ, на которых введен этот специальный налоговый режим.

Ставка налога составляет 4 % при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам и 6 % при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ.

Основные ограничения:

•   нельзя привлекать работников;

•   доход не превышает 2,4 млн. руб. в год;

•   нельзя совмещать с иными налоговыми режимами;

•   не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд);

•   не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

Для перехода на НПД необходима регистрация в мобильном приложении «Мой налог» или веб-кабинете «Мой налог». Приложение обеспечивает дистанционное взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Также приложение заменяет кассу и отчетность.

-                  единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции.

Ставка налога составляет 6%. Сельхозтоваропроизводители, оказывающие сельскохозяйственные услуги в области растениеводства и животноводства, вправе перейти на режим ЕСХН, при условии, что доля дохода от реализации данных услуг составляет не менее 70%.

Для перехода на данный режим необходимо подать уведомление по форме № 26.1-1 в налоговый орган в срок не позднее 31 декабря 2020 года.

Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать через электронный сервис ФНС России «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», «Личный кабинет юридического лица», по телекоммуникационным каналам связи, почтовым отправлением с описью вложения или лично при посещении налоговой инспекции.

Налоговая служба Югры обращает внимание, в случае если налогоплательщик уже подал уведомление о переходе на специальные налоговые режимы, но затем решил изменить или отказаться от применения этого режима, то не позднее 31 декабря 2020 года он может подать новое уведомление либо соответствующее обращение. Предыдущее уведомление будет аннулировано.







***







Памятка

для налогоплательщиков, использующих систему налогообложения в виде ЕНВДпо настройке контрольно-кассовой техники
при переходе на иной режим налогообложения

 

Требуются изменения настроек контрольно-кассовой техники

по смене

системы налогообложения

При переходе на:

УСН

- ЕСХН

- ПСН

с 01.01.2021

- ОСН

по истечению срока действия ключа фискального признака текущего фискального накопителя на

36

месяцев

 






***







О расширенных возможностях сервиса ФНС России «Прозрачный бизнес»

 

ФНС России реализован функционал сервиса «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчётность более года» в сервисе «Прозрачный бизнес» (https://pb.nalog.ru/).

Доступ к сервису ФНС России «Прозрачный бизнес» (далее – сервис) осуществляется с главной страницы официального сайта ФНС России www.nalog.ru.

Пользователи данного сервиса могут получить информацию о:

      среднесписочной численности работников организации;

      уплаченных налогах;

      суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам;

      совершенных налогоплательщиком налоговых правонарушениях;

      доходах и расходах и др.

Кроме того, в сервисе отражаются сведения не только об организациях, но и об индивидуальных предпринимателях.

Также возможно получение сведений о факте предоставления документов для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Стоит отметить, что налогоплательщики могут оценивать свою нагрузку с учетом выбранного масштаба деятельности в калькуляторе по расчету налоговой нагрузки.






***






О порядке взаимодействия при направлении документов по государственной регистрации в электронном виде

 

Межрайонная ИФНС России №3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает, что приказом ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-14/743@ (далее - Приказ) утверждены Порядок взаимодействия с регистрирующим органом при направлении документов, необходимых для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в форме электронных документов (далее – Порядок), а также Требований к формированию таких электронных документов (далее - Требования).

Приказ зарегистрирован в Минюсте России 29.10.2020 № 60640 и вступает в силу с 25.11.2020.

Порядок и Требования регламентируют особенности обмена документами между регистрирующим органом и другими участниками электронного взаимодействия, включая нотариусов и многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг, в том числе в связи с реализацией положений Федерального закона от 30.10.2017 № 312-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в части взаимодействия регистрирующего органа с многофункциональными центрами предоставления государственных и муниципальных услуг при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В связи с изданием Приказа признаны утратившими силу приказы ФНС России от 12.08.2011 № ЯК-7-6/489@ «Об утверждении Порядка направления в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг» (зарегистрирован Министерством юстицииРоссийской Федерации 06.10.2011, регистрационный номер 21987) и от 24.12.2015 № ММВ-7-14/599@ «О внесении изменений в Порядок направления в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, утвержденный приказом ФНС России от 12.08.2011 № ЯК-7-6/489@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.01.2016, регистрационный номер 40780).





***





Единый налоговый платеж – это удобно!

 

С 1 января 2019 года Федеральной налоговой службой введён единый налоговый платёж для физических лиц, благодаря которому у собственников недвижимости, земельных участков и транспортных средств появилась возможность перечислять в бюджетную систему РФ денежные средства на уплату имущественных налогов с помощью одного платёжного поручения. Причём делать это можно авансом: до того, как собственнику придёт налоговое уведомление.

С 1 января 2020 года перечень налогов, в счёт исполнения обязанности которых может быть перечислена сумма единого налогового платежа, дополнен налогом на доходы физических лиц.

Зачет данного платежа налоговые органы проводят самостоятельно при наступлении срока уплаты налогов (1 декабря). В первую очередь суммы будут зачтены в счет погашения недоимок и (или) задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых.

Произвести внесение денег на ЕНП можно непосредственно в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц" или осуществить по реквизитам налогового органа по месту жительства налогоплательщика - физического лица (при отсутствии места жительства – по месту пребывания). КБК для уплаты ЕНП ФЛ – 182 1 06 07000 01 1000 110.

Такой способ уплаты налогов позволяет сократить время оформления расчетных документов, предварительно оплачивать налоги, не нарушая срока уплаты. При этом сохраняется право оплачивать налоги одним из следующих способов:

-через Личный кабинет на сайте ФНС России;

-через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России;

-через сервис «Уплата налогов картой иностранного банка» на сайте ФНС России;

-через отделение банка;

-через организации федеральной почтовой связи.

Использование ЕНП значительно сократит время и позволит не беспокоиться об исполнении обязанности по уплате налогов в установленный срок!





***






Уважаемые налогоплательщики!

 

 

Напоминаем вам, что с 01.01.2021 ЕНВД отменяется (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97).

 

До начала 2021 года вы можете перейти на альтернативные налоговые режимы:

- ПСН (для ИП);

- НПД (для ИП, ФЛ);

- УСН (для ЮЛ, ИП);

- ОСНО (для ЮЛ, ИП).

 

С информацией об особенностях налогообложения вы можете ознакомиться на официальном сайте ФНС России перейдя по следующим ссылкам:

УСН https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/usn/,

ПСН https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/,

ОСНО https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/compare/,

полное сравнение налоговых режимов https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/compare/compare_full/,

НПД https://npd.nalog.ru/.






***





Что такое налоговое уведомление и как его исполнить

 

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока платежа по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (с изменениями) и включает сведения для оплаты указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано / направлено физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю):

- лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@);

- по почте заказным письмом (при этом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма);

- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика). При этом налоговое уведомление не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя личного кабинета налогоплательщика уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.02.2018 № ММВ-7-17/87@).

Налоговое уведомление за налоговый период 2019 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2020 года.





***






Единый налоговый платеж – это удобно!

 

С 1 января 2019 года Федеральной налоговой службой введён единый налоговый платёж для физических лиц, благодаря которому у собственников недвижимости, земельных участков и транспортных средств появилась возможность перечислять в бюджетную систему РФ денежные средства на уплату имущественных налогов с помощью одного платёжного поручения. Причём делать это можно авансом: до того, как собственнику придёт налоговое уведомление.

С 1 января 2020 года перечень налогов, в счёт исполнения обязанности которых может быть перечислена сумма единого налогового платежа, дополнен налогом на доходы физических лиц.

Зачет данного платежа налоговые органы проводят самостоятельно при наступлении срока уплаты налогов (1 декабря). В первую очередь суммы будут зачтены в счет погашения недоимок и (или) задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых.

Произвести внесение денег на ЕНП можно непосредственно в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц" или осуществить по реквизитам налогового органа по месту жительства налогоплательщика - физического лица (при отсутствии места жительства – по месту пребывания). КБК для уплаты ЕНП ФЛ – 182 1 06 07000 01 1000 110.

Такой способ уплаты налогов позволяет сократить время оформления расчетных документов, предварительно оплачивать налоги, не нарушая срока уплаты. При этом сохраняется право оплачивать налоги одним из следующих способов:

-через Личный кабинет на сайте ФНС России;

-через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России;

-через сервис «Уплата налогов картой иностранного банка» на сайте ФНС России;

-через отделение банка;

-через организации федеральной почтовой связи.

Использование ЕНП значительно сократит время и позволит не беспокоиться об исполнении обязанности по уплате налогов в установленный срок!




***





ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

 

С 25 ноября 2020 года государственная регистрация будет проводится только по новым формам

 

 

С 25 ноября 2020 года вступает в силу приказ ФНС России от 31 августа 2020 года № ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств», которым утвержден ряд новых форм.

 

В связи с вступлением с 25 ноября 2020 года в силу приказа ФНС России утрачивают силу:

- приказ ФНС России от 25 января 2012 года № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств»;

- приказ ФНС России от 9 июня 2014 года № ММВ-7-14/316@ «Об утверждении формы заявления о внесении сведений о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц, требований к его оформлению, а также формы и содержания документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц на основании такого заявления».

 

В новых формах появилась возможность отразить в Едином государственном реестре юридических лиц сведения:

 

- о наличии корпоративного договора и его содержании;

 

- об использовании ООО типового устава;

 

- о совместном или раздельном осуществлении полномочий руководителями юридического лица, когда их несколько;

 

- о сочетании различных форм реорганизации;

 

- о продлении срока ликвидации ООО.

 

Также введены разделы для указания сведений об электронном адресе юридического лица и наименовании юридического лица на иностранном языке.

Отдельно стоит акцентировать внимание, что в новых формах сведения о месте нахождения и адресе юридического лица, адресе места жительства физического лица, регистрируемого (зарегистрированного) в качестве индивидуального предпринимателя заполняются в структурированном виде в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре.

        

Структура адреса, последовательность адресообразующих элементов установлена Правилами присвоения, изменения и аннулирования адресов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19 ноября 2014 г. № 1221 «Об утверждении Правил присвоения, изменения и аннулирования адресов».

 

При заполнении в формах заявлений сведений об адресе, рекомендуем использовать информацию, размещенную в Федеральной информационной адресной системе (ФИАС), доступ к которой осуществляется с сайта ФНС России.

 

По документам, представленным в регистрирующий орган с 25 ноября 2020 года по «старым» формам, утвержденным приказами ФНС России от 25 января 2012 года № ММВ-7-6/25@ и от 9 июня 2014 года № ММВ-7-14/316, будут приниматься решения об отказе в государственной регистрации.

 





***






ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ В СФЕРЕ

ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Инспекция информирует, что за регистрацию фирм на подставных лиц и незаконное использование документов при создании компаний действует уголовная ответственность.

Под фирмами-«однодневками» понимают подставные и фиктивные юридические лица, создаваемые для незаконного получения различного рода выгод и преимуществ.

Учредителями или директорами фирм-«однодневок» зачастую становятся лица, которые даже не подозревают о своем участии в этих фирмах (например, если они когда-то потеряли паспорт, а кто-то им воспользовался для регистрации фирмы). Но бывает и так, что люди идут на это вполне осознано (например, становятся директорами или учредителями за определенное вознаграждение).

Злоумышленники создают фиктивные организации для уклонения от уплаты налогов и отмывания денег, полученных преступным путем. Для оформления таких фирм они за небольшое денежное вознаграждение уговаривают граждан предоставить паспортные данные.

Обычно на роль руководителя такого «предприятия» мошенники подбирают граждан, ведущих асоциальный образ жизни, студентов, выпускников школ, интернатов и детских домов. Люди из-за незнания законодательства и получения, как им кажется, «легкого» заработка соглашаются и становятся соучастниками преступления.

Наказание за такую помощь предусмотрено Уголовным кодексом Российской Федерации.






***




ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

 

4 этап реформы по переходу на новый порядок применения ККТ

 

Согласно статье 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» с 01.07.2021для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, реализующие товары собственного производства, выполнении работ, оказании услуг изменится порядок осуществления расчетов.

С 01.07.2021для данных налогоплательщиков возникает обязанность применения новой контрольно-кассовой техники (далее – ККТ), которая должна передавать сведения о расчетах в налоговые органы через операторов фискальных данных.

Для работы по новой технологии Вам необходимо приобрести ККТ, включенную в реестр ККТ, и зарегистрировать ее через личный кабинет на сайте ФНС России (www.nalog.ru)или подать заявление о регистрации ККТ в любой налоговый орган.

В случае возникновения вопросов, Вы также можете обратиться к сотрудникам Межрайонной ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу-ЮгреИбраеву Руслану Жумановичу, Пидлисному Ярославу Ивановичу по телефону 8(34672)-3-86-33 или получить более подробную информацию на сайте kkt-online.nalog.ru.





***





ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

 

Электронные налоговые кошельки

 

Российские налогоплательщики заплатили 245 млн рублей единым налоговым платежом. Такая возможность появилась с 1 января.

Единый налоговый платеж является аналогом электронного кошелька гражданина, в который он может добровольно перечислить деньги для уплаты налога на имущество, а также земельного и транспортного налогов.

Пополнить кошелек можно не только за себя, но и третье лицо с помощью одного расчетного документа. Налоговый орган сначала зачтет эти деньги в счет задолженности, а если ее нет, то когда наступит срок уплаты, после чего налогоплательщик получит соответствующее уведомление.

Электронный кошелек можно пополнить через Личный кабинет или воспользоваться сервисами в разделе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России.

Единый налоговый платеж сокращает время оформления платежек, минимизирует ошибки при заполнении реквизитов, а также позволяет не беспокоиться о сроках уплаты налогов.

На сайте ФНС России размещен видеоролик, разъясняющий механизм перечисления единого налогового платежа.





***




ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

 

На сайте ФНС России теперь можно уплатить налоги картой зарубежного банка

 

ФНС России запустила сервис «Уплата налогов картой иностранного банка». С его помощью можно уплатить налоги, если плательщик постоянно проживает и работает за границей, и у него нет карты российского банка. Сервис рассчитан на все категории пользователей и доступен на двух языках – русском и английском.

Сервис максимально автоматизирован и позволяет заплатить имущественные налоги единым налоговым платежом или ввести индекс при наличии платежного документа. Кроме того, с помощью этого сервиса иностранные поставщики электронных услуг могут уплатить НДС, а также другие налоги, сборы и пошлины, заполнив все необходимые реквизиты платежного поручения.

Комиссия не взимается. После ввода реквизитов платежа в сервисе пользователь переадресуется на Портал госуслуг, где без авторизации вводит данные карты и вносит платеж. Сервис предназначен для уплаты налогов картами иностранных банков.




***




ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

 

Обновлен сервис «Уплата налогов и пошлин»

 

ФНС России усовершенствовала сервис «Уплата налогов и пошлин». Теперь типы налогов и сборов в нем сгруппированы под конкретные категории налогоплательщиков.

Так, сервис содержит отдельные разделы для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Они могут сформировать расчетный документ, оплатить налоги за себя или третье лицо, государственную пошлину и др.

Кроме того, все категории налогоплательщиков теперь могут уплатить налоги картой иностранного банка, находясь за пределами Российской Федерации. Это можно сделать в разделе «Уплата налогов картой иностранного банка».

С начала года возможностями сервиса воспользовались более 5 млн граждан. Его обновленная версия поможет плательщикам быстро и правильно заполнять расчетные документы и своевременно исполнять обязанность по уплате налогов.




***





Уважаемый налогоплательщик!

 

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре приглашает Вас принять участие в вебинаре на тему: «Актуальные вопросы налогового законодательства – 2020».

 

В программу вебинара включены следующие вопросы:

1. Новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход»: порядок налогообложения и преимущества.

2. Отмена специального налогового режима ЕНВД с 01.01.2021. На какую систему налогообложения перейти?

3. С 1 сентября не ведущие деятельность индивидуальные предприниматели могут быть исключены из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

4. Электронные сервисы ФНС России. Преимущества интернет - сервисов ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», «Личный кабинет юридического лица».

 

Вебинар состоится 29сентября 2020 г. в 11.00 часов.

 

Для участия в вебинаре необходимо пройти по ссылке https://online.sbis.ru/event/vks861029092020и зарегистрироваться.

 

В ходе вебинара Вы сможете задать интересующие Вас вопросы.






***





ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

 

Что такое налоговое уведомление и как его исполнить

 

 

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока платежа по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (с изменениями) и включает сведения для оплаты указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано / направлено физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю):

- лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@);

- по почте заказным письмом (при этом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма);

- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика). При этом налоговое уведомление не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя личного кабинета налогоплательщика уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.02.2018 № ММВ-7-17/87@).

Налоговое уведомление за налоговый период 2019 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2020 года.





***





ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

 

Что делать, если налоговое уведомление не получено

 

 

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

Таким образом, налоговые уведомления за налоговый период 2019 года направляются не позднее 1 ноября 2020 г. при наличии установленных ст. 52 НК РФ оснований для их направления. При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).



***




ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

 

Регистрация в электронном виде – это просто!

 

ИФНС России по Сургутскому району Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (далее – регистрирующий орган), в целях повышения качества предоставления государственных услуг по государственной регистрации юридических лиц, сокращения финансовых и временных затрат заявителей на подачу документов, необходимых для предоставления государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, сообщает о возможности предоставления документов на государственную регистрацию в электронном виде, что повлечет за собой существенную экономию финансовых средств юридического лица.

Перевод услуг в электронный вид стал одним из приоритетных направлений в деятельности государственных и муниципальных органов.

На сегодняшний день на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации функционирует порядка 61 электронного сервиса для оказания государственных услуг в электронном виде.

Одной из них является услуга по подаче документов на государственную регистрацию в электронном виде.

Использование данной услуги, а также основным её преимуществом является возможность экономии денежных средств.

Преимуществами подачи документов на государственную регистрацию в электронном виде, являются:

- заявители, имеющие усиленную квалифицированную электронную подпись, совершают процедуру подачи электронных документов самостоятельно, при этом свидетельствование в нотариальном порядке подписи заявителя на предоставляемом при государственной регистрации заявлении (уведомлении, сообщении) и оплата услуг нотариусу не требуется;

- учредительные документы юридического лица оформляются в одном экземпляре;

- документы, сформированные регистрирующим органом в связи с внесением записи в ЕГРЮЛ, учредительные документы юридического лица с отметкой регистрирующего органа либо решения об отказе в государственной регистрации направляются заявителю в электронном виде и на бумажном носителе способом, указанным при направлении электронных документов в регистрирующий орган.

Дополнительно регистрирующий орган сообщает о том, с 01.01.2019 за совершение юридически значимых действий, предусмотренных пп. 1, 3, 6 и 7 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае направления в регистрирующий орган документов, необходимых для совершения юридически значимых действий, в форме электронных документов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей государственная пошлина не уплачивается (Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ «О внесении изменения в статью 333.35 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»).

Еще одним преимуществом подачи документов на государственную регистрацию в электронном виде является отсутствие необходимости заявителю лично являться в регистрирующий (налоговый) орган.

Подробная информация о порядке направления электронных документов при государственной регистрации с использованием сети Интернет размещена на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Электронные сервисы», подраздел «Подача электронных документов на государственную регистрацию ЮЛ и ИП», закладка «Ознакомиться с порядком электронных документов».

    Заранее благодарим за понимание и надеемся на сотрудничество!




***





ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

 

Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2020 года

 

 

Налоговые уведомления, направленные в 2020 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2019 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:

1) по транспортному налогу

- отменен налоговый вычет по налогу в размере платы за вред, который дорогам федерального значения причиняют большегрузы – автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 т (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ);

- введен беззаявительный порядок предоставления льгот: если физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, не представило заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщило об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Такой порядок применяется для предоставления налоговых льгот, в частности, пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам, лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (п. 66 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ);

- при расчете налога будет применен новый Перечень  http://minpromtorg.gov.ru/docs/#!perechen_legkovyh_avtomobiley_sredney_stoimostyu_ot_3_millionov_rubley_podlezhashhiy_primeneniyu_v_ocherednom_nalogovom_periode_2019_god легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2019 год, размещенный на сайте Минпромторга России (в новый Перечень включено более 1 100 марок и моделей автомобилей, например, в обновленный Перечень вошли Audi Q8, Cadillac CT6 и XT5, ChevroletTraverse, Volvo XC40);

- применяются изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn86/service/tax/).

2) по земельному налогу

- вводится налоговый вычет, уменьшающий налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров – лица, отвечающие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018 (ст. 1 Федерального закона от 30.10.2018 № 378-ФЗ);

- применяются изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn86/service/tax/);

- применяются новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу 2019 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости;

3) по налогу на имущество физических лиц 

- вводится льгота, освобождающая предпенсионеров от уплаты налога в отношении одного объекта определенного вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), который не используется в предпринимательской деятельности (ст. 1 Федерального закона от 30.10.2018 № 378-ФЗ);

- при расчете налога за налоговый период 2019 года применяются следующие коэффициенты:

0.2 – для 4 регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия - Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;

0.4 (в 2019 году был 0.2) – для 7 регионов (Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области, Пермский край), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;

0.6 (в 2019 году был 0.4) – для 14 регионов (включая Республику Саха, Краснодарский, Хабаровский края, Оренбургскую область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;

10-ти процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для 63 регионов (включая Москву, Санкт-Петербург, Московскую область, Республики Башкортостан, Татарстан), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2НК РФ);

коэффициент-дефлятор 1.518 (был в 2019 г. – 1.481) к инвентаризационной стоимости объекта – в 9 регионах, которые с 2019 года не перешли на расчет налога исходя из кадастровой стоимости;

- применяются изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn86/service/tax/);

- применяются новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу 2019 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).




***





ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

 

Как использовать налоговый режим иностранцам

 

 

Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Граждане этих четырех республик могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог». Но регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.

Если у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от кабинета налогоплательщика-физического лица, эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приемом граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.

Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».



***




ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

 

Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход

 

 

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Регистрация в приложении "Мой налог" занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:

•   с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;

•   c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru;

•   с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона - работать через вэб-версию приложения «Мой налог».

Способы регистрации:

1. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»

2. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России

3. Уполномоченные банки

4. С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона. Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.



***




ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

 

Вопросы и ответы по налоговому режиму «Налог на профессиональный доход»

 

 

Как мне зарегистрироваться в налоговой инспекции как самозанятый налогоплательщик?

Процесс регистрации очень прост и не требует посещения налоговой инспекции, она осуществляется одним из следующих способов:

1. через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через магазин приложений Googleplay, а для платформы AppleiPhone и iPad через AppStore;

2. через личный вэб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России;

3. через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента.

Кто вправе стать «самозанятым» и применять налог на профессиональный доход?

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут физические лица (граждане России и других государств ЕАЭС), а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору. Они могут осуществлять реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав), местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент. 

Каким образом выдавать платежные документы (чек)? Как рассчитываться с клиентом?

При расчетах самозанятого налогоплательщика с покупателем (клиентом) с использованием мобильного приложения «Мой налог»/ вэб кабинета «Мой налог», необходимо сформировать и выдать чек. Это делается через добавление новой продажи. При этом понадобится указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость. В случае, если при осуществлении расчета самозанятому налогоплательщику известен ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, то «самозанятый» налогоплательщик формирует чек как юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю и указывает представленный ИИН. При этом обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика). При подтверждении операции введенные сведения будут переданы в ФНС России и будет сформирован чек. Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов:

•   отправить на мобильный телефон или электронную почту;

•   распечатать и передать лично;

•   предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента.

В общем случае отражать получаемые доходы необходимо сразу в момент расчета. Однако законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным. В первую очередь это касается доходов, получаемых банковским платежным переводом на расчетный счет, и доходов, получаемых через агентов.

Как мне зарегистрироваться в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог»?

Самый быстрый процесс регистрации, если у Вас уже есть личный кабинет налогоплательщика – физического лица, тогда Вам понадобится только ИНН и пароль от ЛК физлица. После установки мобильного приложения «Мой налог» на свой телефон или планшет, достаточно войти в мобильное приложение «Мой налог» и выбрать режим регистрации «Через ЛК физического лица», подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности. В случае отсутствия у Вас личного кабинета налогоплательщика – физического лица, можно использовать Ваш логин и пароль от Портала государственных услуг Российской Федерации.

Если Вы не пользуетесь личным кабинетом физического лица, то в процессе регистрации добавится шаг, на котором мобильное приложение «Мой налог» попросит отсканировать Ваш паспорт гражданина России и сделать собственную фотографию (селфи). Процесс регистрации очень прост и сопровождается подробными разъяснениями и подсказками на каждом этапе.

Как платить налог на профессиональный доход?

Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом и направляется Вам в приложение «Мой налог». Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код.

Получив квитанцию, Вы можете оплатить налог любым из следующих способов:

•   непосредственно через мобильное приложение «Мой налог»/вэб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты;

•   в мобильном приложении Вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее;

•   через портал государственных услуг Российской Федерации;

•   лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал;

•   передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от Вашего имени, в случае если Вы формируете чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.

Как индивидуальному предпринимателю (в том числе применяющему упрощенные режимы налогообложения:УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН) стать самозанятым (перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»)?

Любой индивидуальный предприниматель (ИП) вправе встать на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД) через мобильное приложение «Мой налог» или вэб-кабинет Мой налог» либо через любую кредитную организацию, также участвующую в настоящем эксперименте.

При этом в случае если, ИП применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, то в течение месяца после постановки на учет в качестве НПД он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения. ИП, применяющие патентную систему налогообложения (Патент/ПСН) вправе встать на учет в качестве НПД только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.

Кто не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

Не вправе применять специальный налоговый режим:

1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

5. лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением случаев ведения такой деятельности при условии применения налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при расчетах с заказчиками за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники;

6. лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

7. лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ;

8. налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Какой срок ответа технической поддержки мобильного приложения «Мой налог»?

По вопросам, поступающим по специальному налоговому режиму «Налог на профессиональный доход», служба технической поддержки отвечает в максимально возможно короткий срок, как правило, в течение 1 дня.

Какие налоговые ставки предусмотрены по налогу на профессиональный доход?

Ставки:

•   4% используется при расчете налога с продаж российским и иностранным физическим лицам;

•   6% используется при расчете налога с продаж российским и иностранным организациям и индивидуальным предпринимателям.

В каких регионах России проводится эксперимент по введению налога на профессиональный доход?

Эксперимент по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" проводится в следующих субъектах Российской Федерации:

•   с 1 января 2019 года в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан;

•   с 1 января 2020 года в городе федерального значения Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан;

•   с 1 июля 2020 года в Алтайском, Краснодарском, Камчатском, Приморском, Ставропольском и Хабаровском крае, Амурской, Астраханской, Архангельской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Калининградской, Курганской, Костромской, Кировской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Псковской, Пензенской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тульской, Тверской, Томской, Ярославской областях, Кемеровской области - Кузбасс, в Республиках Алтай, Бурятии, Дагестан, Кабардино-Балкарской, Крым, Коми, Карелии, Мордовия, Саха (Якутия), Удмуртской, Чувашской, Хакасии, в Чукотском автономном округе, Еврейской автономной области и городе Севастополь;

•   с 03 июля 2020 года в Республике Адыгея;

•   с 09 июля 2020 года в Ульяновской области и Республике Тыва;

•   с 24 июля 2020 года в Республике Северная Осетия-Алания;

•   с 01 августа 2020 года в Республике Калмыкия, в Вологодской и Магаданской областях.

Какой срок уплаты налога на профессиональный доход?

Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Следует учесть, что первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге впервые придет до 12 марта. Заплатить указанную в нем сумму нужно до 25 марта.

Каким образом самозанятый налогоплательщик будет проинформирован о необходимости уплаты налога?

1. В период с 9-го по 12-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым органом автоматически формируетсяКвитанция на уплату налога и направляется Вам в мобильное приложение «Мой налог» и в веб-кабинет «Мой налог». Если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, то этот налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не составить более 100 рублей.

2. Налогоплательщик вправе уполномочить на уплату налогаоператоров электронных площадок и (или) кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами. В этом случае налоговый орган будет дополнительно направлять уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.

Каким образом плательщик налога на профессиональный доход может получить справку о постановке на учет?

В мобильном приложении «Мой налог» и вэб-кабинете, расположенном на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru, «самозанятый» налогоплательщик может самостоятельно сформировать Справку о постановке на учет, в электронном виде, которая приравнивается к справке, выданной на бумажном носителе в налоговом органе.

Как самозанятый может использовать дополнительный налоговый вычет?

Дополнительный налоговый вычет прибавляется к основному налоговому вычету и в течение 2020 года будет автоматически применяться для полной уплаты налога на профессиональный доход, а также задолженности и пени до его полного использования, начиная с июля месяца. Сумму дополнительного налогового вычета (бонуса) нельзя вывести на банковскую карту или использовать в других целях, в том числе для оплаты других налогов.

Обращаем внимание, что налог за май, начисленный в июне, уплачивается по старой схеме с уменьшением ставки за счет налогового вычета (бонуса), полученного при регистрации.

Кто такие «самозанятые» налогоплательщики налога на профессиональный доход?

Законом о настоящем эксперименте данный термин не определен. В широком смысле – это форма занятости, при которой гражданин получает доход от его профессиональной деятельности, например, оказание услуг или работ, реализация произведенных им товаров, при осуществлении которых он не имеет работодателя и наемных работников.



***



Сообщение о наличии недвижимого имущества и транспортных средств

 

Собственники налогооблагаемого имущества несут ответственность за полную и своевременную уплату налогов. Не позднее 2 декабря физические лица должны были рассчитаться с государством по имущественным налогам. Если налогоплательщик имеет в собственности объекты имущества, но не получил налоговое уведомление или в уведомлении нет начислений по какому-либо объекту, то об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию.

Сообщение представляется в любой налоговый орган с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств. Сообщение не представляется в случаях, если ранее налоговое уведомление на этот объект направлялось налоговым органом или если была предоставлена налоговая льгота.

С 1 января 2017 года в случае непредставления Сообщения в установленный срок применяются штрафные санкции в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение, предусмотренное пунктом 2.1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.

Сообщение представляется в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сообщение о наличии недвижимого имущества и транспортных средств можно подать в налоговый орган: в электронном виде через Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», на бумажном носителе лично (через представителя) в налоговую инспекцию или МФЦ, а также направить почтовым отправлением.





***






Проверьте свою задолженность по налогам!

 

 

Уплата налогов является конституционной обязанностью каждого гражданина. К сожалению, не все граждане исполняют свою конституционную обязанность по уплате налогов надлежащим образом и, как следствие, сталкиваются с рядом проблем, обусловленных мерами принудительного взыскания задолженности.

В рамках обеспечения таких мер налоговые органы вправе обратиться в суд, чтобы взыскать платежи в принудительном порядке. Вступившие в силу судебные акты направляются на исполнение судебным приставам. Долг может быть удержан из зарплаты, стипендии, пенсии, в том числе списан с расчетного счета в банке. На имущество должника может быть наложен арест. Наиболее ценное продадут в счет долга. Самому должнику могут ограничить выезд за границу.

В случае взыскания с граждан в судебном порядке задолженности по налогам, дополнительно в доход государственного бюджета взыскиваются расходы по уплате государственной пошлины. Минимальный размер госпошлины, которую обязан уплатить должник, составляет 200 рублей. Кроме того, при погашении долга по исполнительному документу через службу судебных приставов дополнительно с налогоплательщика взимается исполнительский сбор в размере 7% от суммы задолженности, но не менее 500 рублей.

Одновременно с этим гражданину придется уплатить пеню, которая исчисляется за каждый день просрочки.

Все эти меры делают неизбежным уплату налога и в значительной мере увеличивают сумму обязательств, которая будет уплачена должником.

Погасить задолженность можно, не выходя из дома: используя мобильное приложение «Налоги ФЛ» (доступно пользователям смартфонов, планшетных компьютеров, мобильных телефонов); с помощью интерактивных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин» на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru; с помощью мобильных сервисов банков.






***



 

О работе по взысканию задолженности по налогам и сборам

 

Конституцией Российской Федерации установлена обязанность каждого гражданина уплачивать налоги и сборы в установленные законодательством сроки. Неуплата имущественных налогов физическими лицами – это, прежде всего, не поступление денежных средств в бюджеты муниципальных образований и региональный бюджет. Однако не все граждане добровольно и своевременно исполняют свои обязанности по уплате обязательных налоговых платежей, в связи с чем, налоговыми органами применяются меры принудительного взыскания.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Далее налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества должника, в том числе за счет денежных средств на счетах в банке.

После вынесения судебного акта налоговый орган самостоятельно вправе направить судебный приказ:

- в банк, для списания задолженности со счетов налогоплательщика;

- в адрес работодателя, для удержания задолженности из заработной платы должника;

- в службу судебных приставов.

Следует отметить, что служба судебных приставов в ходе исполнительных действий применяет следующие меры:

- накладывает аресты на расчетные счета налогоплательщика;

- в бесспорном порядке списывает денежные средства со счетов должника;

- производит арест имущества;

- выносит постановления об ограничении выезда за пределы Российской Федерации.

Кроме того, служба судебных приставов при неуплате задолженности в пятидневный срок с момента возбуждения исполнительного производства выносит постановление о взыскании с должника исполнительского сбора, минимальный размер которого для физических лиц составляет 1 000 рублей.

Все эти меры малоприятны для должников, однако они направлены на исполнение обязанности гражданина по уплате налогов и сборов.

Дополнительно налоговыми органами округа проводится работа по направлению работодателям списков должников, Даная мера направлена исключительно на стимулирование граждан к исполнению своей конституционной обязанности по уплате налогов, предусмотренной ст. 57 Конституции Российской Федерации. Снижение задолженности физических лиц, как и прежде, остается одной из основных задач, которая поставлена перед налоговыми органами округа.

Каждый гражданин может узнать о наличии задолженности в операционном зале налогового органа, на сайте ФНС России www.nalog.ru в электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, а также на Официальном интернет-портале государственных услуг «Госуслуги» и принять меры по ее погашению до вынесения мировым судом судебного акта и возбуждения исполнительного производства службой судебных приставов.








***




 

О снятии с учета налогоплательщиков ЕНВД

 

 

В связи с поступающими обращениями налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) о необходимости представления заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в связи с отменой указанного режима налогообложения с 01.01.2021, сообщаем следующее.

В соответствии с частью 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ) положения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» не применяются с 01.01.2021.

Таким образом, учитывая, что прекращение предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, наступает с 01.01.2021, то есть после отмены главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», основания для представления налогоплательщиками заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД и направления налоговыми органами уведомления о снятии налогоплательщика с учета вкачестве налогоплательщика ЕНВД отсутствуют.

Снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме.

В связи с предстоящей отменой ЕНВД, налогоплательщикам необходимо рассмотреть переход на альтернативные режимы налогообложения.

Альтернативными налоговыми режимами для плательщиков ЕНВД могут быть:

- патентная система налогообложения (ПСН);

- налог на профессиональный доход (НПД);

- упрощенная система налогообложения (УСН);

- общая система налогообложения.

В случае если налогоплательщиком не будет осуществлен переход на специальный режим налогообложения (УСН, ПСН, НПД) в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, он будет применять общую систему налогообложения.







***





Что нового в обновленной версии сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

ФНС России завершено проведение технических работ по установке новой версии программного обеспечения интернет сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

У пользователей личного кабинета налогоплательщика во вкладке «Профиль» добавился новый раздел «Сведения о банковских счетах», отражающий сведения об имеющихся счетах в банках с возможностью выгрузки данных в формате .xlsx (рис. 1).

А также доработан интерфейс раздела «Доходы» в части отображения доходов физических лиц из разных источников. В данном разделе можно увидеть следующие сведения:

-   из справок по форме 2-НДФЛ, полученных от работодателя или иного налогового агента;

-   из приложения № 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций;

-   из расчетов по страховым взносам, предоставленных работодателем.





***





ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

 

Об изменениях

в законодательство о государственной регистрации

с 01.09.2020

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (далее - Инспекция) направляет для сведения и использования в работе обзор изменений законодательства о государственной регистрации  с 01.09.2020 и сообщает следующее.

 

Расширение сведений о лицах, действующих без доверенности.

Законодательство Российской Федерации в сфере государственной регистрации продолжает развиваться в целях обеспечения устойчивой прозрачности российского бизнеса.

С 01.09.2020 существенные изменения, внесенные Федеральным законом от 12.11.2019 № 377-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон 377-ФЗ), претерпел подп. «л» п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее  - Закон 129-ФЗ). Согласно подп. «л» п. 1 ст. 5 Закона 129-ФЗ в новой редакции в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ, Реестр)кроме паспортных данных будет фиксироваться место жительства гражданина, действующего без доверенности от имени юридического лица.

В настоящее время эти данные представляются налоговому органу в листе Е "Сведения о физическом лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица" заявления о государственной регистрации юридического лица при создании по форме Р11001, но не фиксируются в ЕГРЮЛ.

Инспекция обращает внимание, что ст. 20 Гражданского кодекса Российской Федерации(далее – Гражданский кодекс) определено, что местом жительства признается место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает. На практике место жительства граждан определяется их регистрацией по месту жительства. В соответствии со ст. 2 Закона Российской Федерации от 25.06.1993 № 5242-1 местом жительства является жилой дом, квартира, служебное жилое помещение, специализированный дом (общежитие, гостиница-приют, дом маневренного фонда, специальный дом для одиноких престарелых, дом-интернат для инвалидов, ветеранов и др.) или иное жилое помещение, в котором гражданин постоянно или преимущественно проживает в качестве собственника, по договору найма (поднайма), договору аренды либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

 

 

 

Полномочия нескольких исполнительных органов.

Возможность предусмотреть в уставе несколько директоров (единоличных исполнительных органов) появилась в 2015 году (абз. 3 п. 1 ст. 53 и п. 3 ст. 65.3 Гражданского кодекса). Уставом юридического лица может быть предусмотрено предоставление полномочий единоличного исполнительного органа нескольким лицам, действующим совместно, или образование нескольких единоличных исполнительных органов, действующих независимо друг от друга. В качестве единоличного исполнительного органа юридического лица может выступать как физическое, так и юридическоелицо. Например, уставом общества могут быть образованы два таких органа - физическое лицо и юридическое лицо (в том числе управляющая компания), которые действуют независимо друг от друга.

При наличии нескольких исполнительных органов информация о предоставленных должностным лицам полномочиях должна обязательно присутствовать в учредительном документе юридического лица. При этом важно определить, как действуют назначенные исполнительные органы - совместно или независимо друг от друга.

Сведения о том, что право выступать от имени юридического лица предоставлено нескольким лицам, действующим совместно или независимо друг от друга, подлежат обязательному включению в ЕГРЮЛ. До 01.09.2020 компании были обязаны внести в ЕГРЮЛ сведения об исполнительных органах, которые могут выступать от имени юридического лица без доверенности. Но узнать из реестра, как они действуют (совместно или раздельно), не представлялось возможным.

С 01.09.2020 в ЕГРЮЛ будет отражаться информация о характере полномочий руководителей компании, если их несколько. Указанные поправки содержаться в подп. "л" п. 1 ст. 5 Закона 129-ФЗ, в новой редакции которого указано: в случае, когда полномочия действовать без доверенности от имени компании предоставлены нескольким лицам, в отношении каждого из них в ЕГРЮЛ должны быть указаны сведения о том, действуют ли они совместно или независимо друг от друга.

Таким образом, новая норма поможет исключить путаницу в полномочиях. Если в реестре будет прописано, что руководители могут действовать только совместно, то отсутствие подписи на договоре хотя бы одного из них сделает документ недействительным. А значит, третьи лица не смогут ссылаться на то, что они не знали о том, как распределены полномочия руководителей.

Необходимо отметить, что возможность отражения в заявлении о государственной регистрации юридического лица и, следовательно, в ЕГРЮЛ сведений о том, действуют ли несколько лиц, которым предоставлено право выступать от имени юридического лица, совместно или независимо друг от друга, станет доступной после утверждения в установленном порядке изменений в формы заявлений, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц.

 

Дополнение списка оснований для отказа в регистрации юридических лиц.

 

С 01.09.2020 регистрирующий орган будет наделен правом отказа в государственной регистрации компании (или внесении изменений в Реестр), если в качестве руководителя либо субъекта, участвующего в управлении такой компанией, фигурирует гражданин (или бывший индивидуальный предприниматель), признанный банкротом (новый подп. "ш" п. 1 ст. 23 Закона 129-ФЗ).

Инспекция напоминает, согласно ст. 213.30 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» физическое лицо, признанное банкротом, не вправе руководить или иным образом оказывать управленческое влияние на деятельность юридического лица в течение трех лет после окончания своей процедуры банкротства. Кроме того, гражданин-банкрот лишается права в течение пяти лет после завершения процедуры руководить (или иным способом управлять) страховой компанией, микрофинансовой фирмой, инвестиционным фондом, пенсионной компанией. Ну и наконец, физлицо в течение 10 лет после реализации имущества (прекращения дела о банкротстве) не должен руководить банком либо участвовать в управлении кредитной организацией.

Несмотря на указанное требование, зафиксированное в Законе о несостоятельности, в настоящее время регистрирующие органы не могут отказать в регистрации по данному основанию.

 

Исключение из ЕГРИП недействующих индивидуальных предпринимателей.

 

В настоящее время в соответствии со ст. 22.3 Закона 129-ФЗ государственная регистрация прекращения физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя возможна:

- в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности;

- в связи со смертью данного лица;

- в связи с принятием судом решения о признании его несостоятельным (банкротом);

- в принудительном порядке по решению суда;

- в связи со вступлением в силу приговора суда, которым физическому лицу назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок;

- в связи с аннулированием документа, подтверждающего право данного лица временно либо постоянно проживать в Российской Федерации, или окончанием срока действия указанного документа.

С 01.09.2020 Закон 129-ФЗ пополнился новой ст. 22.4 «Исключение индивидуального предпринимателя из ЕГРИП по решению регистрирующего органа». Поправки дают право регистрирующему органу принудительно в беззаявительном порядке исключить недействующих индивидуальных предпринимателей из ЕГРИП при одновременном наличии задолженности перед бюджетом и факта непредставления в налоговый орган отчетности в течение 15 месяцев либо прошествии более 15 месяцев с даты истечения срока действия патента.

Данные условия принципиально отличаются от предусмотренных для юридических лиц, индивидуальным предпринимателям срок для представления отчетности увеличен на три месяца по сравнению с организациями (12 месяцев).

Инспекция обращает внимание, что в данном условии не указан объем представляемых отчетов, следовательно, непредставление даже одной формы может быть расценено, как риск исключения предпринимателя из ЕГРИП.

Исключение недействующего предпринимателя из ЕГРИП будет осуществляться по аналогии с действующим порядком исключения компании из ЕГРЮЛ. Решение о предстоящем исключении вносится регистрирующим органом в реестр и публикуется в «Вестнике государственной регистрации» вместе со сведениями о порядке и сроках направления заявлений и возражений в течение трех рабочих дней (п. 3 ст. 21.1 Закона 129-ФЗ).

В настоящее время заинтересованные лица могут отслеживать информацию, касающуюся исключения недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ, в журнале «Вестник государственной регистрации». Предположительно, в случае с исключением индивидуальных предпринимателей из ЕГРИП также будет возможно использование данного издания.

Если в течение одного месяца сам бизнесмен, кредиторы или иные заинтересованные лица предоставят в налоговый орган мотивированное заявление, процедура исключения будет прекращена. В частности, предприниматель может представить доказательства сдачи налоговой отчетности или погасить задолженность. Заявление может быть направлено лично, через нотариально заверенного представителя, почтовым отправлением либо в электронной форме. Если в течение месяца возражения о предстоящем исключении в регистрирующий орган не поступят, предприниматель будет исключен из ЕГРИП путем внесения в него соответствующей записи (п. 7 ст. 1 Закона 377-ФЗ).

Инспекция обращает внимание, что при этом, законодатель исключил из п. 4 ст. 21.1 Закона 129-ФЗ упоминание о том, что возражения (заявление) на решение о предстоящем исключении организации из ЕГРЮЛ направляется по утвержденной форме Р38001. Одновременно отмечено, что заявитель отправляет данный документ одним из способов, указанных в п. 6 ст. 9 Закона 129-ФЗ.

Заинтересованные лица будут вправе обжаловать в судебном порядке исключение предпринимателя из ЕГРИП на протяжении одного года с момента, как узнали (должны были узнать) о нарушении своих прав (п. 6 ст. 22.4 Закона 129-ФЗ).

Для предпринимателей, которые забросили свой бизнес или не хотят продолжать свою деятельность, новый порядок исключения из ЕГРИП, несомненно носит положительный характер, так как можно дождаться внесения записи об исключении и не подавать документы о прекращении деятельности. Но для предпринимателей, которые случайно подпали под критерии исключения, это риск не зарегистрировать бизнес повторно в течение последующих трех лет (абз. 1 п. 4 ст. 22.1 Закона 129-ФЗ в редакции от 01.09.2020). При этом, гражданин не теряет возможность продолжить деятельность в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход).

 

Ограничения для гражданина после исключения из ЕГРИП.

 

В связи со вступлением в силу с 01.09.2020 рассматриваемых изменений не будет допускаться государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в следующих случаях (п. 4 ст. 22.1 Закона 129-ФЗ):

- не утратила силу его государственная регистрация в таком качестве;

- не истек один год со дня принятия судом решения о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

- не истек срок, на который данное лицо по приговору суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью;

- не истекли три года со дня исключения индивидуального предпринимателя из ЕГРИП по решению регистрирующего органа.

Кроме того, индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, не сможет быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в течение пяти лет с момента завершения процедуры реализации имущества гражданина или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе данной процедуры.

Инспекция напоминает, не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, который намерен осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности, установленные законодательством, в случае, когда это физическое лицо имеет или имело судимость, подвергалось уголовному преследованию (за исключением лиц, уголовное преследование в отношении которых прекращено по реабилитирующим основаниям) за преступления против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности (за исключением незаконнойгоспитализации в медицинскую организацию, оказывающую психиатрическую помощь в стационарных условиях, и клеветы), половой неприкосновенности и половой свободы личности, против семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человечества, общественной безопасности либо имеет неснятую или непогашенную судимость за иные умышленные тяжкие и особо тяжкие преступления, за исключением случаев, предусмотренных законом (п. 4 ст. 22.1 Закона 129-ФЗ).

В качестве еще одного важного последствия необходимо отметить, чтопрекращение деятельности индивидуального предпринимателя (в том числе по решению налогового органа) не избавляет данное физическое лицо от обязанности уплаты недоимки по налогам и сборам. В п. 55 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17.11.2015 № 50 отмечено, что согласно ст. 24 Гражданского кодекса гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Указанная норма закрепляет полную имущественную ответственность физического лица независимо от наличия статуса индивидуального предпринимателя и не разграничивает имущество гражданина как физического лица либо как индивидуального предпринимателя.

 

Включение в ЕГРИП сведений о дате и способе прекращения деятельности ИП.

 

Еще одним нововведением в отношении индивидуальных предпринимателейс 01.09.2020 станет отображение в ЕГРИП сведений о дате и способе прекращения деятельности (по заявлению, в связи со смертью, банкротством, исключением из ЕГРИП, решением суда), что зафиксировано  в подп. «л» п. 2ст. 5 «Содержание государственных реестров».

 

Дополнительная информация о банкротстве ИП в ЕГРИП.

 

При банкротстве индивидуального предпринимателя регистрирующий орган станет включать в реестр дату окончания продажи имущества предпринимателя либо дату завершения производства по делу о банкротстве и основания для такого прекращения (подп. «л» п. 2. ст. 5 Закона 129-ФЗ).

Законодатель по аналогии с юридическими лицами обязал оператора ЕФРСБ (АО «Интерфакс») в трехдневный срок предоставлять регистрирующему органу сведения об основных этапах процедуры банкротства индивидуального предпринимателя (п. 4 ст. 5 Закона 129-ФЗ в новой редакции).

Таким образом, с 01.09.2020 суды получат право не направлять в регистрирующий орган копии актов о признании предпринимателя банкротом для внесения записи в ЕГРИП о прекращении субъектом деятельности в качестве ИП. Эти сведения будут направляться оператором ЕФРСБ (п. 3 ст. 22.3 Закона 129-ФЗ).

 











Уважаемый налогоплательщик!

 

 

УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре информирует о проведении онлайн-конференции на тему: «Правоприменительная практика исполнения обязанности физическими лицами по уплате имущественных налогов и урегулирования возникающей задолженности»

 

Указанное мероприятие состоится 09.09.2020, время проведения с 14.30 до 16.00 часов.

В ходе публичных обсуждений планируется рассмотрение следующих вопросов и тем:

 

·        Соблюдение налогового законодательства при администрировании имущественных налогов с физических лиц

·        Налогообложение коммерческой недвижимости

·        Основы применения льготного налогообложения

·        Урегулирование задолженности по имущественным налогам физических лиц

·        Электронные сервисы ФНС России

·        Кадастровая оценка в Ханты-Мансийском автономному округе – Югре

·        Услуги, оказываемые на площадках многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг вХанты-Мансийском автономном округе – Югре

 

 

Задать интересующие вопросы по данной тематике участники обсуждения могут, направив письмо по адресу электронной почты 86ufns@mail.ru до 02.09.2020.

Подключиться к вебинару будет возможно на платформе СБИС по ссылке  https://online.sbis.ru/Events/webinar86_1106




***






ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

 

 

Уважаемые налогоплательщики!

 

 

Напоминаем вам, что с 01.01.2021 ЕНВД отменяется (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97).

 

До начала 2021 года вы можете перейти на альтернативные налоговые режимы:

- ПСН (для ИП);

- НПД (для ИП, ФЛ);

- УСН (для ЮЛ, ИП);

- ОСНО (для ЮЛ, ИП).

 

С информацией об особенностях налогообложения вы можете ознакомиться на официальном сайте ФНС России перейдя по следующим ссылкам:

УСН https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/usn/,

ПСН https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/,

ОСНО https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/compare/,

полное сравнение налоговых режимов https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/compare/compare_full/,

НПД https://npd.nalog.ru/.

 







***







ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

 

Индивидуальное информирование налогоплательщиков с помощью виртуального помощника (чат-бот)

 

Для налогоплательщиков физических лиц, имеющих доступ к официальному сайту ФНС России, реализован проект «Чат-бот». Целью реализации чат-бота на официальном сайте ФНС России является:

      создание современного цифрового канала взаимодействия с налогоплательщиками, работающего в круглосуточном режиме;

      увеличение скорости получения информации заявителями;

      снижение нагрузки на сотрудников территориальных налоговых органов в рамках индивидуального информирования.

Ссылка для использования чат-бота налогоплательщиками расположена на главной странице официального сайта ФНС России и в разделе «Физические лица».

В настоящее время в базе знаний чат-бота реализованы следующие тематики:

      налог на имущество физических лиц;

      земельный налог;

      транспортный налог;

      налог на доходы с физических лиц;

      налог на профессиональный доход («самозанятые»);

      налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ);

      налоговые вычеты по НДФЛ;

      изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2020 (для категории налогоплательщиков – физические лица);

      общие вопросы по Сайту ФНС России и его сервисам.

Также реализована интеграция с интернет-сервисом «Онлайн-запись на прием в инспекцию». Налогоплательщик имеет возможность осуществить запись на прием в налоговый орган, задав вопрос чат-боту: «хочу записаться на прием».  





***






ПОДКЛЮЧАЙТЕСЬ К ЛИЧНОМУ КАБИНЕТУ



Преимущества:
 Можно и нужно обращаться в налоговую инспекцию не посещая её.
 Не нужно никуда ехать и тратить время на очереди в налоговых инспекциях и банках.
 Оплатить все имущественные налоги, задолженности и пошлины можно по Интернету без посещения банка или почты.
 Можно видеть актуальную информацию обо всех, принадлежащих Вам на праве собственности, объектах недвижимости и транспортных средствах.
 На любой Ваш вопрос будет дан ответ прямо в Ваш Личный кабинет. Вся переписка сохраняется.
 Если Вы останетесь недовольны обслуживанием, то можете попросить связаться с Вами по оставленному Вами в Личном Кабинете номеру телефону.
 Безопасность налоговых сведений гарантирована – даже в ФНС не знают Ваш пароль от Вашего Личного Кабинета.


ОБРАТИТЕСЬ К ЛЮБОМУ СОТРУДНИКУ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ, ЧТОБЫ ВАС СЕЙЧАС ЖЕ ПОДКЛЮЧИЛИ К ЛИЧНОМУ КАБИНЕТУ
ПОЖАЛУЙСТА, НЕ УХОДИТЕ ИЗ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ БЕЗ ПЕРВИЧНОГО ПАРОЛЯ ДОСТУПА В ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ И НЕ ЗАБЫВАЙТЕ ИМ ПОЛЬЗОВАТЬСЯ




***



Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

альтернативные режимы налогообложения

 

С 1 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим – система налогообложения в виде единого налога на вменный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

В связи с предстоящей отменой ЕНВД, налогоплательщикам необходимо рассмотреть переход на альтернативные режимы налогообложения. В соответствии с действующим законодательством на сегодняшний день в России несколько систем налогообложения:

- общая (могут применять все организации и предприниматели);

- упрощенная система налогообложения (организации и предприниматели, которые составляют малый бизнес и удовлетворяют условиям для перехода);

- патентная система налогообложения (предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности);

- единый сельскохозяйственный налог (организации и предприниматели, которые являются сельхозпроизводителями);

- налог на профессиональный доход (индивидуальные предприниматели (самозанятые граждане), отвечающие определенным условиям).

Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Кроме того, налоговая служба запустила на своем сайте специальный сервис «какой режим подходит моему бизнесу?». Он призван помочь налогоплательщикам подобрать для себя оптимальный режим налогообложения: общий, УСН, ПСН или НПД. В зависимости от категории, к которой относится налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель или физическое лицо), а также размера дохода, количества работников и некоторых особенностей деятельности сервис подберет подходящие режимы. Также на официальном сайте ФНС России функционирует электронный сервис «Налоговый калькулятор – Выбор режима налогообложения», который позволяет рассчитать и оценить суммы налогов, подлежащих уплате в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Снятие с учета налогоплательщика ЕНВД при переходе на иной режим налогообложения осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД (заявление о снятии с учета подается в течение первых пяти рабочих дней января).

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре





***





Единый портал госуслуг в помощь налогоплательщикам

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает о возможности получения государственных услуг Федеральной налоговой службы на Едином портале государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru).

Чтобы воспользоваться возможностями Портала, необходимо зарегистрироваться и получить код доступа. После активации своей учетной записи и входа в личный кабинет для получения услуг необходимо открыть «Сервисы», выбрать из перечня федеральных органов исполнительной власти «Федеральная налоговая служба».

В данном разделе представлены услуги, оказываемые ФНС России, в том числе получение физическими лицами информации о наличии задолженности по налогам и налоговым платежам, подача налоговой декларации, государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоставление сведений, содержащихся ЕГРЮЛ и ЕГРИП, бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставление форм налоговой отчетности и разъяснение порядка их заполнения и т.д.

С полным перечнем предоставляемых Федеральной налоговой службой государственных услуг можно ознакомиться на сайте.

Кроме того, обращаем внимание, что граждане, имеющие учетную запись Единого портала государственных и муниципальных услуг (ЕСИА), могут воспользоваться реквизитами доступа Портала для авторизации в интернет-сервисах ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя». При этом учетная запись должна быть подтверждена лично в одном из уполномоченных центров регистрации ЕСИА.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре







***





Телефон доверия в налоговой инспекции

 

В целях противодействия коррупции и профилактики должностных правонарушений работников налоговых органов при исполнении ими должностных обязанностей, возможности оперативного реагирования на факты коррупционных проявлений при осуществлении государственных функций, возложенных на налоговые органы округа, в Межрайонной ИФНС России №3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре функционирует «телефон доверия» в круглосуточном режиме (телефон-автоответчик).

По номеру 8(34672)6-93-30 любой гражданин может сообщить информацию о фактах коррупционной направленности и налоговых правонарушениях как со стороны сотрудников, так и граждан. По любой поступившей информации, по каждому обращению будет организовано проведение проверки и соответствующих мероприятий. Анонимные обращения приниматься не будут.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре





***





О формировании Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства в 2020 году

 

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» сведения о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, вносятся в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства ежегодно 10 августа текущего календарного года на основе указанных в части 4 статьи 4.1 Федерального закона № 209-ФЗ сведений, имеющихся у ФНС России по состоянию на 1 июля текущего календарного года.

При этом непредставление юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и (или) налоговой отчетности, позволяющей определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, является основанием для исключения 10 августа текущего календарного года содержащихся в РСМП сведений о таких юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях.

Пунктом 3 постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» продлен на 3 месяца установленный Налоговым кодексом Российской Федерации срок представления налогоплательщиками, налоговыми агентами налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость), налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, срок подачи которых приходится на март – май 2020 года.

В этой связи РСМП будет формироваться 10 августа 2020 года с учетом вышеуказанного положения.

Учитывая изложенное, в целях предотвращения исключения содержащихся в РСМП сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях,  обращаем внимание налогоплательщиков, в том числе использующих право на временное освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика по представлению налоговой отчетности, позволяющей определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за 2019 год, на то, что непредставление указанной налоговой отчетности является основанием для исключения 10 августа текущего календарного года содержащихся в РСМП сведений о таких юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре




***





Легализуйте свои доходы – станьте самозанятым лицом

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает, что в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ с 1 января 2020 года в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре действует новый специальный  налоговый  режим «Налог на профессиональный доход».

Этот режим налогообложения предусмотрен для так называемых «самозанятых» граждан. Это форма занятости, при которой гражданин получает доход от его профессиональной деятельности, например, оказания услуг или работ, реализации произведенных им товаров, при осуществлении которых он не имеет работодателя и наемных работников. При этом доход не должен превышать 2 миллиона 400 тысяч рублей в год.

На новый режим налогообложения могут перейти как действующие индивидуальные предприниматели, так и лица, которые не являются индивидуальными предпринимателями.

Чтобы воспользоваться льготным налоговым режимом и платить налог по ставке 4% (при работе с физическими лицами) и 6% (при работе с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями), достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог». Посещение инспекции не требуется. Зарегистрироваться в нем можно несколькими способами:

- с помощью ИНН и пароля от сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

- с помощью логина и пароля Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Кроме того, зарегистрироваться и работать можно через веб-версию приложения или воспользоваться услугами уполномоченных банков.

Приложение само рассчитает сумму налога, заплатить который нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен доход. С помощью приложения можно сформировать квитанцию, чтобы оплатить налог в банке, или настроить автоплатеж.

Также самозанятым доступен налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей, который применяется автоматически, уменьшая сумму налога.

Более подробно о льготном налоговом режиме, правилах его применения, преимуществах и ограничениях, предусмотренных законом, можно узнать на специальном сайте npd.nalog.ru/.

Кроме того, на сайте есть раздел «Вопросы и ответы» npd.nalog.ru/faq/, где можно узнать о сроках уплаты налога, порядке использования налогового вычета, изучить пошаговую инструкцию по регистрации и многое другое.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре




***





Порядок внесения сведений в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

 

С 1 августа 2016 года на сайте ФНС России ведется единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (РСМП). В него вносятся сведения о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, установленным Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Статус субъекта малого и среднего предпринимательства присваивается автоматически и не носит заявительный характер.

Внесение сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в реестр и исключение таких сведений из реестра осуществляются налоговым органом на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, а также представленных в налоговые органы сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, сведений, содержащихся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов в предшествующем календарном году, а также сведений, представленных в налоговый орган в соответствии с ч. 5 - 6.4 ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ.

Сведения вносятся в единый реестр ежегодно 10 августа текущего календарного года на основе сведений, имеющихся у налогового органа по состоянию на 1 июля текущего календарного года.

Содержащиеся в реестре сведения о юридических лицах, индивидуальных предпринимателях исключаются из указанного реестра 10 августа текущего календарного года в случае, если такие юридические лица, индивидуальные предприниматели не представили сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и (или) налоговую отчетность, позволяющую определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, либо такие юридические лица, индивидуальные предприниматели не отвечают условиям, установленным ст. 4 Закона № 209-ФЗ.

Сведения, содержащиеся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, 10-го числа каждого месяца размещаются в сети Интернет на официальном сайте ФНС России и являются общедоступными в течение пяти календарных лет, следующих за годом размещения таких сведений.

Субъекты малого и среднего предпринимательства имеют возможность контролировать, содержатся ли сведения о них в Реестре СМП, и в случае, когда сведения о них в таком реестре не будут обнаружены, сообщить об этом в налоговый орган. На официальном сайте ФНС России можно отправить заявление с целью проверки сведений о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе, сведения о котором отсутствуют в реестре или внесены некорректно.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре





***





«Электронный операционный зал» –

альтернатива личному приему налогоплательщиков

 

В связи с неблагоприятной ситуацией, которая сложилась из-за пандемии коронавируса, для того, чтобы исключить риски заражения и распространения инфекции, в Межрайонной ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре реализована новая форма взаимодействия с налогоплательщиками – проект «Электронный операционный зал».

Это нововведение позволяет исключить личное посещение налоговой инспекции, но при этом решить все необходимые вопросы в удобном формате видеосвязи, не покидая рабочее место или не выходя из дома.

Принять участие в сеансе видеоконференцсвязи может абсолютно любой налогоплательщик: юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо. Также имеется возможность проводить коллективные видеосовещания или совещания с представителями организаций, которые представляют интересы бизнеса, с привлечением двух и более участников.

Механизм проведения дистанционного приема граждан в онлайн формате выглядит следующим образом: налогоплательщик направляет в инспекцию заявку, в которой указывает вопросы, по которым он хочет получить разъяснения. В заявке указывается адрес электронной почты, на который будет отправлено приглашение на онлайн-мероприятие с указанием даты и времени приема и просьбой подтвердить регистрацию. После этого в указанное время налогоплательщик проходит по указанной ссылке и принимает участие в видеосовещании.

Дистанционный прием практически не отличается от непосредственного общения. К решению вопросов, подлежащих урегулированию, приглашаются сотрудники налоговой инспекции, которые во время сеанса связи проведут необходимую консультацию.

Сеансы видеоконференцсвязи проводятся еженедельно по средам.

Подробную информацию о порядке действия проекта «Электронный операционный зал» можно узнать в инспекции по телефонам: (34672) 3-86-26, 3-86-29.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре





***





Сервисы ФНС России – удобно и просто!

 

В течение ряда лет ФНС России основывает построение взаимоотношений с налогоплательщиками на принципах экстерриториальности при предоставлении услуг налоговых органов и взаимодействии в режиме онлайн.

В этой связи ФНС России на официальном по адресу www.nalog.ru в разделе «Электронные сервисы» сайте реализованы сервисы, которые интересны и полезны.

В целях реализации принципа клиентоориентированного подхода и удобства пользователей созданы и успешно функционируют интернет-сервисы группы «Личный кабинет налогоплательщика», пользователями которых могут являться физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица.

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Этот сервис является одним из самых популярных на сегодняшний день, и причины тому очевидны, ведь он как раз и является соответствующим указанным выше принципам – граждане могут получать информацию, минуя необходимость  личного визита в налоговую инспекцию и относительно всех налоговых органов Российской Федерации, такую, как:

–  об объектах имущества и транспортных средствах;

–  суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей;

–  наличии переплаты или задолженности перед бюджетом.

Сервис позволяет получать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей и осуществлять уплату налогов в режиме онлайн; оплачивать налоговую задолженность; заполнять и представлять декларацию по налогу на доходы по форме № 3-НДФЛ в режиме онлайн и затем отслеживать статус камеральной проверки декларации, а также взаимодействовать с налоговыми органами в электронной форме по иным вопросам.

Информация в сервисе обновляется ежедневно, и, по сути, этот сервис, является налоговым досье гражданина, поскольку в нем отражена вся информация, имеющаяся в налоговых органах в отношении налогоплательщика, которому предоставлена возможность, в том числе ее корректировать и уточнять при необходимости (в отношении объектов, например).

Мобильная версия сервиса доступна для скачивания в приложениях Goggle Play и App Store.

Доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» осуществляется одним из трех способов:

1. С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте, получить которую можно в любой инспекции ФНС России, независимо от места жительства или постановки на учет.

2. С помощью квалифицированной электронной подписи.

3. С помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации – реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (отделения почты России, МФЦ и другие).

Электронный сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» реализован в целях создания оптимальных условий взаимодействия с налоговой службой, но уже для предпринимательского сообщества.

Сервис позволяет:

- получать выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в электронном виде;

- направлять обращения в налоговые органы, с использованием типовых форм заявлений/запросов/обращений;

- узнать информацию о своей задолженности, переплате или предстоящем платеже, уточнить невыясненные платежи, отправив заявление в налоговый орган в режиме онлайн;

- получать сводную информацию о применяемых индивидуальным предпринимателем системах налогообложения, а также, что очень актуально, возможность выбора подходящей системы налогообложения;

- осуществлять просмотр операций по расчету с бюджетом, получать выписки операций по расчету с бюджетом, акты совместной сверки и предоставляет иные возможности.

Очень удобная реализация возможности доступа к сервису - в случае, если у Вас уже есть доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», для входа можно использовать существующий пароль, однако, в этом случае функционал будет несколько ограничен.

Получить доступ к расширенному функционалу можно при входе в  личный кабинет с ключом электронной подписи. Для авторизации в сервисе необходим квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП), выданный Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России, который может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе или смарт-карте.

Также можно войти в Сервис с помощью USB-токена или смарт-карты JaCarta с неизвлекаемым ключом электронной подписи и квалифицированным сертификатом ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП), выданным Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России, который хранится на данном устройстве.

Кроме того, можно войти с помощью Рутокен ЭЦП 2.0. Для авторизации в сервисе необходим квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП), выданный Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России, который хранится на носителе Рутокен ЭЦП 2.0.

Мобильная версия сервиса, учитывая  тенденции сегодняшнего дня, также доступна для скачивания в приложениях Goggle Play и App Store.

Электронный сервис «Личный кабинет юридического лица» предоставляет бизнесу такие возможности в онлайн режиме, как:

- получать выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков в отношении пользователя юридического лица (в отношении самого себя);

- направлять в налоговый орган сообщение об участии в Российских организациях (по форме С-09-6);

- получать услуги по постановке и снятию с учета организации по месту нахождения обособленного подразделения, вносить изменения в сведения об обособленном подразделении;

- направлять в налоговый орган документы для осуществления процедур государственной регистрации юридических лиц или внесения изменений в сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц и другие

Для получения доступа к сервису «Личный кабинет Юридического лица» необходимо выполнить ряд технических условий, ознакомиться с которыми можно на сайте ФНС России.

Очень интересный и полезный сервис «Создай свой бизнес». По сути, это  пошаговая инструкция, как стать предпринимателем, открыть свое дело, предприятие (организацию).

Сервис «Прозрачный бизнес». Он позволяет получить комплексную информацию о налогоплательщике – организации и создан, в первую очередь, в целях повышения защищенности добросовестных, честных предпринимателей при выборе контрагентов компании.

Сервис «Прозрачный бизнес» позволяет получить комплексную информацию о налогоплательщике – организации.

Сервис содержит:

  • идентификационные реквизиты организаций;
  • сведения об основном виде деятельности и уставном капитале организаций;
  • сведения об адресе организации и наличии информации о недостоверности указанного адреса;
  • сведения о наличии недостоверных сведений об органах управления организаций;
  • сведения о многократном участии органов управления организаций в других компаниях;
  • сведения о включении организации в реестр субъектов МСП;
  • сведения о публикации сообщений в журнале «Вестник государственной регистрации»;

Используя сервис, пользователь может оперативно получить сведения:

  • из единого государственного реестра юридических лиц;
  • из реестра дисквалифицированных лиц;
  • из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства;
  • сведения из государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц;
  • сведения из единого государственного реестра налогоплательщиков об иностранных организациях;
  • о многократном участии физического лица в организациях;
  • об адресах, указанных при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами.

Группа сервисов «Налоговые калькуляторы» реализована в помощь налогоплательщикам в целях возможности самостоятельного расчета сумм налогов.

Решение о создание данных сервисов было принято налоговой службой по итогам анализа вопросов, с которыми граждане чаще всего обращаются в налоговые органы, среди которых вопросы о суммах налогов и о том, каким образом происходит расчет:

- «Калькулятор рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения», позволяет индивидуальным предпринимателям рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения;

- «Расчет стоимости патента», позволяет индивидуальным предпринимателям рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения;

- «Калькулятор расчёта страховых взносов»,  позволяет рассчитать суммы страховых взносов за «себя», подлежащих уплате, в том числе, за неполный расчетный период;

- «Калькулятор транспортного налога ФЛ», «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости», позволяют произвести расчет предварительной суммы земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога для физических лиц.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре



***




Основные изменения (федеральный уровень) по вопросам применения налоговых льгот при налогообложении имущества физических лиц, применяющиеся для налоговых периодов 2018 и 2019 гг.

 

I. Применяется при расчете имущественных налогов физлиц в 2019 году (за налоговый период 2018 года)

а) Налоговый вычет по земельному налогу

28.12.2017 Президентом России подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Законом вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка (далее – вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для пенсионеров.

Вычет применяется для одного земельного участка по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка. При непредставлении в налоговый орган налогоплательщиком, имеющим право на применение вычета, уведомления о выбранном земельном участке, вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Лица, которые впервые в 2018 году приобрели статус «льготной» категории (например, стали пенсионерами, ветеранами боевых действий и т.п.), для применения вычета при расчете земельного налога за 2018 год могут обратиться с заявлением о предоставлении данной льготы в любую налоговую инспекцию. 

 

б) Ограничено право на применение налоговых льгот для налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога.

Соответствующая система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ст. 346.1 НК РФ) устанавливала, что индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).

С 2018 г. Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ (п. 57 ст. 2) в указанные нормы НК РФ внесены изменения, согласно которым индивидуальные предприниматели могут «льготировать» только имущество, используемое для предпринимательской деятельности при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.

 

II. Применяется при расчете имущественных налогов физлиц в 2020 году (за налоговый период 2019 года)

а) Новые налоговые льготы для граждан предпенсионного возраста 

30.10.2018 Президент России подписал Федеральный закон № 378-ФЗ «О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Закон разработан для обеспечения дополнительных социальных гарантий физическим лицам в связи с запланированным с 2019 г. поэтапным повышением пенсионного возраста для различных категорий граждан, в том числе в случае назначения социальной пенсии или досрочного выхода на пенсию.

Закон предусматривает сохранение предоставляемых до 01.01.2019 пенсионерам федеральных льгот при налогообложении недвижимости, которые с 01.01.2019 попадают в категорию «предпенсионного возраста», т.е. соответствующих условиям назначения пенсии, установленным в соответствии с законодательством РФ действующим на 31.12.2018. 

Согласно закону, указанные лица с 2019 г. будут иметь право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток (ст. 391 НК РФ) и по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определённого вида (ст. 407 НК РФ).

Для использования права на льготы за налоговый период 2019 года лицам предпенсионного возраста в течение 2019 года целесообразно обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налоговой льготы, указав в нём документы-основания, выданные ПФР.  

 

б) Прекращение действия положений Налогового кодекса Российской Федерации в отношении федеральной льготы по транспортному налогу для лиц, имеющих транспортные средства, разрешенной максимальной массы свыше 12 тонн, зарегистрированные в реестре транспортных средств системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам общего пользования

С 01.01.2019 прекращается действие пунктов 1, 2 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ), согласно которым освобождаются от налогообложения по транспортному налогу физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре



***



Реализация поэтапного перехода на применение онлайн-касс

 

Изменениями, внесенными в законодательство о применении контрольно-кассовой техники (Федеральный закон от 22.05.2013 № 54-ФЗ), предусмотрен плавный переход к новому порядку применения ККТ, состоящий из четырех этапов.

Первые 3 этапа реформы уже завершены. В ходе реализации 1-ого этапа на онлайн-кассы перешли организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую и упрощенную системы налогообложения, которые ранее применяли ККТ. Всего в Югре в ходе реализации 1-го этапа реформы зарегистрировали ККТ  5 573 налогоплательщика.

В ходе реализации 2-ого этапа реформы на онлайн-кассы перешли:

- организации и индивидуальные предприниматели, кроме бизнесменов на ЕНВД и патенте, если они выполняют работы или предоставляют услуги; бизнесменов с бланками строгой отчетности;

- индивидуальные предприниматели с наемными работниками на ЕНВД или ПСН и организации на ЕНВД в сфере торговли и общепита;

- индивидуальные предприниматели с наемными работниками и организации, которые занимаются торговлей с использованием торговых автоматов (вендинг). Всего в ходе реализации 2-го этапа реформы зарегистрировали ККТ  4 165 налогоплательщиков.

В ходе реализации 3-ого этапа реформы на онлайн-кассы перешли:

- организации на ЕНВД или патенте, если они выполняют работы или предоставляют услуги;

- индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патенте, имеющие работников, если они выполняют работы или предоставляют услуги;

- индивидуальные предприниматели без наемных работников на ЕНВД или патенте при торговле товарами не собственного производства и общепита;

- индивидуальные предприниматели без наемных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов  (вендинг).

Реализация 3-го этапа реформы завершена успешно, поскольку из более 8 тыс. хозяйствующих субъектов, которые должны были перейти к 01.07.2019 на онлайн-кассы, зарегистрировали ККТ 99% налогоплательщиков. При этом необходимо учитывать, что в ходе реализации 3 этапа реформы зарегистрировали ККТ те категории налогоплательщиков, которые никогда до этого ККТ не использовали.

В настоящее время налоговые органы приступили к реализации 4 этапа реформы, которая продлится до 01.07.2021. В ходе этого этапа должны будут зарегистрировать ККТ более 5 тыс. индивидуальных предпринимателей автономного округа, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре




***



Онлайн-кассы: преимущества нового порядка

 

В России с середины 2016 года была запущена полномасштабная реформа порядка применения контрольно-кассовой техники. В соответствии с новым порядком через онлайн-кассы в режиме реального времени должны передаваться данные о расчетах в налоговые органы через операторов фискальных данных.

Новый порядок применения ККТ дает ряд преимуществ как владельцам ККТ, так и потребителям.

Для владельца ККТ это:

- сокращение издержек на ежегодное содержание ККТ;

- возможность в режиме онлайн отслеживать показатели и выручку, повысить эффективность контроля за бизнесом;

- применение в составе ККТ современных электронных устройств – мобильных телефонов и планшетов;

- минимизация числа проверок, так как оперативное получение информации о расчетах обеспечивает среду доверия;

- сокращение времени на регистрацию и перерегистрацию ККТ за счет электронного сервиса личного кабинета;

- ведение бизнеса в здоровых конкурентных условиях за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество.

Для потребителя это:

- возможность получать и хранить электронные чеки;

- возможность быстро и удобно проверить чек при помощи мобильного приложения «Проверка чеков» и при необходимости направить жалобу в ФНС России.

Вся интересующая информация о новом порядке применения ККТ расположена на официальном сайте ФНС России в разделе новый порядок применения ККТ.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре




***




Как оказаться в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства

 

Внесение сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляется Федеральной налоговой службой в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства».

В соответствии с абзацем 6 пункта 3 статьи 80 Кодекса, сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников)  в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).

В отличие от индивидуальных предпринимателей, организации заполняют сведения о среднесписочной численности работников независимо от фактической численности персонала, т.е. даже при отсутствии сотрудников.

Непредставление юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и (или) налоговой отчетности, является основанием для исключения 10 августа текущего календарного года содержащихся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений о таких юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях.

В связи с окончанием налогового периода и в целях предотвращения исключения содержащихся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях, Федеральная налоговая служба информирует о необходимости исполнения обязанности по представлению сведений о среднесписочной численности работников за 2019 год.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре




***




Памятка об азартных играх

 

Как известно, одним из опасных последствий незаконного игорного бизнеса является развитие психической зависимости - игромании – у лиц, которые приобщились к азартным играм, что представляет опасность общественной нравственности и здоровью населения.

В целях противодействия негативному явлению Федеральным законом Российской Федерации от 29.12.2006 № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон от 29.12.2006 № 244-ФЗ) игорный бизнес признан незаконным. Кроме того, данным законом даны основные понятия.

Азартная игра – основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками соглашения между собой либо с организатором азартной игры по правилам, установленным организатором азартной игры.

Деятельность по организации и проведению азартных игр – деятельность по оказанию услуг по заключению и (или) по организации заключения соглашений о выигрыше.

Игровое оборудование – устройства или приспособления, используемые для проведения азартных игр. Большинство «подпольных» игорных заведений используют контрафактное игорное оборудование, возможность выигрыша на котором практически невозможна.

Создание игровых зон допускается только на территориях следующих субъектов Российской Федерации: Республика Крым, Алтайский край, Краснодарский край, Приморский край, Калининградская область.

Деятельность по организации и проведению азартных игр в таких игорных заведениях как букмекерские конторы, тотализаторы, их пунктах приема ставок может быть организована и вне игровых зон, однако исключительно на основании лицензий.

За незаконную организацию и (или) проведение азартных игр с использованием игрового оборудования вне игорной зоны, либо с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе «Интернет», а также средств связи, в том числе подвижной связи, либо без полученного в установленном порядке разрешения на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне установлена административная ответственность для юридических лиц по статье 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, предусмотрен штраф в размере от восьмисот тысяч до одного миллиона пятисот тысяч рублей с конфискацией игрового оборудования.

За незаконные организацию и проведение азартных игр физические лица подлежат уголовной ответственности по статье 171.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, согласно которой незаконные организация или проведение азартных игр с использованием игрового оборудования вне игорной зоны, наказываются штрафом в размере от 300 тысяч до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо ограничением свободы на срок до 4 лет, либо лишением свободы на срок до 2 лет.

За те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, организованной группой лиц, сопряженные с привлечением дохода в крупном размере (свыше 1 500 000 рублей) или особо крупном размере (свыше 6 000 000 рублей) либо совершенные лицом с использованием своего служебного положения, предусмотрено максимальное наказание в размере до 1 500 000 рублей либо лишением свободы на срок до 6 лет со штрафом в размере до 1 000 000 рублей.

Необходимо обратить внимание на то, что установка незаконного игорного оборудования на территории торгово-развлекательных учреждений, иных мест общего пользования недопустима. Предприниматели и представители администрации учреждений, владельцы помещений, давшие согласие или не препятствовавшие установке такого оборудования, могут быть привлечены к уголовной ответственности за соучастие в организации игорной деятельности.

В случае выявления гражданином на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры признаков незаконного проведения азартных игр с использованием игрового оборудования вне игорной зоны либо с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет», а также средств связи, в том числе подвижной связи, информировать территориальные органы внутренних дел УМВД России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре.

Налоговые органы осуществляют лицензионный контроль за деятельностью и проведением азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах. Лицензирование деятельности осуществляет ФНС России.  Широкий спектр информации в данной сфере можно получить на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе иные функции ФНС России/Госрегулируемые виды деятельности, в том числе:

- сведения о получателях официальной лицензии на организацию и проведение азартных игр, в том числе в сети «Интернет»;

- наличие информации о перечне лиц, в отношении которых имеются сведения об осуществлении ими деятельности по организации и проведению азартных игр с нарушением законодательства РФ.

Организаторами азартных игр выступают исключительно юридические лица, зарегистрированные в установленном порядке на территории Российской Федерации.

Основными видами нарушений в сфере организации азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах являются нарушения статьи 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ, согласно которой запрещено осуществлять данную деятельность:

- в объектах жилищного фонда, объектах незавершенного строительства, во временных постройках, в киосках, под навесами и в других подобных постройках;

- в зданиях, строениях, сооружениях, в которых расположены детские, образовательные, медицинские, санаторно-курортные учреждения;

- в зданиях, строениях, сооружениях автовокзалов, железнодорожных вокзалов, речных вокзалов, речных портов, аэропортов, на станциях и остановках всех видов общественного транспорта (транспорта общего пользования) городского и пригородного сообщения и т.д.

Также одним из видов нарушений лицензионных требований, предъявляемых к организаторам азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, является проведение данных игр с использованием сети «Интернет» и иных средств связи.

В целях пресечения проведения азартных игр в сети «Интернет», создана единая автоматизированная информационная система «Единый реестр доменных имен, указателей страниц сайтов в сети «Интернет» и сетевых адресов, позволяющих идентифицировать сайты в сети «Интернет», содержащие информацию, распространение которой в Российской Федерации запрещено» (далее – Единый реестр). Установить факт включения/невключения доменного имени (указателя страницы сайта в сети «Интернет», сетевого адреса, позволяющего идентифицировать сайт в сети «Интернет»), возможно в Едином реестре на сайте Роскомнадзора http://eais.rkn.gov.ru.

В случае выявления гражданином на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры признаков нарушений лицензионного контроля организатором азартных игр в букмекерских конторах или пунктах приема ставок, необходимо проинформировать территориальные налоговые органы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

За нарушение лицензионных требований, установленных Федеральным законом от 29.12.2006 № 244-ФЗ, к организаторам азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, предусмотрена административная ответственность частями 3-5 статьи 14.1.1 и статьи 14.1.1-1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере от 300 тысяч рублей до 1 миллиона рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток, в зависимости от состава совершенного деяния.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре





***





О предоставлении информации о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ

 

В течение месяца со дня открытия (закрытия) счета (вклада) в иностранном банке или со дня изменения его реквизитов физическое лицо – резидент РФ обязано уведомить об этом налоговый орган по месту своего учета. Данная обязанность не распространяется на владельцев счетов (вкладов), открытых в расположенных за пределами РФ филиалах российских банков.

С 2020 г. уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов), об изменении реквизитов счетов (вкладов), отчеты о движении денежных средств предоставляются также в отношении счетов (вкладов), открытых в расположенных за пределами территории РФ иных организациях финансового рынка.

Форма уведомления об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, утверждена приказом ФНС России от 28.08.2018 № ММВ-7-14/507@. Данные формы размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Валютный контроль».

Представить уведомление в налоговую инспекцию можно лично, по почте, а также в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

За нарушение срока представления уведомления или за представление уведомления не по установленной форме налагается штраф в размере от 1 000 до 1 500 руб. Если вкладчик вообще не представит уведомление, то штраф составит от 4 000 до 5 000 руб.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре






***






О заполнении отчета о движении средств физического лица по счету (вкладу), открытому за рубежом

 

Резиденты РФ, открывающие счет (вклад) в зарубежном банке, должны ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, представлять в налоговые органы по месту своего учета отчет о движении средств по счету (вкладу) в зарубежном банке. Для целей валютного регулирования резидентами РФ являются граждане РФ; постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства.

Обязанность представить отчет считается исполненной, если он представлен в налоговый орган в полном объеме и в установленный срок.

Форма отчета утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 № 1365 «О порядке представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».

Отчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России либо направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. При этом отчет, представляемый через личный кабинет налогоплательщика, должен быть подписан усиленной неквалифицированной электронной подписью. Ее можно получить непосредственно в личном кабинете.

Отчет заполняется на двух листах с указанием, в частности, сведений о физическом лице, о зарубежном банке, об открытом счете (вкладе) и о движении денежных средств по нему. Для получения отметки налогового органа о принятии отчета он представляется на бумажном носителе в двух экземплярах. При этом количество представляемых в составе отчета листов № 2 должно соответствовать количеству открытых за рубежом счетов (вкладов).

За несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2 000 до 3 000 руб. Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3 000 руб.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре






***




«Электронный операционный зал»

 

В целях обеспечения безопасности граждан и в рамках предупреждения распространения коронавируса COVID-19 в Межрайонной ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному  округу – Югре внедрена новая форма взаимодействия с налогоплательщиками – «Электронный операционный зал». Получить разъяснения по интересующим вопросам теперь можно путем обращения в инспекцию в режиме Видеоконференцсвязи.

Сеансы видеоконференцсвязи проводятся с 29.04.2020 еженедельно по средам с 14 ч. 30 мин. до 15 ч. 30 мин.

Для того чтобы воспользоваться возможностью обращения в инспекцию в указанном формате, необходимо направить Заявку, а также  Согласие  для участия в сеансе видеоконференцсвязи с возможностью доступа к нему иных лиц по адресу электронной почты  r8610@nalog.ru.

В заявке необходимо указать контактный адрес электронной почты, на который придет приглашение на онлайн-мероприятие в режиме видеоконференцсвязи с указанием даты и времени мероприятия и просьбой подтвердить регистрацию.

При этом налоговая служба обращает внимание на распространение запрета на обсуждение в ходе видеоконференции конфиденциальной информации, а также информации, подпадающей под действие  статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре








***







Применение налога на профессиональный доход при сдаче жилья в аренду

 

По общему правилу, физические лица, которые сдают в аренду жилые помещения (например, квартиру), обязаны в соответствии с Налоговым кодексом представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог с полученного дохода по ставке 13%.

Однако, с 1 января 2020 года в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре действует новый режим налогообложения для самозанятых граждан – налог на профессиональный доход, при применении которого физические лица могут осуществлять деятельность без постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя.

Одним из видов деятельности, при которых возможно применение налога на профессиональный доход, является сдача в аренду (в наем) жилых помещений (квартир, комнат, жилых домов, других строений и помещений).

Физические лица, которые перейдут на новый специальный налоговый режим (самозанятые), смогут платить с доходов от сдачи в аренду жилья налог по льготной ставке – 4 или 6%. Кроме того, всем участвующим в эксперименте гражданам положен налоговый вычет – 10 тысяч рублей. При его предоставлении налоговая ставка (4% или 6%) уменьшается до 3% и 4% соответственно до тех пор, пока вся сумма вычета не будет выбрана полностью.

В качестве преимуществ нового налогового режима отметим то, что декларацию представлять не нужно. Не нужно считать налог к уплате. Учет доходов ведется автоматически по данным, которые укажет сам налогоплательщик.

Налог на профессиональный доход – это новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, останется обязанность по уплате налога на доходы физических лиц в размере 13% с полученного дохода от сдачи имущества в аренду, а также останется обязанность представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Перейти на специальный налоговый режим для самозанятых можно одним из трех способов:

1) установив на телефоне мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрировавшись в нем;

2) зарегистрировавшись в «Личном кабинете для плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых)» на сайте ФНС России по адресу https://lknpd.nalog.ru/www.nalog.ru – он доступен для любых устройств;

3) через банк, который осуществляет информационный обмен с ФНС. Сейчас в этот перечень входят Альфа-Банк, Сбербанк, АК Барс Банк, КИВИ Банк, Рокетбанк, ПростоБанк, Веста Банк и др.

Переход на новый специальный налоговый режим осуществляется добровольно. Действовать он будет по 31 декабря 2028 года. Подробная информация о применении налога на профессиональный доход размещена на сайте ФНС России по адресу в сети Интернет:  https://npd.nalog.ru/.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре





***





Электронные услуги налоговой службы через единый портал государственных услуг

 

Наиболее популярные электронные услуги налоговой службы можно получить через Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Сейчас ЕПГУ представляет собой активно развивающийся комплекс по предоставлению государственных услуг через Интернет, где основной упор сделан на быстроту, удобство и качество представления услуг.

Все большую популярность набирает бета-версия ЕПГУ. Она была запущена в июне 2014 года, а уже в 2015 году её посетило 7,5 млн. уникальных пользователей. Чаще всего посетители бета-версии проверяли штрафы ГИБДД, налоговую задолженность, наличие исполнительных производств в Федеральной службе судебных приставов, а также заказывали оформление загранпаспорта и информацию о состоянии лицевых счетов в системе пенсионного страхования.

Рост востребованности электронных услуг связан с новой возможностью доступа к госуслугам с мобильных устройств, упрощением интерфейсов Единого портала госуслуг, наличием мобильного приложения для всех основных операционных систем смартфонов и очевидными преимуществами электронных услуг для граждан.

Вход на бета-версию ЕПГУ осуществляется через аккаунт в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА), который действует и на основном портале госуслуг.

Среди налоговых услуг, доступных через ЕПГУ, к числу самых востребованных относится уточнение налоговой задолженности. Среди прочих услуг налоговой службы, доступных через Единый портал числятся «Подача налоговой декларации 3-НДФЛ»; «Узнай свой ИНН»; «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ» и др. Кроме того, аккаунт ЕСИА дает возможность воспользоваться электронным сервисом ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре





***




За что могут исключить из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства?

 

Федеральная налоговая служба является оператором Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. Основным документом, регламентирующим ведение этого информационного ресурса является Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства». Этим же законом определено, кто и по каким критериям может быть отнесен к субъектам малого и среднего предпринимательства (ч. 3 ст. 4 указанного закона).

Начиная с 2016 года Единый Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства размещается на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.

Сведения о вновь созданных юридических лицах (ЮЛ) и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях (ИП), отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства вносятся в Реестр 10-го числа месяца, следующего за месяцем внесения соответственно в ЕГРЮЛ или ЕГРИП сведений о создании ЮЛ (ИП).

Ежегодно 10 августа на основе имеющихся у ФНС России по состоянию на 1 июля текущего календарного года сведений происходит актуализация Реестра.

К этим сведениям относятся среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год и налоговая отчетность, позволяющей определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год.

Непредставление ЮЛ и ИП этих сведений является основанием для исключения 10 августа текущего календарного года содержащихся в Реестре сведений о таких юридических лицах и  индивидуальных предпринимателях.

С учетом того, что государственные механизмы поддержки малого и среднего бизнеса предпринимательства, используют сведения из Реестра, ясно, что в данном случае налоговая дисциплина является важным фактором для получения поддержки от органов государственной власти и органов местного самоуправления в рамках различных программ.

Чтобы не потерять статус субъекта малого или среднего предпринимательства и не лишиться из-за этого государственной поддержки, следует вовремя и без ошибок подавать необходимую налоговую отчетность и своевременно уплачивать налоги и страховые взносы.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре





***






Электронные сервисы ФНС России позволяют взаимодействовать с налоговыми органами дистанционно

 

Федеральная налоговая служба предлагает гражданам обширный спектр электронных услуг. Такая активность налоговой службы в данном направлении легко объяснима – все большее количество граждан России предпочитает решать свои налоговые вопросы без посещения налоговой инспекции, через Интернет. Точка входа на сервисы находится на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

ФНС России располагает большим количеством онлайн сервисов, которые позволяют получать практически все виды налоговых услуг, не выходя из дома или офиса. Так, через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно в электронной форме направлять декларации 3-НДФЛ и заявления на возвраты или зачеты, получать актуальную информацию по объектам собственности, осуществлять уплату налогов в онлайн режиме, направлять заявления на льготы, проводить сверку расчетов с бюджетом и получать ответы на свои вопросы онлайн.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей также реализована возможность бесконтактного взаимодействия с налоговыми органами посредством «Личного кабинета юридического лица», «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» и по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в порядке официального электронного документооборота. При представлении документов на госрегистрацию ЮЛ и ИП можно воспользоваться онлайн-сервисом «Государственная регистрация ЮЛ и ИП».

Те физические лица и индивидуальные предприниматели, которые не подключены к Личному кабинету, но имеют подтвержденную учетную запись портала госуслуг (ЕСИА), могут сгенерировать свой Личный кабинет при помощи логина и пароля портала госуслуг. Те же, кто подключен к Личному кабинету, но забыл пароль, также могут войти в свой Личный кабинет при помощи логина и пароля портала госуслуг, если у него есть подтвержденная учетная запись портала госуслуг (ЕСИА).

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре





***





Порядок представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

 

Приказами ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@ и от 13.11.2019 № ММВ-7-1/569@ утверждены порядок и формат представления годовой бухгалтерской отчетности в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО).

Бухгалтерская отчетность и аудиторское заключение о ней представляются в ГИР БО в виде электронных документов. Исключением является лишь представление отчетности за 2019 г. и аудиторского заключения о ней субъектами малого предпринимательства в 2020 г.

Бухгалтерская отчетность и аудиторское заключение о ней передаются в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным ФНС России.

Бухгалтерская отчетность представляется в виде XML файлов. Аудиторское заключение представляется в виде электронного документа в формате PDF.

В процессе электронного документооборота при направлении обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней, в частности, направляются следующие технологические электронные документы:

1) подтверждение даты отправки электронного документа;

2) квитанция о приеме бухгалтерской (финансовой) отчетности (БФО) в электронной форме (формируется налоговым органом, подтверждает факт приема представленной организацией БФО);

3) уведомление об отказе в приеме БФО в электронной форме (формируется налоговым органом, подтверждает факт отказа в приеме представленной организацией БФО с указанием причин отказа);

4) извещение о получении электронного документа. Извещение о получении электронного документа по телекоммуникационным каналам связи формируется автоматически программным обеспечением получателя для последующей передачи отправителю на каждый документ и технологический электронный документ из указанных в пунктах 1 – 3;

5) уведомление об уточнении БФО в электронной форме (формируется налоговым органом, подтверждает факт приема БФО, содержащей выявленные ошибки по контрольным соотношениям, с указанием номеров таких контрольных соотношений, а также содержащий сообщение с предложением представления пояснений или внесения соответствующих исправлений. Контрольные соотношения носят рекомендательный характер;

6) извещение о вводе сведений, указанных в БФО и аудиторском заключении о ней в электронной форме (формируется налоговым органом и подтверждает, что в информации, представленной в файле, не содержится ошибок и противоречий).

Таким образом, после получения организацией квитанции о приеме и извещения о вводе или уведомления об уточнении БФО считается принятой и попадает в ГИР БО.

Основаниями для отказа в приеме обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота являются:

1) несоблюдение экономическим субъектом формата представления обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов, утверждаемого федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

2) отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи данным в обязательном экземпляре отчетности и аудиторском заключении о ней в виде электронных документов, представленных в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;

3) представление обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этого обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов.

Учитывая изложенное, направление уведомления об уточнении не является основанием для отказа в приеме обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней, а отчетность считается принятой налоговым органом после направления в адрес организации квитанции о приеме, а также извещения о вводе или уведомления об уточнении.

Дополнительно сообщаем, что в отношении БФО уведомление об уточнении носит рекомендательный характер и организация вправе самостоятельно принимать решение о необходимости направления скорректированной БФО в налоговый орган в соответствии со сроками представления скорректированной отчетности, установленными пунктом 5 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре







***







Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает, что в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ  «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете»») с 2020 года налоговые органы приступили к формированию и ведению государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО).

В связи с этим экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности экономическому субъекту необходимо предоставлять только в налоговый орган, а ФНС России сама передаст сведения в Росстат.

Обязательный экземпляр отчетности представляется в виде электронного документа по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. При представлении обязательного экземпляра отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется в виде электронного документа вместе с такой отчетностью либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом. В случае исправления экономическим субъектом ошибки в бухгалтерской (финансовой) отчетности, экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности, в котором ошибка исправлена, представляется в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта в виде электронного документа по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота не позднее чем через 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения исправления в бухгалтерскую (финансовую) отчетность, либо за днем утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, если федеральными законами и (или) учредительными документами экономического субъекта предусмотрено утверждение бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта.

Для субъектов малого предпринимательства предусмотрен переходный период: в 2020 году отчетность может предоставляться на бумажном носителе, а с 2021 года – в электронном виде.

Полностью от предоставления отчетности освобождаются организации государственного сектора, Центральный банк РФ и отчитывающиеся перед ним финансовые организации, религиозные организации, а также те компании, чья отчетность содержит сведения, относящиеся к государственной тайне. Кроме того, в ГИР БО не представляется последняя бухгалтерская отчетность реорганизуемых или ликвидируемых юридических лиц.

С мая 2020 года сданная отчетность будет публиковаться на сайте ФНС России. Любой пользователь сможет найти всю информацию о бухгалтерской отчетности компаний без ограничений, скачать ее с усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС России, т.е. с той же юридической значимостью, что и отчетность на бумаге, заверенная печатью налогового органа.

Подробную информацию о государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности можно получить на сайте ФНС России.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре





***






Налоговые льготы по имущественным налогам физических лиц

 

Льготы по имущественным налогам установлены Налоговым кодексом Российской Федерации, а также по транспортному налогу – законами субъектов РФ, по налогу на имущество физических лиц и по земельному налогу – решениями представительных органов муниципальных образований.

Законодательством предусмотрены льготы как в виде полного либо частичного освобождения от уплаты налога, так и в виде пониженных ставок налога.

Так, законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 14.11.2002 № 62-оз (ред. от 21.11.2019) от уплаты транспортного налога полностью освобождены, в частности, граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия; инвалиды I и II групп, неработающие инвалидов III группы, инвалиды с детства в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклов и мотороллеров независимо от мощности двигателя, снегоходов и мотосаней с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно в размере 100 процентов от суммы налога.

Льгота в размере  50% от суммы налога предусмотрена для пенсионеров по старости в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно, снегоходов и мотосаней с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно.

Кроме того, в округе приняты дополнительные льготы в виде полного освобождения от уплаты транспортного налога для многодетных семей и родителей ребенка-инвалида.

Льготой может воспользоваться один из родителей (усыновителей) в многодетной семье; один из родителей (усыновителей), воспитывающих ребенка-инвалида в отношении одного легкового автомобиля с мощностью до 250 лошадиных сил.

От уплаты налога на имущество физических лиц на территории всей Российской Федерации освобождены 15 категорий граждан, в том числе пенсионеры, дети-инвалиды, инвалиды (1 и 2 гр., инвалиды детства), участники Великой Отечественной войны, военнослужащие. При этом льгота предоставляется только по отдельным видам недвижимости и по одному объекту каждого вида. Например, по одной из двух имеющихся квартир.

По земельному налогу Налоговым кодексом Российской Федерации установлено уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 6 соток земельного участка для отдельных категорий граждан, в том числе для пенсионеров; инвалидов I и II групп; инвалидов с детства; детей-инвалидов.

Например, если площадь земельного участка составляет не более 6 соток - налог взиматься не будет, если превышает 6 соток – налог рассчитывается за оставшуюся площадь.

Решениями представительных органов муниципальных образований предусмотрены дополнительные льготы. По налогу на имущество физических лиц, к примеру, в г. Нягань для многодетных семей, имеющих на иждивении трех и более несовершеннолетних детей; членов семей, потерявших кормильца и чей доход, совместно на всех членов семьи, не превышает прожиточного минимума.

Дополнительные льготы установлены и по земельному налогу для жителей г. Нягань и поселений Октябрьского района.

Чтобы узнать, какие льготы установлены муниципальным образованием, на территории которого проживает налогоплательщик и где расположены его объекты собственности, можно воспользоваться интернет-сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.ru).

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре



***





Граждане предпенсионного возраста могут воспользоваться льготами по имущественным налогам

 

В связи с проведением пенсионной реформы, в целях сохранения социальных гарантий, граждане предпенсионного возраста, начиная с 2019 года имеют право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток земельного участка, а также по налогу на имущество физических лиц в виде освобождения от уплаты налога по одному объекту каждого вида, т.е. за одну квартиру, один жилой дом и т.д.

Ранее такое право у граждан возникало только с момента выхода на пенсию.

К лицам предпенсионного возраста относятся граждане, которым до назначения пенсии осталось пять и менее лет. Для получения указанных льгот гражданам, достигшим в 2019 году предпенсионного возраста, налоговые органы рекомендуют в течение текущего года обратиться в любой налоговый орган с заявлением на предоставление льготы, указав в нем реквизиты документа, подтверждающего предпенсионный возраст гражданина.

Таким документом является справка, подтверждающая предпенсионный возраст, выданная Пенсионным фондом.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре




***





Досудебное урегулирование налоговых споров

 

Досудебное урегулирование налоговых споров – это комплекс мероприятий, предусмотренный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, осуществляемый должностными лицами налоговых органов в административном порядке, в целях урегулирования налогового спора. Цель досудебного урегулирования налоговых споров – сделать систему налогового администрирования наименее конфликтной, позволяющей оперативно устранять нарушения, которые допускаются налоговыми органами, и восстанавливать нарушенные права налогоплательщиков.

Обжалование ненормативных правовых актов налоговых органов осуществляется согласно административной иерархии: жалоба подается в тот налоговый орган, в чьем подчинении находится налоговый орган, допустивший нарушение законодательства.

Процедура досудебного урегулирования налогового спора не требует больших временных и финансовых затрат со стороны налогоплательщика. На рассмотрении материалов проверки от налогоплательщика могут присутствовать как юристы и бухгалтеры, так и сотрудники иных соответствующих подразделений при наличии уполномочивающей доверенности.

Законодательно установленные требования к составлению возражений по актам, отсутствуют, то есть налогоплательщик в произвольной форме может изложить суть спорной ситуации. Однако, если в возражениях будут подробно изложены доводы, подкрепленные нормами права и соответствующими документами (доказательствами), это позволит налоговому органу объективно и всесторонне рассмотреть налоговый спор.

Присутствие налогоплательщика (представителя налогоплательщика) на рассмотрении материалов проверки очень важно. Не всегда налогоплательщику удается на бумаге изложить суть вопроса, а в процессе общения многие спорные моменты проясняются, той или иной стороне удается убедить, доказать свою правоту.

Неоспоримые преимущества досудебного обжалования по сравнению с судебным урегулированием:

- возможность урегулирования спора в рамках рассмотрения письменных возражений;

- право налогоплательщика на участие в процессе рассмотрения лично либо через представителя;

- возможность представления дополнительных документов;

- возможность заявления устных возражений;

- детальное изучение налоговым органом возражений и документов налогоплательщика;

- возможность заявления ходатайств.

- упрощенный процедурный порядок подачи жалобы в отличие от судебного порядка обжалования;

- отсутствие необходимости уплаты государственной пошлины;

- короткий срок рассмотрения жалобы:

а) в течение 1 мес. на решения инспекции, вынесенные в порядке, предусмотренном статьей 101 Налогового кодекса РФ;

б) в течение 15 дней на решения инспекции, вынесенные в порядке статьи 101.4 Налогового кодекса РФ, на действия (бездействие) должностных лиц налогового органа.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре




***





Досудебное урегулирование налоговых споров

 

Досудебное урегулирование налоговых споров – это комплекс мероприятий, предусмотренный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, осуществляемый должностными лицами налоговых органов в административном порядке, в целях урегулирования налогового спора. Цель досудебного урегулирования налоговых споров – сделать систему налогового администрирования наименее конфликтной, позволяющей оперативно устранять нарушения, которые допускаются налоговыми органами, и восстанавливать нарушенные права налогоплательщиков.

Обжалование ненормативных правовых актов налоговых органов осуществляется согласно административной иерархии: жалоба подается в тот налоговый орган, в чьем подчинении находится налоговый орган, допустивший нарушение законодательства.

Процедура досудебного урегулирования налогового спора не требует больших временных и финансовых затрат со стороны налогоплательщика. На рассмотрении материалов проверки от налогоплательщика могут присутствовать как юристы и бухгалтеры, так и сотрудники иных соответствующих подразделений при наличии уполномочивающей доверенности.

Законодательно установленные требования к составлению возражений по актам, отсутствуют, то есть налогоплательщик в произвольной форме может изложить суть спорной ситуации. Однако, если в возражениях будут подробно изложены доводы, подкрепленные нормами права и соответствующими документами (доказательствами), это позволит налоговому органу объективно и всесторонне рассмотреть налоговый спор.

Присутствие налогоплательщика (представителя налогоплательщика) на рассмотрении материалов проверки очень важно. Не всегда налогоплательщику удается на бумаге изложить суть вопроса, а в процессе общения многие спорные моменты проясняются, той или иной стороне удается убедить, доказать свою правоту.

Неоспоримые преимущества досудебного обжалования по сравнению с судебным урегулированием:

- возможность урегулирования спора в рамках рассмотрения письменных возражений;

- право налогоплательщика на участие в процессе рассмотрения лично либо через представителя;

- возможность представления дополнительных документов;

- возможность заявления устных возражений;

- детальное изучение налоговым органом возражений и документов налогоплательщика;

- возможность заявления ходатайств.

- упрощенный процедурный порядок подачи жалобы в отличие от судебного порядка обжалования;

- отсутствие необходимости уплаты государственной пошлины;

- короткий срок рассмотрения жалобы:

а) в течение 1 мес. на решения инспекции, вынесенные в порядке, предусмотренном статьей 101 Налогового кодекса РФ;

б) в течение 15 дней на решения инспекции, вынесенные в порядке статьи 101.4 Налогового кодекса РФ, на действия (бездействие) должностных лиц налогового органа.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре






***






Граждане предпенсионного возраста могут воспользоваться льготами по имущественным налогам

 

В связи с проведением пенсионной реформы, в целях сохранения социальных гарантий, граждане предпенсионного возраста, начиная с 2019 года имеют право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток земельного участка, а также по налогу на имущество физических лиц в виде освобождения от уплаты налога по одному объекту каждого вида, т.е. за одну квартиру, один жилой дом и т.д.

Ранее такое право у граждан возникало только с момента выхода на пенсию.

К лицам предпенсионного возраста относятся граждане, которым до назначения пенсии осталось пять и менее лет. Для получения указанных льгот гражданам, достигшим в 2019 году предпенсионного возраста, налоговые органы рекомендуют в течение текущего года обратиться в любой налоговый орган с заявлением на предоставление льготы, указав в нем реквизиты документа, подтверждающего предпенсионный возраст гражданина.

Таким документом является справка, подтверждающая предпенсионный возраст, выданная Пенсионным фондом.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре





***






Досудебное урегулирование налоговых споров

 

Досудебное урегулирование налоговых споров – это комплекс мероприятий, предусмотренный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, осуществляемый должностными лицами налоговых органов в административном порядке, в целях урегулирования налогового спора. Цель досудебного урегулирования налоговых споров – сделать систему налогового администрирования наименее конфликтной, позволяющей оперативно устранять нарушения, которые допускаются налоговыми органами, и восстанавливать нарушенные права налогоплательщиков.

Обжалование ненормативных правовых актов налоговых органов осуществляется согласно административной иерархии: жалоба подается в тот налоговый орган, в чьем подчинении находится налоговый орган, допустивший нарушение законодательства.

Процедура досудебного урегулирования налогового спора не требует больших временных и финансовых затрат со стороны налогоплательщика. На рассмотрении материалов проверки от налогоплательщика могут присутствовать как юристы и бухгалтеры, так и сотрудники иных соответствующих подразделений при наличии уполномочивающей доверенности.

Законодательно установленные требования к составлению возражений по актам, отсутствуют, то есть налогоплательщик в произвольной форме может изложить суть спорной ситуации. Однако, если в возражениях будут подробно изложены доводы, подкрепленные нормами права и соответствующими документами (доказательствами), это позволит налоговому органу объективно и всесторонне рассмотреть налоговый спор.

Присутствие налогоплательщика (представителя налогоплательщика) на рассмотрении материалов проверки очень важно. Не всегда налогоплательщику удается на бумаге изложить суть вопроса, а в процессе общения многие спорные моменты проясняются, той или иной стороне удается убедить, доказать свою правоту.

Неоспоримые преимущества досудебного обжалования по сравнению с судебным урегулированием:

- возможность урегулирования спора в рамках рассмотрения письменных возражений;

- право налогоплательщика на участие в процессе рассмотрения лично либо через представителя;

- возможность представления дополнительных документов;

- возможность заявления устных возражений;

- детальное изучение налоговым органом возражений и документов налогоплательщика;

- возможность заявления ходатайств.

- упрощенный процедурный порядок подачи жалобы в отличие от судебного порядка обжалования;

- отсутствие необходимости уплаты государственной пошлины;

- короткий срок рассмотрения жалобы:

а) в течение 1 мес. на решения инспекции, вынесенные в порядке, предусмотренном статьей 101 Налогового кодекса РФ;

б) в течение 15 дней на решения инспекции, вынесенные в порядке статьи 101.4 Налогового кодекса РФ, на действия (бездействие) должностных лиц налогового органа.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре





***





Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (далее – Инспекция) доводит до сведения, что Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 внесены изменения в сроки представления налогоплательщиками и налоговыми агентами налоговых деклараций, расчетов, бухгалтерской (финансовой) отчетности и других документов (за исключением документов, представляемых по требованию). Такие меры приняты в связи со сложной эпидемиологической обстановкой, а также в рамках мер по обеспечению устойчивого развития экономики.

Данные изменения коснулись в том числе сроков представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в рамках проведения ежегодной декларационной кампании. В 2020 году декларационная кампания по НДФЛ продлится до 30 июля.

Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если в прошлом году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

В целях информирования налогоплательщиков, качественного проведения декларационной кампании, своевременного исполнения гражданами своей обязанности, убедительно просим Вас оказать содействие в проведении информационно-разъяснительной работы среди населения муниципального образования:

1) озвучить данный вопрос на рабочих совещаниях с представителями  структурных подразделений администрации, довести информацию до руководителей муниципальных организаций и предприятий;

2) разместить материалы по декларационной кампании на информационных стендах государственных и муниципальных учреждений, крупных организаций, в местах массового скопления людей (магазины, почтовые отделения, кредитные организации, торговые, расчетные центры);

3) при наличии технической возможности разместить на световых табло, в «бегущей строке» местных телеканалов информационное сообщение следующего содержания: ««Налоговая инспекция информирует о продлении декларационной кампании! Граждане, которые в 2019 году продали или обменяли имущество, земельные участки, транспортные средства, которыми владели менее трех лет, сдавали имущество в аренду, получали иные доходы, обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 июля 2020 года»».

4) разместить на квитанциях на оплату жилищно-коммунальных услуг информации о необходимости декларирования физическими лицами полученных ими доходов и мер ответственности за неисполнение установленной обязанности: «Межрайонная ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает! Если Вы в 2019 году сдавали в аренду имущество, продали имущество, которым владели менее 3-х лет, Вам необходимо представить декларацию  о доходах (форма 3-НДФЛ) в налоговую инспекцию не позднее 30 июля 2020 года. Непредставление в срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере не менее 1 000 рублей. Телефон: 8-800-222-22-22».

5) опубликовать объявление о необходимости декларирования доходов на официальной странице в сети Интернет и т.д.

При этом обращаем Ваше внимание на следующее обстоятельство.

В целях противодействия распространению в автономном округе новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в период до 30.04.2020 (до особого распоряжения) прием и обслуживание налогоплательщиков в Инспекции не осуществляется. В указанный период прием всей корреспонденции, в том числе налоговой и бухгалтерской отчетности, поступившей в налоговый орган на бумажном носителе от налогоплательщиков лично, ведется исключительно через бокс для приема входящей корреспонденции, установленный при входе в Инспекцию.





***






Налог на профессиональный доход: вопросы и ответы

 

На сайте ФНС России создан раздел, в котором можно узнать о новом налоговом режиме для самозанятых – «Налоге на профессиональный доход».

На сайте можно прочитать о налоговом режиме, правилах его применения, преимуществах и ограничениях, предусмотренных законом. Также там можно найти актуальные редакции нормативных документов.

Кроме того, есть отдельный раздел со ссылкой на веб-кабинет для тех пользователей, кто регистрируется с помощью компьютера. У тех, кто предпочитает мобильные технологии, есть возможность скачать приложение «Мой налог».

Также на сайте есть раздел «Вопросы и ответы», где, например, можно узнать, могут ли индивидуальные предприниматели совмещать налоговый режим для самозанятых и упрощенную систему налогообложения, или основное место работы и подработку в качестве самозанятого.

Налог на профессиональный доход – это новый специальный налоговый режим, который введен в порядке эксперимента в нескольких регионах России.

 

Будет ли у самозанятых идти трудовой стаж для начисления пенсии?

Налог на профессиональный доход не предполагает уплату обязательных страховых взносов на пенсионное страхование. Нет ни фиксированного, ни минимального размера взносов. Поэтому и период работы в качестве самозанятого на специальном налоговом режиме не учитывается как трудовой стаж и не повлияет на назначение пенсии.

Но можно получать профессиональный доход и одновременно работать по трудовому договору. Например, сдавать квартиру и платить 4% от этих доходов. При этом работодатель за работника платит страховые взносы в обычном порядке. Период работы по трудовому договору, даже если он совпадает с уплатой налога на профессиональный доход, засчитывается в трудовой стаж.

Также можно добровольно уплачивать страховые взносы на пенсионное страхование. В этом случае период, за который уплачены такие взносы, будет учтен при определении стажа для назначения пенсии. Сумма взносов и порядок уплаты установлены статьей 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». В 2019 году, чтобы получить полный год страхового стажа, нужно заплатить около 30 тысяч рублей. При уплате меньшей суммы засчитываемый страховой стаж будет соразмерно уменьшен.

Допускается ли использовать спецрежим при работе через интернет?

Да, специальный налоговый режим можно применять при удаленной работе. Например, можно искать клиентов самостоятельно, получать заказы из социальных сетей, работать на электронных площадках, продавать услуги по подписке, консультировать. При этом должны соблюдаться основные условия применения специального налогового режима, а на каждое поступление необходимо сформировать чек и отправить его плательщику.

Допустимо ли совмещение трудового договора и подработки в качестве самозанятого?

Да, можно получать заработную плату на основной работе и зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Сумма доходов от работодателя не будет учитываться при расчете лимита для спецрежима. Платить налог на профессиональный доход с заработной платы тоже не придется.

Например, можно иметь основную работу и сдавать квартиру, уплачивая налог с дохода от нанимателя по ставке 4%. Или работать в кондитерской по трудовому договору и выпекать пирожные на заказ в свободное от работы время – налог с дохода от такой подработки начисляется по ставке 4%. А лимит для расчета налога на профессиональный доход не зависит от размера заработной платы на основной работе.

Есть ли минимальная сумма дохода для применения этого режима?

Нет, минимального порога закон не предусматривает.

Как можно зарегистрироваться, чтобы применять этот режим?

Тем, кто хочет перейти на специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.

Регистрация осуществляется либо через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», либо через кредитную организацию, осуществляющую информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого специального режима.

Скачать мобильное приложение «Мой налог» можно для платформы Android через сервис Google Play, а для платформы iPhone OS через сервис App Store. В поле поиска приложений нужно ввести слова «Мой налог».

Процесс регистрации для граждан, уже имеющих доступ в личный кабинет налогоплательщика – физического лица максимально прост. Достаточно войти в мобильное приложение используя ИНН и пароль, указать и подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности.

Если доступ в личный кабинет отсутствует, в процессе регистрации добавится шаг, на котором будет нужно отсканировать с помощью мобильного приложения свой паспорт и сделать собственную фотографию.

Процесс регистрации сопровождается подробными разъяснениями и подсказками, можно пройти экспресс тест, показывающий может ли самозанятый гражданин применять новый спецрежим.

Как определить место ведения деятельности?

Место ведения деятельности самозанятый определяет самостоятельно. Регион нужно указать при регистрации.

Можно работать в нескольких регионах. Это не запрещено и не будет причиной для отказа в регистрации. Главное, выбрать один из регионов проведения эксперимента. Регистрироваться нужно только в одном регионе. Менять регион можно не чаще одного раза в год.

Где регистрироваться самозанятому, который работает в разных регионах?

Он может выбрать при постановке на учет регион преимущественного ведения деятельности.

Как самозанятый может подтвердить доход от профессиональной деятельности?

В приложении можно будет сформировать справку, которая подтвердит доходы. Эту справку можно предоставить в банк при оформлении кредита или расчете пособий.

Какие виды деятельности можно осуществлять на этом режиме?

Любые виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации и за исключением прямо поименованных в части 2 статьи 4 закона о проведении эксперимента по налогу на профессиональный доход.

Может ли госслужащий сдавать свою квартиру на этом налоговом режиме?

Да, госслужащие вправе применять налог на профессиональный доход только в целях налогообложения доходов от сдачи в наем жилых помещений. Согласно подпункту 4 части 2 статьи 6 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» не являются объектом налогообложения доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.

Может ли ИП совмещать этот спецрежим с упрощенной системой налогообложения?

Нет, совмещать разные спецрежимы нельзя, даже по разным видам деятельности. При применении упрощенной системы налогообложения нельзя зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Придется отказаться от упрощенной системы налогообложения или другого применяемого спецрежима. На это есть один месяц с момента регистрации в качестве самозанятого. В противном случае регистрация ИП в качестве самозанятого будет аннулирована.

Если индивидуальный предприниматель ведет деятельность, которая облагается налогом по упрощенной системе налогообложения, он не сможет платить налог на профессиональный доход по другим видам деятельности — в том числе, тем доходам, которые получает как физическое лицо. Например, нельзя заниматься торговлей и платить единый налог на вмененный доход и одновременно сдавать квартиру и платить с этих доходов 4% в качестве самозанятого.

Можно ли ИП применять этот режим и не платить страховые взносы?

Да, можно. При этом нужно отказаться от всех иных применяемых специальных режимов налогообложения, подав соответствующие уведомления в налоговый орган по месту регистрации. Если вы на патентной системе налогообложения, то можно дождаться окончания действия патента и перейти на уплату налога на профессиональный доход. Находясь на налоге на профессиональный доход, вы будете освобождены от уплаты взносов в Пенсионный фонд. Уплата в ФОМС будет осуществляться в составе платежа по налогу на профессиональный доход. При этом, если Вы состоите как физическое лицо в трудовых отношениях с работодателем по другой деятельности, то страховые взносы от такой деятельности уплачиваются работодателем в общем порядке.

Может ли самозанятый указать несколько видов деятельности?

Да, можно указать несколько видов деятельности в настройках профиля мобильного приложения «Мой налог».

Можно ли на этом режиме арендовать помещение и работать там?

Можете арендовать помещение. Закон подобного рода ограничений не содержит.

Можно ли на этом режиме получать деньги от компаний?

Да, доход можно получать не только от физических лиц, но и от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Ставка налога на профессиональный доход при этом составит 6%.

Можно ли платить налог на профессиональный доход с заработной платы?

С заработной платы по трудовому договору нельзя платить налог на профессиональный доход. Эти суммы облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в общем порядке. Обязательные страховые взносы за работников уплачивает работодатель. Он же является налоговым агентом и удерживает налог на доходы.

После увольнения доходы от бывшего работодателя в течение двух лет не могут облагаться налогом на профессиональный доход.

Можно ли платить этот налог с доходов от аренды нежилых помещений?

Нельзя. Доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) не могут быть отражены в рамках этого специального налогового режима.

Можно ли принимать деньги от клиентов наличными?

Да, можно. Ограничения по способу приема денег от клиентов и покупателей нет. Они могут поступать на карту, счет в банке, через платежные системы или наличными.

Можно ли работать в нескольких субъектах?

Законом не запрещено ведение деятельности в нескольких субъектах. При этом при регистрации необходимо указать один регион ведения деятельности из числа входящих в территорию эксперимента.

На телефоне нельзя установить приложение. Что делать?

Если у вас есть иное устройство с выходом в сеть Интернет, можно воспользоваться Web-версией приложения «Мой налог», размещённой в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru. Данным налоговым режимом можно воспользоваться только с помощью специального программного обеспечения.

Надо ли регистрироваться в качестве ИП?

Использовать новый специальный режим могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели. Однако существуют виды деятельности, осуществление которых требует регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

Налог на профессиональный доход придется платить со всех поступлений на счет?

Нет, налогом на профессиональный доход облагаются только те доходы, которые являются объектом налогообложения по закону и отражены при формировании чеков в приложении «Мой налог». Также доходы могут учитываться в автоматизированном режиме уполномоченным банком или оператором электронной площадки, если налогоплательщик дал на это согласие.

Специальный налоговый режим не предусматривает начисление налога на все поступления на счета и карты.

Если на счет поступили деньги в качестве подарка или это возврат займа, такие поступления вообще не облагаются налогом. И тем более это не объект налогообложения для налога на профессиональный доход. То же относится и к заработной плате: она облагается НДФЛ у работодателя, а платить с этих поступлений налог на профессиональный доход повторно не придется.

Нужно ли кроме чека оформлять договор и акт?

Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. В данном вопросе следует руководствоваться нормами гражданского законодательства.

При этом при применении налога на профессиональный доход продавец обязан сформировать, передать в налоговый орган и выдать покупателю чек на сумму произведенных расчетов с указанием ИНН покупателя – юридического лица.

От каких налогов освобождены самозанятые?

Физические лица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;

Индивидуальные предприниматели, при применении налога на профессиональный доход освобождаются от уплаты НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения указанного налога, и НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ).

Кроме того, индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов.

При этом индивидуальные предприниматели не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента.

Относятся ли к самозанятым подрабатывающие пенсионеры?

Да, если вы соответствуете критериям, в т.ч. зарабатываете меньше 2,4 млн. рублей в год, не имеете наемных работников и работодателя по осуществляемой деятельности.

Придется ли кроме этого налога платить еще что-то: НДФЛ, взносы?

Нет, не придется. Физические лица, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход (самозанятые), уплачивают налог с доходов от реализации товаров (работ, услуг) в следующем размере:

  • 4% от дохода - по доходам от физических лиц;
  • 6% от дохода - по доходам от организаций и индивидуального предпринимателя.

При этом, указанные лица в отношении доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц, а также от уплаты страховых взносов.

Никаких предварительных или фиксированных взносов не предусмотрено.

Хочу перейти с НПД на другой налоговый режим. Что об этом нужно знать?

В случае отказа от применения налога на профессиональный доход или утраты права на его применение, снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется на основании заявления о снятии с учета, представленного им в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог».

Чтобы перейти с налога на профессиональный доход на иной специальный режим налогообложения с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, он должен в течение 20 дней с даты снятия с учета подать в налоговый орган уведомление о переходе на ЕСХН или УСН или заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Хочу перейти с ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД на режим НПД. Как это сделать?

Для применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель с использованием мобильного приложения «Мой налог» направляет в налоговый орган заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика налог на профессиональный доход.

Если до перехода на данный специальный режим, налогоплательщик применял иной специальный налоговый режим, то он обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход направить в налоговый орган по месту жительства (места ведения деятельности) уведомление о прекращении применения той системы налогообложения, которую он применял.

Что делать, если годовой доход превысил 2,4 млн рублей?

В этом случае регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход прекращается. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться по обычным ставкам: для физлица-резидента — по ставке 13%, для индивидуального предпринимателя — в зависимости от применяемой системы налогообложения.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре






***







Налог на профессиональный доход

 

С 1 января 2020 года на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры  начал действовать новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), введенный Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Применять НПД на добровольной основе могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества. При этом индивидуальным предпринимателям необходимо отказаться от применения других спецрежимов (упрощенной системы налогообложения, единого сельскохозяйственного налога, единого налога на вмененный доход, патентной системы налогообложения).

К самозанятым лицам, которые могут применять НПД, относятся, к примеру, граждане, оказывающие на дому косметические услуги, кондитеры, пекущие на заказ, швеи, нянечки, уборщицы. В общем, получающие доход, нигде официально не отраженный.

По данным ФНС России, самой популярной услугой, которую оказывают самозанятые россияне, является перевозка пассажиров. Следом идут сдача квартир в аренду, строительство, репетиторство, маркетинг и реклама.

Плательщики НПД могут осуществлять любые виды деятельности за исключением перепродажи товаров; реализации подакцизных и маркируемых товаров; добычи и реализации полезных ископаемых. Кроме того, определен перечень доходов, не подлежащих налогообложению, в виде доходов от продажи недвижимого имущества, транспортных средств, доходов по деятельности, не связанной с применением НПД.

При применении НПД у плательщика не должно быть наемных работников, а сам гражданин не должен состоять в трудовых отношениях с работодателем при выполнении этой работы. Величина дохода, полученного при осуществлении деятельности, облагаемой НПД, не должна превышать 2,4 млн рублей.

Налоговая ставка установлена в размере 4% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и 6% в отношении доходов, полученных от индивидуальных предпринимателей и организаций. Также по налогу предусмотрен налоговый вычет, размер которого составляет 10 000 руб., рассчитанный нарастающим итогом.

Исчисление налога осуществляется налоговым органом. Отчетность по налогу отсутствует. Все взаимодействие налогоплательщика с налоговым органом осуществляется дистанционно – через мобильное приложение «Мой налог»: от регистрации до уплаты налога в бюджет. Обязанность применять контрольно-кассовую технику у налогоплательщика также отсутствует.

Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно с использованием мобильного приложения ФНС России «Мой налог», через личный вэб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС либо через банк.

Более подробная информация о применении НПД, а также ответы на часто задаваемые вопросы размещены на сайте ФНС России по ссылке npd.nalog.ru.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре




***




Электронная регистрация – выгодно и удобно!

 

Подать документы для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (создание, изменения, ликвидация, реорганизация, прекращение деятельности и др.) удобнее всего в электронном виде.

Преимущества электронной регистрации:

- экономия рабочего времени (не требуется личного визита в регистрирующий орган);

- экономия материальных затрат (отсутствует необходимость оплачивать государственную пошлину и услуги по удостоверению подписи нотариусом);

- удобство при формировании пакета документов для государственной регистрации с помощью специализированного бесплатного программного обеспечения (сокращение количества технических ошибок, оперативность обновления или введения новых форм заявлений, возможность направлять документы в регистрирующий орган в режиме 24/7);

- - информированность о ходе рассмотрения регистрирующим органом представленных для государственной регистрации документов;

- быстрота получения документов, подготовленных регистрирующим органом. Документы подписываются электронной подписью регистрирующего органа и направляются на указанный заявителем адрес электронной почты.

Документы в электронном виде могут быть направлены лично заявителем при наличии у него усиленной квалифицированной электронной подписи, а также по его просьбе нотариусом или через МФЦ.

Представленные заявителем в МФЦ документы на бумажных носителях, направляются МФЦ в регистрирующий орган в форме электронных документов,  подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия.

Документы заявителя, направленные в регистрирующий орган в форме электронных документов нотариусом, подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью нотариуса.

Подробная информация о порядке направления электронных документов при государственной регистрации с использованием сети Интернет размещена на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Электронные сервисы», подраздел «Подача электронных документов на государственную регистрацию ЮЛ и ИП», закладка «Ознакомиться с порядком электронных документов».

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре







***






Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.

Подключиться – просто! Пользоваться – легко!

 

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» является одним из самых востребованных электронных сервисов налоговой службы. Доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» осуществляется на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Сервисы» по адресу https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login.

Личный кабинет позволяет гражданам дистанционно взаимодействовать с налоговыми органами по самым важным вопросам, связанным с налогообложением.

Раздел «Мои налоги» позволяет отправлять в инспекцию заявления на уточнение информации о принадлежащих объектах имущества и транспортных средствах; просматривать сведения о начислениях по налогам; формировать платежные документы, а также осуществлять оплату налоговых начислений в режиме онлайн; распорядиться переплатой по налогам; просматривать сведения о доходах в виде справок по форме 2-НДФЛ, представленных налоговым агентом.

Также данный раздел содержит «историю операций», где можно посмотреть все начисления имущественных налогов, произведенные инспекцией, и дату поступления в бюджет.

Раздел «Мое имущество» позволяет просматривать информацию об объектах налогообложения и сообщать о неточностях или некорректной информации, имеющейся в распоряжении налоговой инспекции; подавать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам.

С помощью раздела «Жизненные ситуации» вы можете заполнить декларацию 3- НДФЛ в режиме онлайн; запросить справки и другие документы. В этом разделе представлена информация на основе наиболее часто возникающих у налогоплательщиков вопросов. Здесь собрано порядка 50 конкретных ситуаций, с которыми сталкиваются физические лица в процессе взаимоотношений с налоговым органом, и подробное описание для каждой ситуации.

Для Сервиса создано мобильное приложение, которое называется «Налоги ФЛ». Его можно скачать на сайте ФНС России, а также в магазинах приложений Google Play и App Store.

Вы можете выбрать наиболее удобный для вас способ подключения к Личному кабинету:

1) С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить регистрационную карту можно лично в любой налоговой инспекции, независимо от места жительства. Заявление на подключение к сервису можно передать также через Многофункциональный центр.

2) С помощью учетной записи Единого портала госуслуг; в этом случае авторизация в сервисе происходит без посещения налоговой инспекции.

2) С помощью квалифицированной электронной подписи, выданной Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России.

Личный кабинет – это налоговая инспекция, которая работает 24 часа в сутки, 7 дней в неделю, без перерыва на обед, без праздничных дней и выходных. Комплекс вышеперечисленных услуг особенно актуален для тех, кто на протяжении  длительного  времени  проживает  вдали  от  места  прописки  или имеет объекты налогообложения в других населенных пунктах (регионах страны), а также для всех, кто ценит свое время.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре




***





О СОЗДАНИИ РЕГИОНАЛЬНОГО СИТУАЦИОННОГО ЦЕНТРА В СВЯЗИ С РАСПРОСТРАНЕНИЕМ КОРОНАВИРУСНОЙ ИНФЕКЦИИ (COVID-19)

УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре информирует о создании ситуационного центра ФНС России для оперативного мониторинга ситуации в экономике в связи с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19)

Ситуационный центр производит сбор и мониторинг информации о рисках возникновения экономических проблем и ухудшения финансового, социального и экономического положения (вынужденное сокращение заработной платы, рабочего дня, численности персонала, организацию дистанционного рабочего места, снижение потребительского спроса на товары, работы, услуги и иное), связанных с коронавирусной инфекцией, а также обеспечивает взаимный информационный обмен с региональными органами власти и бизнес-сообществом.

Обратиться в ситуационный центр УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре с информацией о возникающих экономических рисках можно следующими способами:

- по электронной почте SC.r8600@nalog с пометкой «В ситуационный центр»;

- письменно по адресу: 628011, г. Ханты-Мансийск, ул. Дзержинского, 2;

- по телефону 8 (3467) 39-48-38, 39-46-32.

Все обоснованные обращения будут приняты к рассмотрению.






***





О мерах поддержки бизнеса из-за снижения деловой и потребительской активности на фоне распространения коронавирусной инфекции

 

ФНС России по поручениям Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации реализовала меры поддержки налогоплательщиков на время уменьшения деловой и потребительской активности из-за угрозы распространения коронавирусной инфекции. 

1. Приостановление проверок

До 1 мая 2020 года ФНС России приостанавливает назначение выездных налоговых проверок. Откладываются проверки пользователей онлайн-касс, а также контрольные мероприятия по соблюдению требований валютного законодательства и вопросам госрегулируемых видов деятельности в области азартных игр и лотерей в отношении всех категорий налогоплательщиков, в том числе малого и среднего бизнеса. 

Выездные проверки, начатые ранее, также приостановлены. Незавершенные проверки применения ККТ и валютного законодательства, а также незаконченное производство по делам об административных правонарушениях будет осуществляться без непосредственного контакта с налогоплательщиками - по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, по почте.

2. Перенос сроков сдачи отчетности

Срок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год переносится с 30 марта на 6 апреля 2020 года. Это связано с тем, что 30 марта совпадает с нерабочим днем, установленным Указом Президента Российской Федерации от 25 марта 2020 года № 206.  

3. Приостановление мер взыскания

Применение мер взыскания приостанавливается до 1 мая 2020 года:

·         для налогоплательщиков, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

·         для налогоплательщиков, относящихся к отраслям туризма и авиаперевозок;

·         для субъектов предпринимательства, работающих в сферах физической культуры, спорта, искусства, культуры и кинематографии. 

·         иные отрасли, наиболее пострадавшие в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, для оказания первоочередной адресной поддержки. Перечень таких отраслей утвержден Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития российской экономики

Для субъектов МСП также откладывается принятие решений о приостановлении операций по их счетам для обеспечения взыскания задолженности. Указанные меры Налоговая служба применит самостоятельно. Налогоплательщикам не требуется дополнительно подавать заявления.

Списки компаний и коды основного вида экономической деятельности для предоставления отсрочки взыскания налоговой службе предоставляют уполномоченные министерства и ведомства. Со списками организаций и с ответами на актуальные вопросы налогоплательщиков можно ознакомиться в специальной рубрике раздела «Задолженность» на сайте ФНС России.

Меры взыскания приостанавливаются с 25 марта 2020 года. Решения, принятые ранее, отозваны не будут. Суммы задолженности, которые взысканы до этой даты, относятся к периодам 2019 года.

Отсрочки или рассрочки платежей после 1 мая будут предоставляться в соответствии с поручениями Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, направленными на поддержку предприятий малого и среднего бизнеса, микропредприятий и компаний, которые работают в пострадавших отраслях.

4. Урегулирование и отсрочка банкротства

Во исполнение поручения Правительства Российской Федерации ФНС России с 16 марта полностью приостановила подачу заявлений о банкротстве до реализации поручений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации о введении моратория на банкротство.

5. Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, занятых в указанных сферах по основному виду деятельности, приняты следующие меры первоочередной адресной поддержки:

Переносятся сроки уплаты всех налогов, кроме НДС и НДФЛ:

·         на шесть месяцев для компаний и ИП, включенных в реестр МСП

·         на три месяца для остальных представителей бизнеса, не включенных в Реестр МСП

6. Перенос сроков представления декларации по налогу на имущество

В связи с Указом Президента Российской Федерации от 25.03.2020 года № 206 о нерабочих днях с 30 марта по 3 апреля 2020 года, срок представления декларации по налогу на имущество организаций за 2019 год продлен до 6 апреля. Государственная Дума наделила Правительство Российской Федерации полномочиями по дополнительному продлению этого срока.

Оперативно получить более подробную информацию можно в территориальном налоговом органе по месту учета, а также по телефону горячей линии ФНС России 8-800-222-22-22. Все заявления и обращения по данным вопросам будут рассмотрены в кратчайшие сроки в приоритетном порядке.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре




***





О наличии в документах печати общества с ограниченной ответственностью и акционерного общества

 

Налоговая служба Югры напоминает, что Федеральный закон от 06.04.2015 № 82-ФЗ отменил обязанность иметь печать для организаций, созданных в форме обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ. Организации вправе самостоятельно решать, использовать им печать или нет.

В случае отсутствия у общества печати налоговые органы не могут требовать ее проставления на налоговых декларациях, расчетах, других документах, направляемых в инспекцию, например, копиях документов, представляемых в соответствии со статьями 93 и 93.1 Налогового кодекса, то есть при налоговых проверках.

Документы, представляемые (направляемые) в налоговые органы, принимаются вне зависимости от наличия (отсутствия) в них печати.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре





***





Декларационную кампанию продлили на три месяца

 

В соответствии с Налоговым кодексом отчитаться о доходах, полученных в 2019 году, необходимо было до 30 апреля. В связи со сложной эпидемиологической обстановкой Правительство РФ приняло решение о продлении в 2020 году декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц до 30 июля. Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2020 года.

Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если в прошлом году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Отчитаться о доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ при выплате дохода и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ), то такой доход необходимо задекларировать самостоятельно. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2020 года.

Предельный срок подачи декларации 30 июля не распространяется на получение налоговых вычетов. В этих случаях направить декларацию можно в любое время в течение года.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» онлайн. После обновления сервиса сделать это стало проще и быстрее. Достаточно выбрать одну из шести жизненных ситуаций:

- декларирование дополнительных доходов от сдачи недвижимости в аренду;

- имущественный налоговый вычет (на покупку/строительство) недвижимости;

- социальный налоговый вычет за обучение;

- социальный налоговый вычет за лечение или покупку лекарств;

- социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность;

- инвестиционный вычет.

Новые жизненные ситуации – это короткие сценарии заполнения декларации, а точнее предзаполненные шаблоны деклараций.

Также обращаем внимание, что традиционная акция «Дни открытых дверей», которая проводилась ежегодно в преддверии окончания декларационной кампании, в этом году отменена.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре





***




Налоговая инспекция приостанавливает прием налогоплательщиков!

 

В связи с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой и риском распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) обслуживание налогоплательщиков в налоговой инспекции не осуществляется с 30 марта по 30 апреля включительно (до особого распоряжения).

В указанный период прием всей корреспонденции, в том числе налоговой и бухгалтерской отчетности, поступившей в налоговый орган на бумажном носителе от налогоплательщиков лично, ведется исключительно через бокс для приема входящей корреспонденции, установленный при входе в Инспекцию.

Большинство вопросов можно решить, воспользовавшись онлайн-сервисами ФНС России. На официальном сайте www.nalog.ru доступно более 50 сервисов, с помощью которых Вы можете направить обращение, узнать и оплатить задолженность, подать декларацию 3-НДФЛ, узнать ИНН, получить необходимые справки, получить сведения из ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП и др.).

Организации и индивидуальные предприниматели могут взаимодействовать с налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в порядке официального электронного документооборота.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре




***





Об актуальных изменениях законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

 

Налоговая служба Югры напоминает о важных изменениях законодательства в сфере государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В частности с 01.01.2019 отменена обязанность оплаты государственной пошлины за регистрацию юридических лиц (за исключением политических партий и общероссийских общественных организаций инвалидов), а также индивидуальных предпринимателей в случае направления документов для внесения сведений в единые государственные реестры в электронном виде, в том числе через сайт ФНС России, Единый портал государственных и муниципальных услуг, МФЦ или нотариуса. Указанные изменения в статью 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации внесены Федеральным законом от 29.07.2018 № 234-ФЗ.

Также при подаче документов в электронном виде отменена необходимость оплаты государственной пошлины за внесение изменений в устав юридического лица (в том числе в связи с ликвидацией вне процедуры банкротства) или его ликвидацию. При этом в случае подачи документов через сайт ФНС России налогоплательщику необходимо иметь усиленную квалифицированную электронную цифровую подпись. Подача документов для государственной регистрации в электронной форме значительно сокращает время и расходы для создания бизнеса.

Снижение размера государственной пошлины «до нуля» при подаче заявления для государственной регистрации в форме электронного документа способствует увеличению количества субъектов предпринимательской деятельности и позволяет минимизировать издержки в связи с открытием и деятельностью бизнеса.

В соответствии с изменением, внесенным в статью 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», с 1 октября 2018 года, в случае подачи документов на регистрацию юридического лица на бумажном носителе и получения решения об отказе в государственной регистрации внесения сведений в ЕГРЮЛ (ввиду наличия технических ошибок в заполнении формы № Р11001; несоблюдения требований представления документов,  установленных статьей 9 Федерального закона № 129-ФЗ, или предоставления неполного пакета документов), отменена обязанность повторной уплаты государственной пошлины (за исключением случая, при котором в регистрирующий орган представлены документы, содержащие недостоверные сведения).

Заявитель после устранения причин (подробно описанных регистрирующим органом в решении об отказе в регистрации), которые послужили основанием для отказа в соответствии с подпунктами "а", "ц" пункта 1 статьи 23 Федерального закона № 129-ФЗ, в течение трех месяцев со дня принятия регистрирующим органом решения об отказе в государственной регистрации по указанным основаниям, если такое решение не отменено, вправе дополнительно однократно представить необходимые для государственной регистрации документы без повторной уплаты государственной пошлины. При этом, заявитель вправе не представлять повторно документы, которые имеются у регистрирующего органа в связи с принятием указанного решения об отказе в государственной регистрации.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре





***






Налоговая инспекция меняет режим работы!

 

В целях обеспечения безопасности граждан и в рамках предупреждения распространения коронавируса COVID-19 в период с 30.03.2020 по 03.04.2020 приостанавливается прием и обслуживание налогоплательщиков в территориальных налоговых органах.

В указанный период прием всей корреспонденции, в том числе налоговой и бухгалтерской отчетности, поступившей в налоговый орган на бумажном носителе от налогоплательщиков лично, ведется исключительно через бокс для приема входящей корреспонденции, установленный на входе в Инспекцию.

С 06.04.2020 личный прием и обслуживание налогоплательщиков осуществляется исключительно по предварительной записи посредством интерактивного сервиса ФНС России «Онлайн-запись на прием». Временно приостановлен прием налогоплательщиков в субботние дни до 12.04.2020.

Посетителей с детьми и посетителей старше 65 лет налоговые инспекции временно не обслуживают, в том числе по предварительной записи.

Взаимодействие с налоговой инспекцией возможно производить дистанционно, пользуясь электронными сервисами на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru: «Личный кабинет налогоплательщика», «Обратиться в ФНС России» и др.

Просим с пониманием отнестись к мерам, принимаемым Федеральной налоговой службой. Берегите себя и своих близких!

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре






***







Ответственность за нарушение законодательства о применении ККТ

 

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ.

При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Федеральным законом № 54-ФЗ.

При этом следует учитывать, что за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники предусмотрена административная ответственность статьей 145 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц – от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.

Повторное совершение административного правонарушения в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре





***






Услуги налоговой службы можно получать, не выходя из дома

 

В течение ряда лет работа налоговой службы направлена на обеспечение экстерриториальности в обслуживании налогоплательщиков, выражающееся в первую очередь в предоставлении государственных услуг налоговых органов в удаленном режиме, тем самым, исключая необходимость личного обращения в налоговые органы.

На официальном сайте ФНС России немало сервисов, позволяющих гражданам и организациям взаимодействовать с налоговиками. Сформировать квитанцию на оплату налогов или оплатить онлайн, сдать отчетность, получить необходимые сведения, узнать свой ИНН, подать заявление на уточнение платежа, направить обращение, узнать информацию о поданной жалобе, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя – все это и многое другое можно сделать через электронные сервисы ФНС.

Большинство вопросов можно решить, воспользовавшись «Личными кабинетами налогоплательщиков».

В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» можно узнать сумму начисленных налогов и задолженность, оплатить налоги, обратиться за разъяснениями, заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ, урегулировать вопросы расчетов с бюджетом (в том числе вернуть НДФЛ за приобретение имущества, обучение или лечение).

Организации и индивидуальные предприниматели могут взаимодействовать с налоговыми органами с помощью «Личного кабинета юридического лица» и «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» и по телекоммуникационным каналам связи в порядке официального электронного документооборота.

Обратиться в инспекцию также можно по телефонам, размещенным на сайте ФНС России в разделе «Контакты», или по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Получить государственные услуги, предоставляемые ФНС России в электронном виде, можно не только через сайт Федеральной налоговой службы, но также и через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Единый портал доступен любому пользователю сети Интернет и обеспечивает быстрый поиск информации по государственным и муниципальным услугам. Также как и электронные сервисы ФНС России портал beta.gosuslugi.ru позволяет получать государственные услуги ФНС России в электронном виде без личного визита в налоговый орган, тем самым упрощая взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами. Федеральная налоговая служба через Единый портал предоставляет в электронном виде 15 услуг и 9 функций.

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре




***





Что такое «налог на профессиональный доход»?

 

Ханты-Мансийский автономный округ – Югра с 01 января 2020 года участвует  в пилотном проекте по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Переход на него осуществляется добровольно.

Физические лица, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке – 4% или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Декларацию представлять не нужно. Налог начисляется автоматически в мобильном приложении. Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России или через уполномоченный банк. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Подробности на сайте ФНС России npd.nalog.ru.




***





«Налог на профессиональный доход. Основные положения»

 

С 2019 года в России начала действие новая система налогообложения «Налог на профессиональный доход», более известная в народе как «налог на самозанятых». Кто относится к самозанятым гражданам? Какие особенности отличают новую форму налогообложения? На эти и другие вопросы, связанные с применением НПД, отвечает начальник Межрайонной ИФНС России № 3 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре Марсель Мансурович Музипов.

 

- Что такое налог на профессиональный доход, для чего он был введен и для кого предназначен?

- Налог на профессиональный доход (сокращенно НПД) – это новый специальный налоговый режим, введенный  Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В 2019 году он начал действовать в качестве эксперимента в 4 регионах нашей страны, а с 1 января 2020 года распространился еще на 19 регионов, включая Ханты-Мансийский автономный округ – Югру. Действовать этот налоговый режим будет до 31 декабря 2028 года. Переход на него осуществляется добровольно.

Главные цели проекта – легализация теневого бизнеса, а также снижение налоговой наг